25-公司治理、内部控制与合规管理VIP

公司治理、内部控制与合规管理第十一章 公司治理、内部控制与合规管理【本章教材结构】第一节 公司治理本节主要考点：1、银行公司治理概述 2、稳健公司治理原则 3、银行公司治理的组织架构 4、激励约束机制本节主要内容：有效的公司治理是商业银行健康、可持续发展的基石，也是银监会对商业银行法人监管的重点。国际上因银行公司治理机制缺陷、风险管控失效和激励机制不科学而造成的风险时有发生，加强银行公司治理和强化公司治理监管成为世界各国银行业金融机构和监管当局的共同选择。一、银行公司治理概述商业银行公司治理是指股东大会、董事会、监事会、高级管理层、股东及其他利益相关者之间的相互关系，包括组织架构、职责边界、履职要求等治理制衡机制，以及决策、执行、监督、激励约束等治理运行机制。良好银行公司治理应包括以下主要内容，即健全的组织架构、清晰的职责边界、科学的发展战略、良好的价值准则与社会责任、有效的风险管理与内部控制、合理的激励约束机制、完善的信息披露制度。银行章程是银行公司治理的基本文件，对股东大会、董事会、监事会、高级管理层的组成、职责和议事规则等作出制度安排，并载明有关法律法规要求在章程中明确规定的其他事项。【例题1：多选】有效的公司治理是商业银行健康、可持续发展的基石。下列选项中，属于良好银行公司治理内容的有（ ）。A.有效的风险管理与内部控制 B.清晰的职责边界C.科学的发展战略 D.合理的激励约束机制E.健全的组织架构网校答案：ABCDE网校解析：良好银行公司治理应包括以下主要内容，即健全的组织架构、清晰的职责边界、科学的发展战略、良好的价值准则与社会责任、有效的风险管理与内部控制、合理的激励约束机制、完善的信息披露制度。二、稳健公司治理原则2008年爆发的国际金融危机暴露出银行在公司治理方面存在许多缺陷。在此背景下，巴塞尔委员会于2011年10月发布了加强银行公司治理的原则，提出银行实现稳健公司治理的14条原则。【例题2：判断】巴塞尔委员会于2012年10月发布了加强银行公司治理的原则，提出银行实现稳健公司治理的14条原则。（ ）A.正确B.错误网校答案：A 网校解析：巴塞尔委员会于2011年10月发布了加强银行公司治理的原则，提出银行实现稳健公司。（一）董事会行为1、董事会总体职责董事会对银行总体负责，包括审核监督银行战略目标、风险战略、公司治理和企业价值的实施情况，董事会同时应负责对高管层实施监督。2、董事会资质董事应具备并持有（包括通过培训获得）履职所需的资质，清楚了解其在公司治理中职能，有能力对银行各项事务做出稳健客观的决策。3、董事会自身行为与组织架构董事会应就自身运作制定合理的治理规范，并采取措施确保这些规范得以遵循和定期持续审查更新。4、集团架构在集团架构中，母公司董事会对整个集团范围公司治理的稳健性负总体责任，负责确保建立与集团及各经营实体的组织架构、经营模式和风险状况相符的治理政策和机制。（二）高管层高管层应在董事会的指导下确保银行业务活动与董事会审核通过的经营战略、风险容忍偏好和各项政策相符。（三）风险管理和内部控制银行应设立有效的内控体系和风险管理部门（包括首席风险官或类似职位），并确保其获得充分的授权、地位、独立性、资源保障和向董事会报告的路径。应在集团层面和单个经营实体层面分别对风险进行持续识别和监控，风险管理和内控建设的成熟程度应随银行风险状况变化（包括规模扩张）和外部风险环境及时跟进。有效风险管理要求银行内部就风险进行积极的内部沟通，包括组织机构间的沟通和向董事会、高管层的报告。董事会和高管层应有效运用内部审计、外部审计和内控部门的工作成果。（四）薪酬董事会应积极审查薪酬体系的设计及运行情况，并进行监控评估，确保其按既定目标运作。员工薪酬应与审慎性风险行为有效挂钩：薪酬应随所有风险类型进行调整；薪酬结果应与风险结果匹配；薪酬支付时间应敏感反映风险暴露的时间规律；现金、股票及其他形式薪酬的结构应与风险配置情况相符。（五）公司架构董事会和高管层应了解、理解银行的运行结构及其形成的风险，即“了解你的组织架构”。银行通过特殊目的实体或关联结构运营，或在透明度不高或未达到国际银行业标准的国家运营时，董事会和高管层应理解此类营运活动的目的、组织架构和特有的风险，并采取相应措施对已经识别的风险进行缓释，即“了解你的组织架构”。（六）信息披露和透明度银行治理情况应对其股东、存款人、其他利益相关者和市场参与者保持充分的透明度。三、银行公司治理的组织架构公司治理组织架构的主体包括股东大会、董事会、监事会和高级管理层（简称“三会一层”）。