租赁资产分类认定标准.doc

远东国际租赁有限公司租赁资产分类标准(建机类印刷类工业装备类物流类)修订记录版 本 编 号版 本 日 期修 订 者说 明V1.02007-09-20谈军初稿归口部门文件名称文件编号版本质量控制部租赁资产分类认定标准QS/QC-02-4.6A/01.0 概述1.1 适用范围适用于资产分类模型（建机类/印刷类工业装备类/物流类）的资产是指由于租赁项目为建机、印刷、工业装备、物流等业务板块的企业所形成的资产，以及已经签约预计在未来将要形成的资产。1.2 资产分类的原则1.2.1 真实性。资产分类过程中所依赖的信息必须是真实的，可以准确地反映资产的实际状况。1.2.2 及时性。资产分类过程中所依赖的信息必须是最新的信息，反映了资产最近的状况。1.2.3 完整性。资产分类过程中所依赖的信息必须是有关资产的全部信息，可以全面地反映资产的状况。1.2.4 持续性。项目经理与资产经理在日常的项目开发及管理过程中，持续收集有关资产分类的信息，如果出现突发事件，极大影响承租人的偿债能力和偿债愿望，按照预警和出险的管理办法处理；在租赁资产存续的过程中，定期地对资产进行分类。1.2.5 定性与定量分析相结合。1.2.6 综合性。资产分类过程中，应全面考虑影响资产分类的各种因素，并综合评定。1.2.7 重要性。根据影响承租人偿还债务可能性的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析、评价。2.0 租赁资产风险分类的类别及其特征根据租赁资产按时、足额回收的可能性，租赁资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类资产合称为风险类资产。五类租赁资产的核心定义及其主要特征如下：2.1 正常类：对承租人正常偿还租金有充分把握，到目前为止没有任何理由怀疑租赁资产会遭受损失。其主要特征包括：2.1.1 承租人一直能正常偿还租金；2.1.2 财务、经营状况正常，不存在任何影响租金及时、全额偿还的消极因素；2.1.3 租赁物件使用正常，不存在影响承租人还款意愿的消极因素；2.1.4 区域市场竞争在适度范围内，外部宏观环境没有发生对承租人经营不利的变化；2.2 关注类：承租人尚能偿还租金，但由于存在以下特征，可能会影响租金的偿还。其主要特征包括：2.2.1 最近半年内租金偿还单次最大逾期天数达15天-60天之间，或最近半年内7天以上的逾期次数为2或3次的；2.2.2 政策法规、行业规定等外部环境变化对承租人经营产生直接不利影响；2.2.3 最近半年内承租人股东之间/实际控制人与其财产共有方之间发生重大分歧；或管理层及关键人员出现重大变动；2.2.4 实际还款人与承租人无实质关联关系，且正常还款未超过1年的；2.2.5 承租人或其主要控制人因涉嫌违规事项正在接受政府相关主管部门调查，预计租金偿付无重大影响的；2.2.6 承租人整体规模较小（业务收入低于行业客户初选标准120%的），且正常还款未超过半年的；2.2.7 起租后承租人当年新增固定资产投资额（土地厂房、机器设备）超过上年收入50%的；2.2.8 未按约定使用我司资金，资金被挪用，但未影响租金正常偿付的；2.2.9 核心租赁物件出现故障，无法正常使用且15日内仍无修缮的，或运行未能达到承租人预期目标80%的；2.2.10 承租人还款意愿差，不配合我司资产管理的相关工作；2.2.11 资产分类时承租人收入融资比低于5倍的且无法提供最近1个月银行对账单、贷款卡明细清单、税款缴讫凭证、应收款信息及无法提供所属行业对应相关信息的；或提供的信息数据小于项目资信评估时预测数据80%的；2.2.11.1 建机类承租人无法提供最近施工合同清单、结算量的；2.2.12 承租人的财务状况趋势变差,总收入下降20%，或净现金流量出现负值，则租赁资产应划为关注类或以下。2.3 次级类：承租人的偿还能力明显出现问题，完全依靠其正常营业收入无法按时、足额偿还租金，即使执行抵押保证措施，也可能会造成一定损失。其主要特征包括：2.3.1 最近半年内租金偿还单次最大逾期天数达61天-90天之间，或最近半年内7天以上的逾期次数大于4（含）次的；2.3.2 承租人内部管理问题未能解决，包括改制/股权/组织形式/管理层/实际控制人出现异常不利变化等，妨碍租金的及时足额清偿；2.3.3 承租人筹资能力下降或丧失，难以获得新的资金；2.3.4 承租人拖欠金融机构到期债务的；2.3.5 承租人偿付能力差，需要进行债务重组（租赁期延长或未到期保证金抵扣租金的）；2.3.6 承租人或其实际控制人不得不通过转让自有核心固定资产来保证偿还租金的；2.3.7 核心租赁物件出现故障，无法正常使用且2个月内仍无修缮的；2.3.8 承租人拒绝配合资产巡视的；或资产巡视时提供的收入信息数据小于项目资信评估时预测数据60%的；2.3.9 承租人经营亏损，总收入下降40%，或净现金流量为负值，则租赁资产应划为次级类或以下。