新谭府财务部工作手册.doc

第一节 财务部概述及组织机构一、 概述财务部是酒楼总经理对整个酒楼经营管理工作的参谋和管理的职能机构。根据董事会要求，负责酒楼资金的总核算，监督和指导业务部门进行资金运作和管理，根据酒楼经营状况，编制整个酒楼的年度财务预算，结合本酒楼经营活动的具体实际情况，组建财务体系，完善管理，制定本酒楼财务部工作流程、基本的岗位责任制度和基本的管理制度。二、 组织机构图财务部经理司机采购员出 纳会计稽核餐饮仓管员收银员第二节 财务部岗位职责一、 财务部经理岗位名称：财务部经理直接上级：总经理管理对象：核算会计、成本会计、核单员、出纳员具体职责：1. 在总经理的直接领导下，贯彻酒楼各项经营方针和规章制度与领导决策，全面负责财务部的工作。2. 结合酒楼的实际情况，拟订会计核算方法，全面规范并组织全酒楼的经济核算工作，建立收入、成本费用、固定资产和利润的核算，保证财务报告的真实性和完整性。3. 加强财务管理，负责编制和执行年度财务预算，合理使用资金协调财务部与其他酒楼的工作关系，督导财务预算的实施，为实现酒楼经营目标而努力。4. 负责总分类帐的设置，督导检查各种财务报告的及时性、正确性，按时向总经理呈报会计报表。5. 定期检查分析酒楼的财务状况、经营成果，使成本、现金流量等都在有效的控制下运作，及时向总经理汇报。6. 根据有关会计法规和酒楼财务制度对会计人员岗位职责、量化标准，检查、指导属下人员的工作，并进行严格考核。7. 审核属下会计人员编制的原始凭证和记帐凭证，使日常的营业收入等业务既严密又有条理地进行，为会计核算提供准确、可靠的基础资料。8. 定期或不定期的检查仓库管理工作，检查固定资产和各种物品物料的使用、控制与管理情况。9. 负责组织和安排盘点工作，确保帐帐、帐实相符。10. 检查督导餐厅、茶坊收银管理工作，确保资金安全；11. 负责本部门员工业务培训、思想教育，加强员工酒楼意识，不断提高员工综合素质。12. 负责监督会计档案的管理工作，督促本部门员工完整地保管企业的帐册、报表、凭证和原始单据等，做到存档有记录，调档有手续，做好经济资料的保密工作。13. 负责本部辖区的消防、治安、卫生等管理工作。14. 根据总经理指示督促本部人员完成上级下达的各项任务。二、 核算会计岗位名称：核算会计直接上级：财务部经理具体职责：1. 对财务部经理负责，按时按质按量完成各种数据、资料、报表的查询，统计等工作。2. 负责每日酒楼餐厅、茶坊收入与费用、营业外收支的帐务处理及登帐工作。3. 负责应收帐款、其他应收款、应付帐款、其它应付款及酒楼的各项往来帐户的核算和登帐工作。4. 负责酒楼应交税金及其他各类应交款的核算。5. 负责酒楼待摊费用的分摊及预提费用预提的核算。6. 负责所有凭证的科目汇总，并登记总帐。7. 在总帐科目余额试算平衡的基础上，酒楼资产负债表、损益表费用明细表等会计报表的编制输出工作。8. 负责月末编制应收帐款明细表，定期报告应收帐项余额，并对应收帐项进行帐龄分析。9. 对于在实际工作中发现的问题及时向上级汇报。10. 完成及协助其他财务人员完成上级下达的任务。三、 成本会计岗位名称：成本会计直接上级：财务部经理具体职责：1. 在财务部经理的领导下，负责酒楼的成本核算。2. 负责审核与成本有关的各种原始单据、票证，并据以登记明细帐。3. 负责编制每日成本日报表。4. 负责监盘仓库物料用品，确保帐帐、帐实相符。5. 负责月底与仓库明细帐的核对工作。6. 负责定期与不定期参加酒楼的盘点，督导酒楼的盘点工作，解决盘点工作的实际困难及盘点后的帐务处理。7. 负责计提酒楼固定资产折旧及低值易耗品的分摊核算工作。