（浙江专版）2019版高考政治大一轮复习 第三单元 收入与分配 第8课时 财政与税收讲义 新人教版必修1.doc

第8课时财政与税收学考领航框题学习目标考向指南国家财政识记(a)：财政支出的主要用途识记(a)：财政收入和关于支出关系的三种情况理解(b)：财政在社会经济生活中的作用理解(b)：财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素1.高频考点：税收的基本特征，财政在社会经济生活中的作用，依法纳税是公民的基本义务2.常考题型：判断题、选择题3.命题预测：以财政收支、税制改革等为背景，用选择题的方式考查财政、税收的作用征税与纳税识记(a)：税收的基本特征识记(a)：违反税法的行为及应承担的法律责任理解(b)：增值税和个人所得税应用(c)：依法纳税是公民的基本义务识记排查考点1财政支出的主要用途按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。考点2财政收入和支出关系的三种情况1财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。2财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。3财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。图示表示为：财政赤字对经济发展有弊无利。()解析财政赤字必须控制在一定限度内，否则会导致社会总需求和社会总供给的不平衡，从而引发通货膨胀。适度的财政赤字可以增加财政收入，扩大投资，促进国民经济平稳运行，促进经济社会协调发展。答案f(2016年10月新高考，14)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国()社会总需求增长社会总供给下降国债规模扩大信贷总量缩小a b c d解析财政赤字是财政支出大于收入而形成的差额，财政赤字的扩大意味着社会总需求的增长，进而带动社会总供给增长，故正确，错误。中央政府发行国债的目的是弥补财政赤字，2016年财政赤字增加，意味着要通过扩大国债规模来弥补财政赤字，故正确。财政赤字的扩大意味着财政支出的增加，社会总需求增长，就会带动信贷总量增长，故错误。答案d考点3税收的基本特征税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。强制性无偿性固定性侧重点国家凭借政治权力强制征税；纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需返还，也无需对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系不可分割，是税收区别于其他财政收入的主要标志特别提醒：税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变，会随着经济发展的需要适时依法调整。考点4违反税法的行为及应承担的法律责任1违反税法的行为有：偷税、欠税、骗税、抗税。2法律责任：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究刑事责任。行为方式目的偷税欺骗、隐瞒少缴或不缴欠税不按时拖欠税款骗税欺骗获得税收优惠抗税暴力、威胁不缴特别提醒：区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗方法骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。近日，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5 000万元。这种违反税法的行为属于()a骗税 b欠税 c偷税 d抗税解析本题易错选a，混淆了偷税和骗税的相关内容。从材料中可知，“低报价格走私进口鲜活海产品、少缴应纳税款”的，则属于偷税行为；而骗税是为了骗取国家税收优惠，材料没体现。答案c理解深化考点5财政在社会经济生活中的作用财政的作用：国家治理的基础和重要支柱。表现依据促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平促进资源合理配置的作用某些行业如基础设施需要大量的资金投入、建设周期长、投资风险大，离不开国家财政的大力支持促进国民经济平稳运行的作用政府可以分别采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，解决经济波动过大问题特别提醒：扩张性财政政策与紧缩性财政政策条件措施目的扩张性财政政策经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约增加经济建设支出、减少税收、扩大赤字、增发国债等刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长，达到社会总供给与社会总需求的基本平衡紧缩性财政政策经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约减少财政支出、增加税收、减少赤字、减发国债等抑制总需求，稳定物价，降低通货膨胀率，给经济“降温”，达到社会总供给与社会总需求的基本平衡考点6财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素1根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。