电算化实施办法.doc

一、总则 为推行公司管理现代化，自动化，提高财务会计工作效率，特制定本办法。 二、领导与组织 为搞好公司会计电算化工作，公司成立一个临时性的会计电算化领导小组，负责对会计电算化工作的组织，领导，监督和协调，可由总经理或财务副总经理亲自领导。 公司成立会计电算化实施小组，具体负责会计电算化实现工作。该小组主要由财务会计人员和计算机专业人员组成，负责人由财务主管担任。在完成会计电算化任务后，小组撤销。 当本公司缺乏计算机专业人员，或专业力量较弱时，可聘请外部专家，顾问参与咨询。 三、规划 会计电算化工作应按一般投资项目的工作规程，进行可行性分析。实施小组应提交编制好的可研报告，报领导小组审批。电算化会计信息系统开发须遵照软件工程的生命周期法进行，开发方案须经领导小组批准。领导小组重点审查电算化会计信息系统开发的费用预算。 费用主要包括电脑硬件及辅助设备的购买，升级或添置，软件开发或购买，人员培训，调研论证，甩手账的转制费用。为加快公司会计电算化速度，公司可外购商品化会计软件，或接受上级主管部门推荐的行业性通用软件。 四、基础工作整理 做好手工会计业务数据规范化工作。 (1)重新核对各类凭证，账簿，做到账证，账账，账实相符。对其中的混乱，历史遗留问题，差异，调整到最低水平。 (2)清理往来账户和银行账户。对串户，未达账项，呆账和坏账及时核销或冲销。 2.做好各类账证表资料格式规范化工作： (1)划分保留和修改的内容； (2)对部分会计资料格式重新设计或修改； (3)记账凭证摘要栏进一步规范，简明扼要。 3.将会计核算程序化： (1)事先确定录入，审核，记账等数据传递次序； (2)规定操作员执行数据传递次序的时间责任。 4.其他需要重新确定的工作： (1)各种会计核算方法； (2)成本核算方法； (3)折旧计提方法； (4)工资提取与发放办法 五、制度调整 在电算化后，会计核算制度应作调整。会计科目保留汉字会计科目名称，一级会计科目编码符合会计准则要求；出纳员，程序员不得兼任凭证录入工作，不得进行系统操作；现金，银行日记账可用活页式账页，并按天打印；一般账簿可根据工作需要，按月，季，年度打印，业务量较少的账簿可满面页打印；在所有记账凭证数据已存于电脑条件下，用总分类账户本期发生额对照表替代总分类账；在记账后如发生凭证录入错误，应使用“红字”冲账法予以纠正，编制补充登记或负数冲销凭证，重新修改。 六、运行验收 首先对会计软件试运行。主要工作有： (1)初始化。各类会计基础数据和历史数据的输入。 (2)手工与计算机处理结果的双向对比与检验。 (3)电算化内部管理制度的建立。 2.手工与计算机处理结果的双向对比与检验的主要内容： (1)各种核算方法的正确性的检验，发生偏差及时调整。 (2)科目体系的正确性的检验，看其是否适应核算，报表，管理和会计制度的要求。 (3)操作熟悉程度的考查或操作失误的纠正。发生差错时如属人为原因，确定责任人，及时纠正其习惯性操作错误和会计处理错误。 (4)会计软件程序错误或业务处理错误的纠正，必要时通知有关人员及时修改，完善。 3.试运行期间，手工与计算机会计核算两套系统并行运行，本阶段前期以手工方式为主，后期以电算为主。此间合法的凭证仍为手账凭证。 4.试运行3个月以上的，如两套体系检验一致，则可提出验收申请。 5.按照财政行政管理部门规定的会计电算化验收标准和程序，准备相关验收材料，向有关主管部门申请验收。 6.在验收合格后，公司会计系统正