8. 月底正确编制酒楼的成本收、发、存及成本分析等报表。9. 对于在实际工作中发现的问题及时向上级汇报。10. 完成及协助其他财务人员完成上级下达的任务。四、 核单员岗位名称：核单员直接上级：财务部经理管理对象：收银员具体职责：1. 负责审核各类营业报表，做好有关经营数据统计工作，为酒楼经营管理，提供分析参考。2. 负责核查酒楼的各项收入，确保正确完整，以免漏单。3. 负责审核核对收银员送审的帐单，原始单据，收款报表及（有收银系统的还要核对手工报表与电脑报表数字是否一致，正确无误）。4. 负责发票、帐单及各种票据的管理监控工作。5. 审核发票、帐单的连续性与合法性，对发票、帐单的存根与财务联不定期进行抽查核对。6. 负责编制收银员收款明细表等，并与出纳的营业收入相核对。7. 每日负责编制收银台“营业日报表”之“全天帐单列表”，以便核、查、对。8. 负责发现和收集工作及酒楼管理、经营中的错漏，并作出详细的审计报告上报总经理及相关人员，以便落实、整改。9. 督导收银员的业务水平，品德修养，定期或不定期对收银员周转金进行抽查。10. 完成及协助其他财务人员完成上级下达的任务。五、 出纳岗位名称：出纳直接上级：财务部经理管理对象：收银员具体职责：1. 对财务部经理负责。2. 负责现金收入管理、检查和清点每日各收款点所交现金，按币值面额归类整理，填制现金缴款单，及时送存银行。3. 负责酒楼营业收入的保管，防失防盗，保证其安全；4. 负责签收和整理各种支票、信用卡等，填制进帐单，及时送存银行办理结算转帐。5. 凭总经理审批后的付款凭证并加以复核确认后，办理酒楼各种付款结算业务；严格执行银行有关结算制度和报销制度规定，审核所有报销单据，发票，对稽核人员审核的凭证签章，检查是否符合要求，手续齐备的付款凭证进行复核后办理付款手续，发现其不符合时，不予办理。6. 将归类整理好的原始单据（收入、支出），按照业务发生的顺序，编号序日序时逐笔登记现金明细日记帐和银行存款明细日记帐，并将原始单据编号后转交给核算会计，做到日清月结，帐款相符。7. 每日根据营业情况如实编制“出纳收入日报表”，根据各收银点及收银员的交款情况编制。8. 负责对现金、银行存款的对帐工作。按季打印银行存款利息，接收、清理银行送回的各种回单。核对银行存款余额，及时解决与银行存款余额的差异，调整银行未达款项，使银行帐余额与银行对账单余额保持一致。整理支票存根，单据不得遗失。9. 监督资金计划的执行，合理调配资金，保证酒楼各项计划实施所需资金，提高资金利用和周转率，并保证每天酒楼所有需要零钱充足够用。10. 严格执行现金清查盘点制度，每日核对库存现金，严格备用金现金限额，营业收入不得截留、挪用、坐支。11. 保管好会计档案资料，收付款记账，原始凭证及其会计报表，做好与相关会计的交接工作；保存好合同，检查合同结算执行情况，跟进最佳结算时间。12. 妥善保管印章和空白支票，并做好领用序时登记工作，不得私用，如需使用，严格按照酒店审批流程方可使用。13. 保守酒楼财务数据机密，不得向外泄露酒店经营方面的任何数据和信息。14. 负责对银行上门收款的监点工作。15. 负责员工的工资发放工作。16. 负责相关税务部门的申报及负责交纳税款。17. 负责发票、收款收据及其它票证的购买、登记。18. 完成及协助其他财务人员完成上级下达的任务。六、 收银领班岗位名称：收银领班直接上级：核单员、前厅主管具体职责：1. 对直属上级负责。2. 以身作则，带领属下员工严格执行员工手册和各项规章制度。3. 每天检查所属员工的仪容仪表等是否符合规定。4. 