【例题3：多选】银行公司治理的组织构架包括（ ）。A.董事会 B.监事会C.股东会 D.首席风险官E.高级管理层网校答案：ABCE 网校解析：银行公司治理的组织构架包括股东会、董事会、监事会、高级管理层（简称“三会一层”）（一）股东大会股东大会是股东参与银行重大决策的一种组织形式，是银行的最高权力机构，是股东履行自己的责任、行使自己权利的机构与场所。股东大会会议包括年度会议和临时会议。股东大会年会应当由董事会在每一会计年度结束后六个月内召集和召开。股东大会议事规则由商业银行董事会负责拟定，并经股东大会审议通过后执行。（二）董事会董事会对股东大会负责，对商业银行经营和管理承担最终责任。除依据公司法等法律法规和商业银行章程履行职责外，还应当重点关注银行的经营发展战略、风险容忍度、风险管理和内部控制政策、资本规划、公司治理与信息披露等，监督并确保高级管理层有效履行管理职责，维护存款人和其他利益相关者合法权益。董事会由执行董事和非执行董事（含独立董事）组成。执行董事是指在商业银行担任除董事职务外的其他高级经营管理职务的董事。非执行董事是指在商业银行不担任经营管理职务的董事。独立董事是指不在商业银行担任除董事以外的其他职务，并与所聘商业银行及其主要股东不存在任何可能影响其进行独立、客观判断关系的董事。商业银行董事长和行长应当分设。董事会应当根据商业银行情况单独或合并设立其专门委员会，如战略委员会、审计委员会、风险管理委员会、关联交易控制委员会、提名委员会、薪酬委员会等。董事会例会每季度应至少召开一次，董事会临时会议的召开程序由商业银行章程规定。董事会会议应当有商业银行全体董事过半数出席方可举行。董事会作出决议，必须经商业银行全体董事过半数通过；对利润分配方案、重大投资、重大资产处置方案、聘任或解聘高级管理人员、资本补充方案、重大股权变动以及财务重组等重大事项，应当由董事会三分之二以上董事通过方可有效。【例题4：多选】董事会作出决议，必须经商业银行全体董事过半数通过，而对（ ）应当由董事2/3以上董事通过方可有效。A.重大投资 B.聘任或解聘高级管理人员C.资本补充方案 D.财产重组E.利润分配方案网校答案：ABCDE 网校解析：对利润分配方案、重大投资、重大资产处置方案、聘任或解聘高级管理人员、资本补充方案、重大股权变动以及财务重组等重大事项，应当由董事2/3以上董事通过方可有效。（三）监事会监事会是商业银行的内部监督机构，对股东大会负责。除依据公司法等法律法规和商业银行章程履行职责外，还应当重点监督评估本行的发展战略、经营决策、风险管理和内部控制，对董事、监事和高级管理人员履职情况进行评价，对全行薪酬管理制度及高级管理人员薪酬方案进行监督等。监事会由职工代表出任的监事、股东大会选举的外部监事和股东监事组成。监事长（监事会主席）应当由专职人员担任，且至少应当具有财务、审计、金融、法律等某一方面专业知识和工作经验。监事会例会每季度至少应当召开一次，监事会临时会议召开程序由商业银行章程规定。（四）高级管理层高级管理层由商业银行总行行长、副行长、财务负责人及监管部门认定的其他高级管理人员组成。高级管理层对董事会负责，同时接受监事会监督，依法在其职权范围内的经营管理活动不受干预。高级管理层根据商业银行章程及董事会授权开展经营管理活动，确保银行经营与董事会所制定批准的发展战略、风险偏好及其他各项政策相一致。高级管理层应当建立向董事会及其专门委员会、监事会及其专门委员会的信息报告制度，确保董事、监事能够及时、准确地获取各类信息。【例题5：多选】高级管理层由商业银行（ ）组成。A.总行行长 B.副行长 C.财务负责人 D.各分行行长 E.监管部门认定的其他高级管理人员网校答案：ABCE【例题6：多选】以下关于银行公司治理的组织架构的说法中，正确的有（ ）。A.股东大会是银行的最高权力机构B.董事会是银行经营管理决策机构C.高级管理层是负责具体执行董事会决策的机构D.监事会是商业银行的内部监督机构，对股东大会负责E.独立董事是指在商业银行不担任经营管理职务的董事网校答案：ABCD 网校解析：独立董事是指不在商业银行担任除董事以外的其他职务，并与所聘商业银行及其主要股东不存在任何可能影响其进行独立、客观判断关系的董事。执行董事是指在商业银行担任除董事职务外的其他高级经营管理职务的董事。非执行董事是指在商业银行不担任经营管理职务的董事。高级管理层是负责具体执行董事会决策的机构。股东大会是股东参与银行重大决策的一种组织形式，是银行的最高权力机构。董事会是银行经营管理决策机构。监事会是商业银行的内部监督机构，对股东大会负责。