2影响财政收入的因素，主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。图示表示为：(2015年10月新高考，14)2012年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降。产生这一现象的基础性因素是()a经济发展状况 b分配政策调整c企业所得税减免 d营业税改增值税解析影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。故a符合题意。答案a考点7增值税和个人所得税增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人计税方法基本税率为17%按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率作用避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段特别提醒：(1)个人所得税起征点提高：高收入者多缴税，中等收入者少缴税，低收入者不纳税，维护社会公平，扩大内需。(2)增值税改革：营业税改增值税，提高增值税起征点，有利于降低企业负担，调节社会收入分配，推动企业扩大再生产。(3)都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用。征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。()解析征收消费税的目的是引导消费行为，个人所得税可以调节个人收入分配、实现社会公平。答案f应用强化考点8依法纳税是公民的基本义务1在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。2国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。3每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。在我国，每个公民都是纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。()解析税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即纳税人，所以不一定每个公民都是纳税人，但人人都应该具有“纳税人”意识。答案f考向一财政的巨大作用三年真题考查题型分值难度2017年4月新高考，142016年10月新高考，142016年6月高考，41(2)2015年6月高考，26选择题选择题综合题选择题2分2分12分4分中等中等中等中等【例1】 (2017年4月新高考，14)2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1 000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1 700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有()决定资源配置改善人民生活促进社会公平平衡总供给和总需求a b c d解析国家通过财政脱贫攻坚、提高基本养老金标准、发放生活或护理补贴等都是在改善民生，促进社会公平，正确。答案b特别提醒：财政作用的区分训练1 2016年6月高考，41(2)在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标、苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。材料根据中共中央“十三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，h市各级党委和政府勇担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。结合材料，运用财政作用的知识，分析h市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学道理。解析设问已经给出了知识点限制财政的作用，学生只需要用财政的三个作用分析材料即可。材料中的关键词也十分明显，比如“对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策”，对应的是财政的第一个作用；对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对应的是财政的第二个作用。答案国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。h市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。h市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。点拨：综合题解题技巧以财政作用为例综合题解题三步法：审、抓、联审：设问的范围(经济生活、生活与哲学、还是选修模块知识)；角度(是什么、为什么、怎么样)指向主体特殊的限制与要求等，并一次性将所有的问题看完。抓：抓什么抓住材料的关键词，中心主旨；怎么抓通常可用“首尾法，词语频率法，同一中心法，引导法”来抓。联：联什么紧扣题目的材料联系相应的教材术语和时政术语；怎么联回忆相应的教材知识网和相关热点背景，准确完整地联想。