不折不扣的贯彻酒楼各项规章制度和上级决议通知精神，做好上传下达。5. 以最佳的工作面貌投入工作，耐心、热情、准确、快捷的为客人服务，给客人在最后离店时留下一个好印象。6. 按酒楼规定的收费标准向客人收取费用。7. 有收银系统的要熟练掌握电脑的操作步骤及熟记各项费用、编码和助记符号。8. 负责安排所属员工的排班和考勤、调班的批核，做好人力安排和协调。9. 监督所属员工的工作和行为，处理属下员工的纪律问题及时纠正和训导。10. 负责酒楼各代用券的领取、发放、回收整个流程的控制。11. 负责随时抽查收银处备用金，检查收银点的缴款情况。12. 负责前台，餐厅收银各种单据、文件、合同的整理及保存归档。13. 负责对发票的使用、保管和监控。14. 负责前台，餐厅收银处备用物料的领用。15. 定期或不定期对帐夹进行抽查。16. 负责餐厅应收帐帐款的控制和追收。17. 负责与相关部门、岗位之间的工作协调与沟通。18. 负责及时发现收银处存在的管理漏洞并提出解决方案。19. 负责与客人沟通，了解客人需求，征求收集客人意见，并上报上级。20. 检查交班本反映事项的落实情况。21. 督导所属员工妥善保管、爱护和正确使用各种机械设备。如电脑、打印机、POS机、验钞机等，保证各项设备的正常运行。22. 负责检查所管辖收银点的消防、安全、卫生等管理工作。23. 定期或不定期对收银员进行业务培训、技能考核，提高收银员的业务水平，品德修养。24. 完成和协助其他财务人员完成上级下达的任务。七、 前厅（接待）收银员岗位名称：前厅收银员直接上级：收银领班具体职责：1. 对收银领班负责。2. 做好每日上下班的交接班工作。3. 注意自身的仪容仪表符合酒楼的规定要求。4. 有收银系统的要熟练掌握电脑的操作步骤及熟记每个菜名、编码和助记符号。5. 以最佳的精神面貌投入工作，耐心、热情、准确、快捷的为客人服务，给客人在最后离店时留下一个好印象。6. 迅速回答客人的问题，并主动为客人找出解决问题的答案。7. 按程序接收接待处转来的客人订餐资料，做到交接手续齐全。8. 按酒楼规定的收费标准向客人收取定金等费用。9. 及时向出纳及主管，餐厅收银传递信息和单据，保证客人消费，服务，问询，结算，核销环节的迁延，连续可查。10. 收银员在收付款时，做到计价准，找数准，收款快捷，唱收唱付，以防争执，承担因收错款而造成的一切后果。11. 负责整理单据及款项，检查、核对每天收到的现款、票据是否与帐单一致，保证款项的收付正确，做到试算平衡，编制收款，交款报表。12. 积极与客人沟通，了解客人需求，征求收集客人意见，并上报上级。13. 严格按照当班的工作内容进行工作。14. 拒绝受理违反酒楼制度规定的宴席收费、折扣等，抵制并揭发酒楼内部舞弊。15. 按时完成上级交给的其他事项。八、 餐厅收银员岗位名称：餐厅收银员直接上级：收银领班具体职责：1. 对收银领班负责。2. 注意自身的仪容仪表符合酒楼的要求。3. 严格执行员工手册和财务制度。4. 以最佳的精神面貌投入工作，耐心、热情、准确、快捷的为客人服务，给客人最后离店时留下一个好印象。5. 有收银系统的要熟练掌握电脑的操作步骤及熟记每个菜名、编码和助记符号。6. 迅速回答客人的问题，并主动为客人找出解决问题的答案。7. 工作时间不得携带私人款项上岗，结算单及营业收入不得拖欠，做到客离帐清。8. 按程序接收前台传来的客人宴席订单，做到交接手续齐全，并快速准确地为客人办理结帐，并及时与相关人员相互跟进核销。9. 严格执行签单规定，除酒楼规定的签单客户外（务存客户签单协议）一律不得签单。10. 严格按照当班的工作内容进行工作。11. 