监事会由职工代表出任的监事、股东大会选举的外部监事和股东监事组成。四、激励约束机制激励约束机制是公司治理的重要内容，商业银行应充分发挥激励约束机制在公司治理和风险管控中的导向作用，促进银行业稳健经营和可持续发展。（一）董事和监事履职评价董事和监事是商业银行公司治理中的关键主体，能否充分发挥其履职的主动性与有效性将直接关系到商业银行公司治理的成效。对董事和监事的履职进行评价是督促其正确、积极履职，增强履职能力，提高决策科学性的有效手段。监事会负责对商业银行董事和监事履职的综合评价，向银行业监督管理机构报告最终评价结果并通报股东大会。商业银行应当按年度对所有在职董事进行履职评价。根据董事的履职情况，依据评价结果将董事划分为称职、基本称职和不称职三个级别。被评为基本称职的董事，董事会和监事会应当组织会谈，向董事本人提出限期改进要求，如长期未能有效改进，商业银行应当更换董事；被评为不称职的董事，商业银行应当及时更换。【例题7：单选】下列关于董事履职评价的说法，错误的是（ ）。A.根据董事的履职情况，依据评价结果将董事划分为称职、基本称职和不称职三个级别B.被评为基本称职的董事，董事会和监事会应当组织会谈，向董事本人提出限期改进要求C.商业银行应当按年度对所有在职董事进行履职评价D.被评为不称职的董事，商业银行应当给予改进的机会网校答案：D（二）薪酬机制薪酬，是指商业银行为获得员工提供的服务和贡献而给予的报酬及其相关支出，包括基本薪酬、绩效薪酬、中长期激励、福利性收入等项下的货币和非现金的各种权益性支出。科学有效的薪酬机制应有利于银行战略目标实施和竞争力提升与人才培养、风险控制相适应。薪酬机制一般应坚持以下原则：（1）薪酬机制与银行公司治理要求相统一；（2）薪酬激励与银行竞争能力及银行持续能力建设相兼顾；（3）薪酬水平与风险成本调整后的经营业绩相适应；（4）短期激励与长期激励相协调。【例题8：多选】商业银行薪酬机制一般坚持的原则是（ ）。A.薪酬机制与公司治理要求相统一B.薪酬激励与银行竞争能力及银行持续能力建设相兼顾C.短期激励与长期激励相协调D.薪酬水平与风险成本调整后的经营业绩相适应E.基本薪酬的档次分类及晋级办法网校答案：ABCD 网校解析：E选项属于薪酬管理制度。1、薪酬结构薪酬由固定薪酬、可变薪酬、福利性收入等构成。（1）固定薪酬。固定薪酬即基本薪酬，是商业银行为保障员工基本生活而支付的基本报酬，包括津补贴，主要根据员工在商业银行经营中的劳动投入、服务年限、所承担的经营责任及风险等因素确定。商业银行的基本薪酬一般不高于其薪酬总额的35。（2）可变薪酬。包括绩效薪酬和中长期各种激励。绩效薪酬是商业银行支付给员工的业绩报酬和增收节支报酬，主要根据当年经营业绩考核结果来确定。商业银行主要负责人的绩效薪酬根据年度经营考核结果，在其基本薪酬的3倍以内确定。商业银行根据国家有关规定制订本行中长期激励计划。可变薪酬总额应不会弱化本行持续增强资本基础的能力。（3）福利性收入。福利性收人包括商业银行为员工支付的社会保险费、住房公积金等。对于福利性收入的管理，按国家有关规定执行。【例题9：多选】在商业银行的激励约束机制中，薪酬结构主要包括（ ）。A.固定薪酬 B.可变薪酬C.福利性收入 D.岗位薪酬E.学历薪酬网校答案：ABC网校解析：商业银行的薪酬结构由固定薪酬、可变薪酬、福利性收入等构成。固定薪酬就是基本薪酬；可变薪酬就是绩效薪酬和中长期各种激励；福利性收入包括商业银行为员工支付的社会保险费、住房公积金等。2、薪酬支付薪酬支付期限应与相应业务的风险持续时期保持一致。基本薪酬按月支付，应根据薪酬年度总量计划和分配方案支付基本薪酬。绩效薪酬应合理确定一定比例，根据经营情况和风险成本分期考核情况随基本薪酬一起支付，剩余部分在财务年度结束后，根据年度考核结果支付。中长期激励在协议约定的锁定期到期后支付，锁定期长短取决于相应各类风险持续的时间，至少为3年。住房公积金、各种保险费应按照国家有关规定纳入专户管理。商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员工，其绩效薪酬的40以上应采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年，其中，主要高级管理人员绩效薪酬的延期支付比例应高于50。商业银行应制定绩效薪酬延期追索、扣回规定，如在规定期限内其高级管理人员和相关员工职责内的风险损失超常暴露，商业银行有权将相应期限内已发放的绩效薪酬全部追回，并止付所有未支付部分。