考向二增值税与个人所得税三年真题考查题型分值难度2016年4月新高考，132015、2017年均未考选择题2分中等【例2】 (2016年4月新高考，13)国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革()有利于增加财政收入，实现国家职能通过运用财政政策，调节宏观经济有利于避免重复征税，降低生产成本通过调节收入分配，实现社会公平a b c d解析“营改增”税负只减不增，会减少财政收入，错误；“营改增”是对经济活动参与者进行引导，以实现国民经济持续健康发展，属于国家宏观调控经济手段中的财政政策，正确；增值税能避免重复征税，降低成本，正确；调节收入分配，实现社会公平是个人所得税的作用，不选。答案b特别提醒：(1)增值税不具有调节社会收入分配、促进社会公平的作用。(2)我国公民在国外取得收入不需要缴纳个人所得税，或外国公民在我国境内取得收入不需要缴纳个人所得税，都是误解，是否要缴个税要看是否符合法律规定。(3)并非个人所得都实行超额累进税率，我国对工资薪金所得适用超额累进税率。训练2 美籍教师在我国学校任教的工资收入不需要缴纳个人所得税。()解析美籍教师在我国学校任教的工资收入超过起征点的部分要向我国交纳个人所得税。答案f训练3 财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，改革税收制度，优化税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是()把高耗能产品纳入消费税征收范围调节产品结构引导居民消费方向扩大资源税征收范围实现资源优化配置促进社会总供给与总需求平衡健全完善个人所得税制度缩小收入差距提高社会总体消费水平扩大“营改增”试点范围增加国家财政收入促使公民依法纳税a b c d解析当选，把高耗能产品纳入消费税征收范围，能够调节产品结构，引导居民消费方向，可以入选。推导错误，扩大资源税征收范围的目的在于保护环境，引导企业绿色生产，调整产业结构，实现资源优化配置，与促进社会总供给与总需求平衡无关。当选，健全完善个人所得税制度，有利于缩小收入差距，提高社会总体消费水平；错误，扩大“营改增”试点范围，有利于减少重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响，但这并不意味着会增加国家财政收入，排除。故本题答案选b项。答案b形式考纲一、判断题(请对每小题的观点进行判断，正确的写t，错误的写f。)识记盘点1财政收支平衡就是指财政收入与支出完全相等。()解析财政收支平衡是指财政收入与支出基本相等、略有盈余或赤字也是收支平衡。答案f2税收具有强制性、无偿性，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。()解析观点是对税收特征的正确理解。答案t理解到位3国家财政集中的财富增加，必然会影响企业生产的扩大和个人购买力的增加。()解析在社会财富总量一定的情况下，国家财政集中的财富增加，必然会影响企业生产的扩大和个人购买力的增加；在经济增长的前提下，国家财政集中的财富增加，不一定会影响企业生产的扩大和个人购买力的增加。答案f4个人所得税实行超额累进税率，是调节个人收入分配的有效手段。()解析个人所得税按应税项目实行超额累进税率和比例税率。答案f应用提能5“纳税人”意识就是指公民要有自觉依法纳税的观念。()解析“纳税人”意识包括权利意识和义务意识，要坚持权利与义务的统一。答案f二、选择题(在每小题给出的四个选项中，只有一项是最符合题意的。)识记盘点6h市财政支出情况如图。由图可见该市()财政收入总量呈持续增加的态势财政促进社会公平的作用更加显现财政的支出方向和渠道更加多样 财政向民生领域的投入不断增加a b c d解析图示不反映财政收入总量的情况，在财政收入总量不变的情况下，该市也可能增加民生领域的投入，不符合题意。与2016年相比，该市2017年财政的四项支出都有所增加，但用于民生方面的支出总量高于行政管理支出，说明财政促进社会公平的作用更加显现，正确。两年的财政支出方向并没有发生变化，与题意不符。答案b7增值税与个人所得税()是根据纳税人进行划分的二者的征税对象不同都是财政收入的来源之一都能够避免重复征税a b c d解析税收是财政收入的主要来源。每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准，排除选；只有增值税能够避免重复征税，个人所得税是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段，排除；答案是a。答案a8中华人民共和国环境保护税法于2016年12月25日在十二届全国人大常委会第二十五次会议上获表决通过。法律规定征收环境保护税，不再征收排污费。环境保护税法的通过()表明税收的强制性特征，有利于落实“税收法定”原则有利于优化税种结构税收是组织财政收入的基本形式，此举主要目的在于增加财政收入费改税之后，有利于解决现行排污费制度存在的执法刚性不足a b c d解析税收具有强制性，无偿性和固定性，基于此费改税有利于解决现行排污费制度存在的执法刚性不足，入选。税收是组织财政收入的基本形式，此举主要目的在于保护环境，推进生态文明建设，排除。环保税法的出台体现了“税收法定”的原则，与优化税种结构无关，入选，排除。答案b9现实生活中仍然存在着违反税法的现象，下图漫画讽刺的是()a偷税 b欠税 c骗税 d抗税解析该题考查违法税法的行为。从漫画可知，绕过关税将商品从境外带到境内，属于偷税行为。骗税是用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，与材料主旨不符。b、d材料没体现。