新税制+1至6次作业答案.doc

第一次作业单选1下列事项中，属于税收法律制度中核心要素的是（）。C:税率2征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。这个规定的数额即为（）。A:起征点3税收是国家凭借*权力，按照事先公布的法定标准无偿取得财政收入的一种（）。B:分配形式4区别不同类型税种的主要标志是（）。D:征税对象5采用超额累进税率征收的税种是（）。C:个人所得税6所得税是以纳税人的（）为征税对象所征收的税收。A:所得额7纳税人按规定缴纳的教育费附加，可以视同（）。C:税金多选1.税收的特征主要有（）。A:强制性B:无偿性C:固定性2.税收的作用表现为（）。A:组织收入C:调节经济D:监督管理3在我国，征税人主要有（）。B:税务机关D:海关4我国现行税法中规定使用的税率有（）。B:比例税率C:累进税率D:定额税率5减免税的内容包括（）。A:起征点B:减税C:免征额D:免税6中国现行税制中采用的累进税率有（）。B:超额累进税率D:超率累进税率7有权制定税收部门规章的机关有（）。C:财政部D:国家税务总局第二次作业1：单选题1下列货物，适用17%增值税税率的是（ ）。A:粮食B:煤气C:图书D:新闻纸参考答案：D2：单选题2纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务而又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务（ ）。A:分别征收增值税、营业税B:一并征收增值税C:一并征收营业税D:按照最高税率征税参考答案：B3：单选题3下列货物，属于消费税征收范围的是（）A:烟、糖、柴油B:烟、化妆品、彩电C:烟、酒、摩托车D:烟、彩电、冰箱参考答案：C4：单选题4下列经营业务中的商品，应征收消费税的有（ ）。A：商店出售的化妆品B：汽车加油站销售的汽油C：啤酒厂销售的啤酒D：汽车销售店销售的小汽车参考答案：C5：单选题5下列各项中，属于营业税征税范围的是（）。A:销售房屋B:销售机器设备C:提供修理修配劳务D:提供货物加工劳务参考答案：A6：多选题1下列发生混合销售行为的（ ）企业，应对其应税与非应税销售额合并收取增值税。A:电器商场B:汽车修理厂C:电信公司D:购物中心参考答案：ABD7：多选题2下列货物，属于消费税征税范围的是（ ）。A:食用酒精B:大屏幕彩电C:高级音响D:金银首饰参考答案：AD8：多选题3营业税的扣缴义务人有（ ）。A:分保险业务的初保人B:分保险业务的分保人C:文艺团体演出由剧场负责售票的，剧场负责扣缴营业税D:实行分包或转包的建筑安装总承包人参考答案：ACD9：多选题4下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。A:进口原油B:固体盐C:人造石油D:有色金属矿原矿参考答案：BD10：多选题5下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。A:铁矿石B:进口原油C:井矿盐D:煤炭制品参考答案：AC11：多选题6下列属于印花税应税项目的有（ ）。A：融资租赁合同B：企业财务报告C：土地使用证D：技术开发合同参考答案：ACD第三次作业1：单选题1纳税人计算应纳税所得额时，允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（ ）。A:增值税B:消费税C:房产税D:关税参考答案：B2：单选题2下列经营业务中，应征收消费税的有（ ）。A：轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎B：汽车加油站销售的汽油C：汽车制造厂生产销售的卡车D：商店销售的卷烟参考答案：A3：单选题3在计算企业应纳税所得额时，准予扣除的项目有（ ）。A:转让固定资产发生的费用B:购置固定资产支出C:对外投资支出D:各种赞助支出参考答案：A4：单选题4下列应税项目中，不能按次计算征税的是（ ）。A:股息红利所得B:稿酬所得C:工薪所得D:财产转让所得参考答案：C5：多选题1根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）。A:购买国库券到期兑现的利息收入B:外单位欠款付给的利息C:收取的逾期未收回包装物的押金D:企业在建工程发生的试运行收入参考答案：BCD6：多选题2下列属于计入管理费用”开支的税金（即费用性的税金）有（ ）。A：城建税B：房产税C：印花税D：车船税参考答案：BCD7：多选题3某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中一人得主编费5000元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况为（ ）。A:此笔稿费共纳税3920元B:四人各自纳税980元C:主编一人纳税1400元D:除主编以外的三人各自纳税840元参考答案：ACD8：多选题4根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人分为（ ）。A:立账簿人B:立据人C:立合同人D:领受人参考答案：ABCD9：多选题5下列属于印花税应税项目的有（ ）。A:融资租赁合同B:企业财务报告C:土地使用证D:技术开发合同参考答案：ACD第四次作业1：论述题 1.简述税制的构成要素2.列举应征收消费税的税目答1.税制的构成要素一般有：纳税人、征（纳）税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、纳税期限、减税免税。其中，纳税人、征税对象和税率是税制的基本要素。2.按照消费税暂行条例规定，确定征收消费税的税目有：（1）烟； （2）酒及酒精； （3）化妆品；（4）贵重首饰及珠宝玉石； （5）鞭炮、焰火； （6）成品油（7）汽车轮胎； （8）小汽车； （9）摩托车；（10）高尔夫球及球具； （11）高档手表； （12）游艇；（13）木制一次性筷子； （14）实木地板。5：第五次作业1：判断题1累进税率就是根据征税对象的大小不同，规定不同等级的税率。参考答案：正确2：判断题2消费税属于价内税，即应税消费品的销售价格中包括增值税和消费税的税款。参考答案：错误3：判断题 3. 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；暂适用的税率为20%。参考答案：正确4：判断题4个人所得税、印花税等均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。（ ）参考答案：错误5：判断题5生产企业从其他工商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除（ ）。参考答案：错误6：论述题 1.某商店为增值税小规模纳税人，某月购进服装150套，以每套309元的含税价格全部零售出去。要求：计算该商店当月销售这批服装应纳多少增值税？（小规模纳税人：税率为3%） 2.经税务机关稽查，某公司实收资本”和资本公积”合计金额为650000元，已贴印花税票35元。税务机关责令其补税，并处以应补缴税款4倍的罚款。要求：计算该企业应补缴的印花税额是多少？（税率为0.5）参考答案： 1.应纳增值税额=309（1+3%）3%150=1350（元）2.应补印花税额=6500000.5-35=290（元）6：第六次作业1：论述题 业务题：1.某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费400元、交通费950元、门票50元。 要求：请计算该旅行社该项业务应缴纳营业税为多少元。2.某烟厂本月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元。要求：计算该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是多少？参考答案： 1.应纳营业税额=30（3000-1200-400-95