绩效薪酬延期追索、扣回规定应同样适用离职人员。【例题10：单选】商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员工，其绩效薪酬的（ ）以上应采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于（ ）年。A.40% ； 3 B.40% ； 5C.50% ； 5 D.50% ； 2网校答案：A 网校解析：商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员工，其绩效薪酬的40%以上应采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年。3、薪酬管理银行的薪酬管理体系包括薪酬管理制度、绩效考核指标体系和市场纪律约束等内容。（1）薪酬管理制度。薪酬管理制度的制订应科学、合理，并与长期稳健可持续发展相适应，一般应包括以下内容：银行员工职位职级分类体系及其薪酬对应标准；基本薪酬的档次分类及晋级办法；绩效薪酬的档次分类及考核管理办法；中长期激励及特殊奖励的考核管理办法等。（2）绩效考核指标体系。绩效考核指标体系作为绩效薪酬发放的依据，应包括经济效益指标、风险成本控制指标和社会责任指标。其中，风险成本控制指标至少应包括资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖率、案件风险率、杠杆率等。对考核结果中达不到相关指标要求的，对绩效薪酬发放应进行约束或限制。（3）市场纪律约束。商业银行应每年全面、及时、客观、详实地披露薪酬管理信息，并列为年度报告披露的重要部分。【例题11：多选】激励约束机制是公司治理的重要内容，其内容主要包括（ ）。A.董事和监事履职评价 B.薪酬机制C.期权机制 D.股权激励E.辞退机制网校答案：AB网校解析：激励约束机制是公司治理的重要内容，商业银行应充分发挥激励约束机制在公司治理和风险管控中的向导作用，促进银行业稳健经营和可持续发展。激励约束机制的内容主要包括董事和监事履职评价、薪酬机制。第二节 内部控制本节主要考点：1、内部控制目标与基本原则2、内部控制治理、措施和保障本节主要内容：内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。一、内部控制目标与基本原则（一）内部控制目标商业银行内部控制的目标包括四个方面，即保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行；保证商业银行发展战略和经营目标的实现；保证商业银行风险管理的有效性；保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。【例题12：多选】下列关于商业银行内部控制目标的说法中，正确的有（ ）。A.保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行B.保证商业银行发展战略和经营目标的实现C.保证商业银行风险管理的有效性D.保证商业银行相关信息真实、准确、完整和及时E.保证商业银行利润最大化网校答案：ABCD网校解析：内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。A、B、C、D项均属于内部控制的主要目标。（二）内部控制基本原则商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：1、全覆盖原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。2、制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。3、审慎性原则内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。4、相匹配原则内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。【例题13：多选】商业银行内部控制应当遵循的基本原则有（ ）。A.制衡性原则 B.全覆盖原则C.相匹配原则 D.审慎性原则E.对冲性原则 网校答案：ABCD网校解析：商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：（1）全覆盖原则。（2）制衡性原则。（3）审慎性原则。