实验三 盈亏平衡分析.doc

实验三 盈亏平衡分析一、实验项目名称：盈亏平衡分析 二、实验目的和任务：1实验目的：通过实验，理解盈亏平衡分析的基本程序，掌握盈亏平衡分析的一般方法，为企业预测和决策提供基础。2实验任务：（1）理解盈亏平衡分析的意义。 （2）理解相关资料，并加以认真整理。（3）掌握单一产品盈亏平衡分析和多种产品盈亏平衡分析要领。 （4）掌握加权平均贡献毛益率分析法在盈亏平衡分析中的运用。 3实验性质：必修 三、实验的基本内容和步骤1实验内容：利用加权平均贡献毛益率法计算该企业综合保本额和各种产品的保本额。2实验步骤：（1） 在EXCEL中进行盈亏平衡分析。（2）根据相关实验资料，计算各种产品销售收入，销售收入总额，各项销售收入占收入总额的比重； （3）计算各种产品加权平均贡献毛益率；（4）计算全厂综合保本额；（5）根据各种产品的销售比重和全厂综合加权平均贡献毛益率计算各种产品的保本额。 四、实验前的预习内容盈亏平衡分析原理和EXCEL的运用。 五、实验结果与记录采用EXCEL根据资料运用加权平均贡献毛益率法计算YTB公司的保本销售额和保本销售量。公司盈亏平衡分析六、实验思考题1什么是盈亏平衡分析？答：又称保本点分析或本量利分析法，是根据产品的业务量（产量或销量）、成本、利润之间的相互制约关系的综合分析，用来预测利润，控制成本，判断经营状况的一种数学分析方法。 2企业多种产品下盈亏平衡分析的方法有哪些？答：在企业产销多种产品的情况下，盈亏临界点就不能用实物单位计算，而只能计算盈亏临界点的销售额。其方法有：主要品种法、分算法、综合贡献边际法。3哪些因素的变动会影响企业的保本额？答：产品销售价格、固定成本、变动成本以及品种结构等因素的变动都将对企业的保本额产生影响。 七、实验材料YTB公司生产A、B、C三种产品，A产品年销售量100000件，单位10元/件，单位变动成本8.5元/件；B产品年销售量25000件，单位20元/件，单位变动成本16元/件；C产品年销售量10000件，单位50元/件，单位变动成本25元/件；全公司固定成本300000元。 实验过程：1、计算各产品的销售收入。销售收入=单价*销售量，则A、B、C产品的销售收入分别为1000 000、500 000、500 000. 2、计算销售额比重，分别为0.5、0.25、0.25；按销售收入比例计算固定成本，分别为150 000、75 000、75000. 3、计算各产品的边际贡献，边际贡献=单价-单位变动成本，则A、B、C的边际贡献分别为1.5、4、25；边际贡献率=边际贡献/单价，分别为0.15、0.2、0.5。4、计算各产品的综合边际贡献率=各产品的销售比重*边际贡献率=0.5*0.15+0.25*0.2+0.25*0.5=0.255、计算全厂综合保本额=固定成本/综合贡献率=300 000/0.25=1200000。再计算各产品的保本额=综合保本额*各产品销售比重，分别为600 000、300 000、300 000。再将计算出各产品的保本量=各产品的保本额/各产品的单价，分别为60 000、15 000、6 000。 6、运用excel所的实验数据如下：公司盈亏平衡分析实验结果分析：通过公司盈亏平衡分析，计算达到临界值的销售额和销售量，在临界值情况下该公司恰好可以不盈不亏，此时利润恰好为0，超过临界值则可盈利，反之则亏损。所以，公司在制定销售计划时，应保证A产品销售额在600000元上，销售量在60000件上；B产品销售额在300000元上，销售量在15000件上；C产品销售额在300000元上，销售量在6000件上。超过这水平才可盈利。实验目的资金是企业的“血液” ，预测资金需要量是企业财务管理的重要工作。实验 旨在使学生利用 Excel，掌握资金需要量预测的销售百分比法和回归分析法，并 进一步巩固和掌握财务管理相关课程中有关筹资及财务预测等知识。实验基本原理及基本步骤1、实验内容：利用销售百分比法和回归分析法预测不同企业资金需要量。 2、实验步骤： （1）在 EXCEL 中运用销售百分比法和回归分析法。 （2）根据相关资料，运用销售百分比法销售百分比法预测 YTB 公司 2004 年的外 部融资额。 （3）根据相关资料，运用回归分析预测 YAX 公司 2001 年的资金需要量实 验 记 录 （ 实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。试验地点：重庆工商大学经管类试验楼 81006。 试验材料：电脑、办公桌、办公椅、计算器、企业资金需要量预测的相关电子资料等。 试验环境：该实验在经管试验室里进行，各项设备设施都很完善。 实验数据记录：在进行试验的过程中，获得的试验数据较多，有时候会混淆数据，导致填表 不正确。后来经过检查修改，得出正确的数据。实验结果的分析存在的问题和改进措施在实验过程进行当，所获数据量较为庞大，我们需从中筛选出有用的数 据，容易混淆，这就需要我们细心谨慎的进行操作。