在收付款时，做到计价准，找数准，收款快捷，唱收唱付，以防争执，承担因收错款而造成的一切后果。12. 负责整理营业单据及营业款项，保证营业款项的收付正确，做到试算平衡，及时编制营业报表，交稽核部门审核签收。13. 拒绝办理不按制度规定的签章或不符合酒楼优惠权限规定的业务，抵制并揭发酒楼内部舞弊。14. 积极与客人沟通，了解客人需求，征求收集客人意见，并上报上级。15. 接受银行信用卡或支票业务时，必须做到严格按规定办理，不得向任何人泄漏有关营业收入情况，资料及数据。16. 备用周转金必须天天核对，不得以白条抵库，一切营业收入不准坐支，不经财务主管批准，不得在营业收入现金中借出给任何部门或任何个人。17. 按要求负责柜台商品收发存保管工作及台账等事宜。18. 按时完成上级交给的其他事项。九、仓库保管员岗位名称：仓库保管员直接上级：财务部具体职责：1. 负责仓库物资的验收、保管、存放以及领发，并做好物品物料的跟踪管理工作。2. 认真执行验收制度，对进库物品及直接领用物资的数量和质量进行细致检查和审核。拒绝验收不符合质量标准的入库物资。3. 严格执行领发料制度，按有关制度规定办事，掌握仓库物品的存放量，存放位置是否有条理，拒绝不按制度手续办理的领料。4. 认真填写货品标记卡，做到一物一卡并把货品卡挂放在显眼的位置。5. 负责仓库物资明细帐的上帐，下帐，做到仓库帐与实物财务帐一致。6. 每月配合财务部对仓库物资进行定期盘点，盘点前，负责将本月入库和发出的物品数量全部入帐，做好盘点前的准备工作。7. 根据仓库的环境，存货物资应按照“先进先出”的原则，防止破损、虫蛀、霉烂、变质、过期，保证库存物资的完好无损。8. 负责合理堆叠物资，避免因物资堆叠不合理造成危险和损失。9. 定期或不定期提供仓库物品数量的变动情况，协助做好物资储备工作，力求做到不积压资金而又使物资供应不脱节。10. 负责对仓库持有的入库单、领料单等其他单据，帐册，适时装订成册，存档，备查。11. 负责上下班前后对仓库的门、窗、电源等进行安全检查，发现隐患，及时处理，保证库房和物资的安全。12. 不折不扣执行酒楼各项规章制度，按时上下班，工作时不擅离职守。13. 负责所属仓库的消防、安全、卫生管理工作。14. 完成及协助其他部门完成上级下达的任务。十、采购员岗位名称：采购员直接上级：财务部经理具体职责：1. 必须始终贯彻执行有关政策法令，严格遵守本酒楼的各项规章制度，做到有令即行，有禁即止。必须牢固树立企业主人翁思想，尽职尽责，在采购工作中做到廉洁自律，秉公办事，不谋私利。2. 为掌握瞬息万变的市场经济商品信息，如价格行情等，采购人员必须经常自觉学习业务知识，提高商务工作的能力，以保证及时、保质、保量地做好采购工作。3. 采购人员要严格履行自己的职责，在订货、采购工作中实行“货比三家”的原则，询价后报总经理核准供应商，不得私自订购和盲目进货。在重质量、遵合同、守信用、售后服务好的前提下，选购低价物资，做到质优价廉。同时要实行跟踪办事负责到底的责任制，不得无故积压或拖延办理有关商务、帐务工作。4. 采购中做好以下重要工作内容：建立供应厂商与价格记录。采购方式设定及市场行情调查。询价、比价、议价、订购工作。送货进度控制与督促。来货质量、数量异常处理。付款整理、审查。提交采购工作报告。采购工作报告至少须包含以下要求和分析图表：（1）本月采购货物的类别与比例；（2）本月因采购质量不符存在退货的次数；（3）本月各供应商供货的金额及分布情况；（4）询价与议价结果的差异总金额及各供应商的差额分布情况；（5）供应商送货效率；（6）各供应商存在的问题及改进建议；（7）采购中存在的问题及改进建议；（8）与各部门勾通，协调解决处理的问题分析。