（4）相匹配原则。二、内部控制治理良好的治理结构是内部控制得以有效实施的前提。银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。董事会负责保证银行建立并实施充分有效的内部控制体系。监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。高级管理层负责建立和完善内部组织机构，采取相应的风险控制措施，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。银行应当指定专门部门作为内控管理职能部门，牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估。内部审计部门履行内部控制的监督职能。各业务部门负责严格执行相关制度规定，发现内部控制存在的缺陷并组织落实整改。三、内部控制措施内部控制措施是银行根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。商业银行的内部控制措施主要包括：（一）内控制度建立健全内部控制制度体系，对各项业务活动和管理活动制定全面、系统、规范的业务制度和管理制度，并定期进行评估。其中，对设立新机构、开办新业务、提供新产品和服务，也应制定相应的管理制度和业务流程，对潜在的风险进行评估。（二）风险识别合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点，采取适当的控制措施，执行标准统一的业务流程和管理流程，确保规范运作。应采用科学的风险管理技术和方法，充分识别和评估经营中面临的风险，对各类主要风险进行持续监控。（三）信息系统建立健全信息系统控制，通过内部控制流程与业务操作系统和管理信息系统的有效结合，加强对业务和管理活动的系统自动控制。（四）岗位设置根据经营管理需要，合理确定部门、岗位的职责及权限，形成规范的部门、岗位职责说明，明确相应的报告路线。对业务流程和管理活动中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成相互制约的岗位安排。此外，还需要明确哪些是重要岗位，并制定相应的内部控制要求；对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度，原则上不相容岗位人员之间不得轮岗。（五）员工管理制定规范员工行为的相关制度，明确对员工的禁止性规定，加强对员工行为的监督和排查，建立员工异常行为举报、查处机制。（六）授权管理根据各分支机构和各部门的经营能力、管理水平、风险状况和业务发展需要，建立相应的授权体系，明确各级机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限，并实施动态调整。（七）会计核算严格执行会计准则与制度，及时准确地反映各项业务交易，确保财务会计信息真实、可靠、完整。（八）监控对账商业银行应当建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产和重要凭证及时进行盘点。（九）外包管理建立健全外包管理制度，明确外包管理组织架构和管理职责，并至少每年开展一次全面的外包业务风险评估。涉及战略管理、风险管理、内部审计及其他有关核心竞争力的职能不得外包。【例题14：判断】建立健全外包管理制度，明确外包管理组织架构和管理职责，并至少每年开展一次全面的外包业务风险评估。（ ）A.正确B.错误网校答案：A网校解析：建立健全外包管理制度，明确外包管理组织架构和管理职责，并至少每年开展一次全面的外包业务风险评估。（十）投诉处理建立健全客户投诉处理机制，制定投诉处理工作流程，定期汇总分析投诉反映事项，查找问题，有效改进服务和管理。【例题15：多选】以下属于商业银行内部控制措施的是（ ）。A.会计核算 B.外包管理C.公司治理 D.内控制度E.风险识别网校答案：ABDE 网校解析：商业银行的内部控制措施主要包括：内控制度、风险识别、信息系统、岗位设置、员工管理、授权管理、会计核算、监控对账、外吧管理和投诉处理。四、内部控制保障商业银行应当建立有效内部控制保障体系，确保银行内部控制措施得到有效实施，实现内部控制目标。健全的内部控制保障体系主要包括以下要素：（一）信息系统控制建立贯穿各级机构、覆盖所有业务和全部流程的管理信息系统和业务操作系统，及时、准确记录经营管理信息，确保信息的完整、连续、准确和可追溯。