答案a理解到位10g20峰会的召开，杭州市政府投入上千亿元，实施了一系列重大环境整治工程，为建设“美丽杭州”提供强劲动力。这表明()a财政在资源配置中起决定性的作用b财政具有促进资源合理配置的作用c财政具有促进国民经济平稳运行的作用d财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障解析政府投入资金进行环境整治，表明财政具有促进资源合理配置的作用，b正确；市场在资源配置中起决定性作用，a错误；材料没体现国民经济平稳运行和社会公平，c、d不符合题意。正确答案为b。答案b11做好2017年经济工作，必须继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列旨在改善民生的财政措施有()中央财政支持公共租赁住房建设下调存款类金融机构人民币存款准备金率国家推进利率市场化改革提高企业退休人员基本养老金a b c d解析属于财政政策，且有助于提高人民生活水平，当选；属于货币政策，不符合题意。答案b12去年，全国一般公共预算收入157 200亿元，仅增长3%，既有经济增长减缓的原因，也有税收改革带来的减税原因，总体上看如此之低的财政收入增长率是历年罕见。这体现了()经济发展水平是影响财政收入的基础性因素税收具有相对固定性税收收入是财政收入的主要来源税收是国家宏观调控的重要行政手段a b c d解析随着经济发展增速减缓，税收改革减税使财政收入增长率偏低，体现了；材料未涉及税收固定性的特征，排除；税收是国家宏观调控的重要经济手段，错误。答案a13截至2017年1月，我国营业税改增值税试点交出了一份亮眼的数据：全年减税超过5 000亿元。营改增改革，用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。这表明()税收是宏观调控的重要手段税收是财政收入最重要的来源依法纳税是公民的基本义务市场运行需要科学的宏观调控a b c d解析用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，说明市场运行需要科学的宏观调控；也说明税收是宏观调控的重要手段，选c；与材料无关。答案c14继营改增、资源税之后，个人所得税改革将成为下一步税改的重点。我国个人所得税将把工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税，此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。下列对个人所得税改革后可能产生影响的传导路径表述正确的是()个人所得税改革国家财政收入减少国家增发货币弥补财政赤字个人所得税改革居民税收负担更加公平经济发展的效率进一步提升个人所得税改革工薪阶层可支配收入增加社会总体消费水平提高个人所得税改革纳税人和征税对象增多公民依法诚信纳税要求提高a b c d解析“国家增发货币弥补财政赤字”错误，此方法会导致通货膨胀，应通过发展经济弥补，排除；“纳税人和征税对象增多”，征税对象应该减少，错误；当选。答案d应用提能15顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是()可以答应店家的要求，因为发票对消费者意义不大可以不要发票，但必须要求开具证明，免得将来商品质量出了问题商家不认账索要发票可以间接地为国家的税收做出贡献小小发票关系到国家税款能否足额入库，所以要向店家索要发票a b c d解析发票是消费者维护自身合法权益的重要依据，错误；开发票一方面有利于消费者维护自身的合法权益，另一方面可以防止商家逃税，增加国家财政收入，错误；消费者索要发票不仅能够维护自身合法权益，也能够为国家的税收做贡献，说法正确。答案c162018年是个人年收入12万元以上个税自行申报的第十二个年头。某集团董事长新年第一天主动前往税务大厅自行申报，成为当地个税申报第一人。这说明()a依法纳税是公民的基本义务b个税是我国财政收入的主要来源c只有年收入12万以上的才需缴纳个税d纳税额度依申报情况自行确定解析某集团董事长新年主动前往税务大厅申报个税，表明该董事长真正认识到依法纳税是公民的基本义务，a当选；税收是财政收入的主要来源，b错误；我国个税的起征点是3 500元，高于3 500元部分需按比例缴税，c错误；纳税额度申报需按法律规定，不能自行确定，d错误。答案a17经国务院批准，卷烟批发环节价格税率从5%提高到11%，并按照0.005元每支加征从量税。税收调整后，我国香烟零售商纷纷上调香烟零售价格。根据政策规定，一条200支批发价为100元的香烟，税率调整后，在批发环节需要缴纳消费税以及多缴消费税分别为()a11元、6元 b12元、7元c12元、6元 d11元、7元解析“卷烟批发环节从价格税率5%提高到11%”，所以100元的香烟需要缴纳11元的税，同时“按照0.005元每支加征从量税”，所以一条200支的香烟需要缴纳1元的从量税，所以共计12元，比起调整之前要多交：100(11%5%)(2000.005)617元，选b。答案b三、综合题识记盘点182017年全国人大会议上，我国政府工作报告中指出，要继续以提高经济增长质量和效益为中心，继续实行积极财政政策，进一步调整财政支出结构，加大对棚户区改造、中西部地区铁路、城市管网改造等在建项目的资金支持力度，继续加大对教育、医疗卫生、社会保障和就业、文化、保障性住房等方面的支持力度，加快构筑社会保障网。针对我国文化产业目前存在的不足，强调要加大财政支持力度，以实现“公共文化服务体系基本建成，文化产业成为国民经济支柱性产业”的目标。请指出材料体现了国家财政支出的哪些具体用途？解析该题考查国家财政支出的用途，难度