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审计报告贴范文 审计报告贴是什么?其实就是审计报告使用的贴片，这个小编就不介绍了，看看下面的审计报告范本吧。 财务审计报告范文【1】 市审计局: 根据审综字19号审计计划安排，审计小组于19年月日至月日，对市日用杂品公司19年度财务收支进行了就地审计。 审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。 应缴金额为48166.40元。 现将审计结果报告如下: 一、基本情况 市日用杂品公司是市供销社所属中型企业19年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。 公司下属11个独立核算单位。 该公司于l9年月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。 现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。 主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。 现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。 全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。 二、发现的问题 1.弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金8000元。 l9年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。 该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了国营企业成本管理条例和现金管理暂行条例。 2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。 该公司日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。 由于专项贷款不足，19年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19年月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。 3.挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。 该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22000元。 其中，生活站19年月和月共买ll000元，日杂站19年月和19年月共买11000元。 此款存期为一年，利息以中奖形式支付。 现已全部还本。 该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。 收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。 该公司19年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。 按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。 5.截留出租收入列账外3620元。 该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。 经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。 其中.19年月到月收入1105元。 l9年月至月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。 三、处理意见 1.对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第一款和现金管理暂行条例实施细则第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。 合计应缴金额12000元。 2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22000元。 3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。 4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。 5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。 四、建议 针对审计中发现的问题，提出以下建议:该公司有关领导及财会科， 审计报告模板【2】 内部审计报告目录 一、审计导言第x页 二、审计结果汇总表第x页 三、审计结果详细说明第x页 四、组织结构图第x页 五、流程图图例第x页 六、流程图第x页 审计结果汇总表 一、在对销售与收款环节的检查中我们发现存在如下问题： (一)销售与收款内部控制制度符合性方面 序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议 1赊销业务不明确随意性、混乱建立具体程序和标准 2销售文件分别归档10日前归入财务执行繁琐、客户不满建立客户代表制度 3价格员的设制三名价格员执行成本大取消 4销售佣金销售金额1%提取执行虚假销售确定暂扣比例 (二)现行内部控制制度遵循方面存在的问题 序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议 1客户往来对账季度终了10天内对账流于形式发生不该发生的坏账安排人员查清原因 2销货退回及折让申请-审核-批准-货物入库-索取折让通知单没有严格执行货物丢失、多交税金检查、督促，建立建全手续 3款项送存银行当日及时送存银行没有严格执行挪用资金、丢失不定期限抽查 4坏账处理每年10月编制账龄分析表，提出坏账处理意见流于形式坏账得到处理、挽回，报表不实对近三年的坏账清理 (三)相关部门反馈意见 序号相关事项涉及相关部门反馈意见原因相关部门建议采取的措施 1客户往来对账财务部不认可人员少，无力完成增加人员 2销货退回及折让财务部建议向董事会提出取得严格执行的制度建立建全制度 3款项送存银行财务部同意立刻整改 4坏账处理总经理办公室不认可已经尽力了 二、在对购货与付款环节的检查中我们发现存在如下问题： (一)采购与付款内部控制制度符合性方面 序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议 1采购订单的发出仓储部申请-主管副总经理批准-发出采购订单执行一旦仓储部失误，物资积压、资金占用不合理建立财务部审核控制程序 2付款无/财务部审核并根据流动资金的周围情况付款随意性强/以职权谋私利制定付款政策 3供应商的变动采购部申请-主管采购的副总经理审批执行随意性强/以职权谋私利制定相关方案 4已报销入账的文件无重复入账在报销后加盖标记或打孔 (二)现行内部控制制度遵循方面存在的问题 序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议 1采购业务招标比价一次采购超过5万元向已选定的供应商招标没有严格执行随意性强/以职权谋私利严格执行制度/财务监督 2物资入库清点、验收流于形式出现短缺无法确定由谁承担，最终公司损失严格执行制度，发现问题及时沟通 3已验收库资暂估入库手续文件单据全，办理暂估入库没有严格执行库存物资信息失真，物资失控严格文件不完整的物资采购暂估入库制度 4库存物资盘点定期盘点财务抽查没有切实执行账实不符，物资丢失提高认识，保证盘点制度真实执行 (三)相关部门反馈意见 序号相关事项涉及相关部门反馈意见原因相关部门建议采取的措施 1采购订单的发出采购部同意 2供应商的选择采购部同意 3大宗采购项目招标采购部同意 4已报销入账的文件财务部同意 5库存物资盘点仓储部同意/执行困难定员过少 三、在对生产与成本循环的检查中我们发现存在如下问题： (一)生产与成本内部控制制度符合性方面 序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议 1价值较低的材料生产领用手续繁索所有材料填写领料单执行工作量加大、成本浪费采用预算管理 2生产成本计算品种法执行过细、成本过高采用同行业计算方法 3废品及边角余料无谋取非法个人利益建立废品回收制度 (二)现行内部控制制度遵循方面存在的问题 序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议 1员工招聘录用部门申请-审批不理想增加人工成本人事部切实承担招聘职责 2领用材料计价计价保持一致性各期不一致成本不准确严格执行制度 3对生产工艺文件的遵守有规定部分人员不遵守降低产品质量和生产效率培训、提高意识 (三)相关部门反馈意见 序号相关事项涉及相关部门反馈意见原因相关部门建议采取的措施 1价值较低的材料生产领用手续繁索仓储部同意正在解决 2生产成本计算财务部同意但无法执行以前未重视建议改正 3废品及边角余料生产车间不同意惯例 4员工招聘录用人事部同意，但无力执行技术问题设立专业招聘小组 审计结果详细说明 一、销售和收款循环 贵公司在销售与收款方面的内部控制流程见图一 (销售与收款循环内部控制制度流程图) 从图一我们可以看出，贵公司在销售与收款方面内部控制制度的设计充分体现了机械制造企业的特点，着力强调为客户服务意识和销售风险防范体系，在检查中我们发现，这些控制措施在实际工作中也基本上得到了执行。 在这方面存在的问题主要表现在： (一)销售与收款内部控制制度符合性方面 1、赊销业务的批准程序和批准标准不明确。 贵公司的控制流程中规定，赊销业务由营销部审核，报经主管销售的副总经理批准。 但是在制度中没有营销部有关赊销业务需审核的文件、审核的具体执行人、审核并上报副总经理的要求、审核的时限等具体可操作的流程规定。 主管销售的副总经理对赊销业务是否批准的要求也没有具体的规定。 产生这个问题的原因是总经理认为，市场情况经常变动，以一套固定的模式来决定赊销业务可能会影响销售业绩，而且主管销售的副总经理习惯于按经验办事。 但是，没有标准势必会导致赊销业务的随意性，同一种业