在实验进行时，由于对 教 材 知 识 的 不 熟 悉 ，尤 其 是 对 财 务 公 式 不 能 做 到 烂 熟 于 心 ，计 算 时 常 需 翻 书 ， 浪费了很多时间。这就提醒我们在加强对教材的熟悉程度的同时，多加复习 和回顾，多看多练。实验思考题解答企业筹资方式应考虑哪些因素？筹资决策是指为满足企业融资的需要，对筹资的途径、筹资的数量、筹资的时间、筹资 的成本、筹资风险和筹资方案进行评价和选择， 从而确定一个最优资金结构的分析判断过程。 筹资决策的核心，就是在多种渠道、多种方式的筹资条浸下，如何利用不同的筹资方式力求 筹集到最经济、资金成本最低的资金来源，其基本思想是实现资金来源的最佳结构，即使公 司平均资金成本率达到最低限度时的资金来源结构。 企业要从资金来源的渠道取得资金，必须通过一定的筹资方式才能取得。一般而言，企 业筹资方式有以下 6 种：1、吸收直接投资。吸收直接投资的筹资方式并不以股票为媒介， 适用于非股份制企业。2、发行股票筹资。发行股票筹资要以股票为媒介，仅适用于股份公 司。3、银行借款筹资。这种筹资方式广泛用于各类企业，使企业取得长期和短期债权资金的主要筹资方式。4、发行债券筹资。在我国，凡符合公司法规定条件的公司可以采用 发行债券筹资方式，依法发行公司债券，获得大额的长期债权资金。5、商业信用筹资。这 种筹资方式较为灵活，筹资成本较低，为各类企业所使用。6、租赁筹资。各类企业都可以 采用租赁筹资方式，租入所需资产。 从以上的筹资方式看来， 我们可以知道企业筹资方式的选择要结合很多方面的因素。 要 根据企业自身结构的特点、 企业所处的环境、 企业的资金流量、 企业的规模、 企业成本效益、 筹资的时机、市场的动向和依法筹资等因素。 总之，企业要谋生存求发展，就必须拓宽思路、更新观念、加强管理、提升企业的国际 竞争力。企业的财务管理工作，特别是筹资决策，起着连接金融市场和实业投资市场的桥梁 的作用。企业应该正确全面的考虑如何筹资，才能把企业发展到更高的层面。1“1.资金需要量的预测”实验实验时间2012年2月实验目的资金是企业的“血液”，预测资金需要量是企业财务管理的重要工作。本实验旨在使学生利用Excel，掌握资金需要量预测的销售百分比法，并进一步巩固和掌握财务与会计中有关筹资及财务预测等知识。实验基本原理及基本步骤实验基本原理：本实验主要涉及筹资渠道、销售百分比法和回归分析法的理论和方法。实验基本步骤：预测重庆YTB公司2004年的外部融资额的实验步骤（1）计算敏感项目比例见表格1（2）计算需要的营运资金见表格2（3）计算需要从公司内部取得的资金见表格3（4）计算公司2004年的外部融资额见表格4计算重庆YAX公司2001年的资金需要量的实验步骤：（1）将已知数据填入表中（2）在表中计算、见表格5建立资金需要量模型设定预测模型为y=a+bx其中y资金需要量；a-固定资金；b-单位产销量需要的变动资金；x-产销量n-年度数以上方程可演化成方程组：=na+b,=a+b*x计算2001年的资金需要量125000=5a+600b17320000=600a+88000b得a=7600b=145当2001年的预计销售量为320件时，资金需求量为y=7600+145*320=54000实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。2实验条件记录：实验地点：081006实验材料：见实验指导书实验数据记录：1.敏感项目的比例敏感项目金额敏感项目比例现金2002%应收帐款280028%存货300030%应付费用5005%应付帐款130013%2.2003年度销售收入销售增长比率2004年销售增长额敏感资产比率敏感负债比率需增加的营运资金1000020%200060%18%84003.2003年度销售收入销售增长比率2004年度销售收入2004年销售净利率2004年净利润2004年股利额公司内部融资1000020%1200010%12008004004.项目金额2004年需要增加的营运资金84002004年公司内部融资额2002004年公司的外部融资额82005.年度销售量（件）资金需要量（元）1996401200048000016001997160240003840000256001998120270003240000144001999802200017600006400200020040000800000040000n=53实验结果的分析实验一：需增加的营运资金=公司内部融资额+公司的外部融资额需增加的营运资金=200*42=8400公司内部融资=留用利润增加额=（12000-800）-（1000-800）=200公司外部融资=8400-200=8200实验二：当2001年的预计销售量为320件时，资金需求量为y=54000存在的问题和改进措施问题：对实验设计的销售百分比法和线性回归分析法两个方法不熟悉改进措施：做实验前先复习教材上有关这两种方法的知识点，并很好的理解、