（二）报告机制建立有效的信息沟通机制，确保董事会、监事会、高级管理层及时了解本行的经营和风险状况，确保相关部门和员工及时了解与其职责相关的制度和信息。（三）业务连续性管理建立与其战略目标相一致的业务连续性管理体系，明确组织结构和管理职能，制订业务连续性计划，组织开展演练和定期的业务连续性管理评估，有效应对运营中断事件，保证业务持续运营。（四）人员管理制定有利于可持续发展的人力资源政策，将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，保证从业人员具备必要的专业资格和从业经验，加强员工培训。（五）考评管理建立科学的绩效考评体系、合理设定内部控制考评标准，对考评对象在特定期间的内部控制管理活动进行评价，并根据考评结果改进内部控制管理。（六）内控文化培育良好的企业内控文化，引导员工树立合规意识、风险意识，提高员工的职业道德水准，规范员工行为。【例题16：多选】健全的内部控制保障体系包括的要素有（ ）。A.信息系统控制 B.报告机制C.人员管理 D.内控文化E.考评管理网校答案：ABCDE网校解析：健全的内部控制保障体系包括 的要素有信息系统控制、报告机制、业务连续性管理、人员管理、考评管理、内控文化。第三节 合规管理本节主要考点：1、合规管理的相关概念 2、合规管理的重点内容 3、合规风险管理体系本节主要内容：一、合规管理的相关概念1、合规是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。2、合规风险是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。这里所称法律、规则和准则，是指适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。【例题17：单选】商业银行因为没有遵循法律、法规和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险称为（ ）。A.系统风险 B.非系统风险C.合规风险 D.道德风险网校答案：C 网校解析：合规风险是指商业银行因为没有遵循法律、法规和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。3、合规管理合规风险管理的简称，是指银行有效识别和监控合规风险，主动预防违规行为发生的动态过程。合规管理的目标是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。二、合规管理的重点内容为提高合规风险管理的有效性，实行安全稳健运行，合规管理需要重点做好以下工作：（一）建设强有力的合规文化形成良好的合规文化，这对于商业银行有效管理包括合规风险在内的各类风险至关重要。合规是商业银行所有员工的共同责任，并应从商业银行高层做起。董事会和高级管理层应确定合规的基调，确立全员主动合规、合规创造价值等合规理念，在全行推行诚信与正直的职业操守和价值观念，提高全体员工的合规意识。【例题18：单选】合规是商业银行所有员工的共同责任，并应从商业银行（ ）做起。A.全体员工 B.中层干部C.基层员工 D.高层领导网校答案：D网校解析：合规是商业银行所有员工的共同责任，并应从商业银行高层做起。（二）建立有效的合规风险管理体系董事会应监督合规政策的有效实施，以使合规缺陷得到及时有效的解决。高级管理层应贯彻执行合规政策，建立合规管理部门的组织结构，并配备充分和适当的资源，确保发现违规事件时及时采取适当的纠正措施。合规管理部门应在合规负责人的管理下，协助高级管理层有效管理合规风险，制订并执行风险为本的合规管理计划，实施合规风险识别和管理流程，开展员工的合规培训与教育。（三）建立有利于合规风险管理的基本制度有利于合规风险管理的基本制度主要包括三项：（1）建立对管理人员合规绩效的考核制度，体现倡导合规和惩处违规的价值观念。（2）建立有效的合规问责制度，严格对违规行为的责任认定与追究，并采取有效的纠正措施，及时改进经营管理流程，适时修订相关政策、程序和操作指南。（3）建立诚信举报制度，鼓励员工举报违法、违反职业操守或可疑的行为，并充分保护举报人。【例题19：多选】在我国商业银行合规管理方面，商业银行要建立有利于合规风险管理的基本制度，主要包括（ ）。A.确立全员主动合规、合规创造价值等合规观念B.建立对管理人员合规绩效的考核制度C.建立有效的合规问责制度D.建立诚信举报制度E.在全行推行诚信与正直的职业操守和价值观念网校答案：B