2.4 可疑类：承租人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常收入（第一还款来源）无法足额、按时偿还租金，即使执行担保（第二还款来源），也可能会造成较大损失。其主要特征包括：2.4.1 最近半年内租金偿还单次最大逾期天数大于91天；2.4.2 承租人处于停业、半停业状态；2.4.3 承租人资不抵债，或已启动破产程序的；2.4.4 承租人的债务已经过重组，仍然逾期，或仍然不能正常归还，还款状况未明显改善；2.4.5 租赁物件毁损、灭失，但保险理赔金额无法足额补偿租金，且经确认无法偿还租金的；2.4.6 金融机构或我司已诉诸法律来催收贷款或租金的；2.4.7 承租人采用隐瞒事实等不正当手段套取我司资金，则租赁资产应划为可疑类或以下。2.5 损失类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，租金依然无法偿还，或只能收回极少部分，其主要特征包括：2.5.1 承租人已经依法宣告破产、被依法撤消、关闭、解散，并终止法人资格，经确认无法还清租金，经法定清偿后，仍不能还清租金的；2.5.2 承租人遭受重大自然灾害，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还租金的；2.5.3 承租人虽未依法终止法人资格，但经营活动已经停止，且承租人名存实亡，复工无望，经确认无法还清的租金；2.5.4 承租人经营活动虽未停止，但收入大幅下滑，亏损严重，濒临倒闭，经确认无法还清租金的；2.5.5 承租人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还租金，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的资产；2.5.6 租赁物件毁损、灭失，但无法获得保险赔偿，经确认无法偿还租金的；2.5.7 由于承租人和担保人不能偿还租金，诉诸法律，经法院对承租人和担保人强制执行，承租人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，仍无法收回资产的；2.5.8 租金偿还逾期已达一年以上，应直接划分为损失类；3.0 分类方法及类别调整3.1 分类方法3.1.1 以承租人的财务和经营状况的变化趋势及租赁物件运营状况为主确定资产类别，同时根据承租人偿还租金的纪录、承租人体制改革情况、承租人重大投资情况，进行适当地调整，最终确认租赁资产的类别。3.1.2 同一承租人名下不同租赁项目形成的租赁资产应当合并分类。3.2 因素调整3.2.1 我司租金偿还记录3.2.1.1 最近半年内单次最大逾期天数 逾期情况资产类别正常还款15天至60天以内61天至90天以内91天至1年以内1年以上正常正常关注次级可疑损失关注正常不调整次级可疑损失次级关注不调整可疑损失可疑次级不调整损失损失可疑不调整3.2.1.2 最近半年内7天以上的逾期率 逾期情况资产类别正常还款2或3次4次（含）以上正常正常关注次级关注正常不调整次级次级关注不调整3.2.1.3 调整说明（1） 由于逾期偿还租金原因或非经营水平/偿付能力下降导致被划分为关注、次级、可疑、损失类的资产，在最近半年内承租客户偿付租金同时满足上述两表中正常类情况的，资产分类可逐级向上调整1级；（2） 在满足本款（1）项调整条件且未发生其它不利因素的情况下，未偿租金总额不超过原租金总额25%的，租赁资产可以划转为关注类资产；未偿租金总额不超过原租金总额10%的，租赁资产可以划转为正常类资产。3.2.2 风险防范措施调整（1） 抵押、质押物对资产分类的影响A、 形式抵押、质押不做为调整因素；B、 具备调整条件的抵押物、质押物主要包括土地使用权、房屋产权、银行信用票据、上市公司股权等特定性质权属；C、抵押、质押物价值覆盖比=抵押、质押物评估或市场价格/未偿还租金总额。抵押、质押物价值须可认定。 抵/质押物价值覆盖比变现能力150%（含）以上100%150%强可直接调整为关注类或以上向上调整1级弱向上调整1级不调整注：抵押物件的可获取性及可控性为变现能力评定的前提条件。（2） 担保对资产分类的影响担保人资质影响程度强向上调整1级弱不调整注：个人担保不做为调整因素。3.2.3 其他还款来源如果设计的租赁交易机构中，除了承租人、抵押、担保以外，尚有其他稳定的资金来源偿还我司租金，在落实租金偿付合法、合规及可确认性的前提下，应综合考虑资金来源的稳定程度，以及金额与应偿付的租金总额的比例关系，调整资产分类的级别。4.0 租赁资产分类所需文件法律及