第三节部门运行工作流程及操作规程l 工作流程一、核单员工作流程1. 每日审核各收银点、各班次送审的帐单及原始单据是否准确无误。2. 餐饮收入审计：核对酒楼实际销售收入是否正确，销售价格是否符合规定，真实、准确、复核餐厅结帐与实开发票的审查，审核各种签单、挂帐、信用卡、现金的收入情况。核对各部帐单、点菜单、发票是否连续，单据的作废、打折以及电脑流水号的连续性是否正确，符合标准。复核食品、酒水、香烟、服务费、其它收费项目是否正确。3. 初步审核茶坊营业收支。审核前厅（接待）订餐情况、所签合同、所收定金及单据。其它收入的审计：包括向外售卖发票、原材料、库存商品、废旧物资、调拨转售物资、其他应收款收回等收入。4. 审核柜台商品、原材料往来购进单据及领用、销售单据。5. 核对审查餐饮营业日报表、商品销售明细日汇总表、茶坊营业收入日报表、前厅（接待）订餐及定金收入一览表、餐厅消费定金核销日/月一览表、原材料（柜台商品）往来购进日/询/月汇总报表等。6. 经过审核无误后编制“收入汇总日报表”备份并报财务，并在各班次收银点缴款单及相关报表上签章审讫确认，以示正确无误。7. 发现问题做好稽核记录，及时上报。二、前台(接待）收银工作流程岗位提示：有电脑系统的收银员在工作开始前先在电脑上输入工号和密码，再选择进入班次，收银员必须保管好自己的用户编号和密码，并定期更换密码，防止密码泄密，若暂不操作电脑时，必须执行屏保功能退出系统。1. 按时上班，阅签交接本。2. 清点备用金与其它款项。3. 整理岗位卫生，保证工作台干净、整洁。4. 查阅订餐，会同餐厅跟进当日消费情况，随时注意客户的消费情况，以便协助控制逃单、漏单等情况发生。5. 接待咨询，规范回答、及时记录。6. 订宴席的，签订协议，内容真实全面周到（及时了解掌控当日餐厅可就餐和后厨可供菜肴情况，以及可提供的设备和服务），收取定金、完善手续，并跟进来人来电变更事宜。7. 会同餐厅妥善收接、保管和使用客人宴席用品，按规定保管客人代寄品。8. 负责与餐厅收银员核对当日订餐消费情况，核销订餐记录和定金及票据，订餐协议，保证信息及时正确传递。9. 客人订餐支付定金时，开出一式三联预收订餐收据单，第一联存根联，第二联（收据）给客人，第三联（结算）放入客人的帐夹中。开出预收订餐收据单后，应立即将预收订餐收据单号码、金额，合同号输入电脑或登记簿。再将相关资料信息传递给厨房和餐厅吧台。10. 前台接待处送餐厅吧台收银处及后厨的资料由当班收银员及行政总厨分别负责签收，有文字记载。11. 有条件，客人寄存贵重物品及现金则由客人封包签字，检查封包的完整性并签收，开具寄存证明，注明客人取回时间，将封包存入寄存柜，并记录在案。12. 负责交班的收银员必须在下班前将当班所收现金等点清与电脑核对，特殊情况需作文字交班。13. 将帐单等单据、报表准备好，填制缴款单，点清票款，按规定先核单再交款。三、餐厅收银员工作流程1. 按时打卡上班，阅签交班本（轮班制），。2. 清点备用金及其它款项。3. 检阅交接本或记事本、订餐日程板、订餐本上的注意事项是否有新的通知及签单协议。4. 整理岗位卫生，保证工作台干净、整洁。5. 以最佳的精神面貌投入工作，耐心、热情、准确、快捷为顾客服务。6. 迅速回答客人的问题，并主动为客人找出解决问题的答案。7. 有收银系统的，每位收银员应熟记各菜牌编码和助词符号，做到准确入机。8. 做好每张帐单（或酒水单，点菜单）使用登记，逐张号码按顺序登记在餐厅帐单登记本上。9. 如有作废、取消、冲减的帐单，必须由主管级以上人员签字确认，并注明原因，同营业报表一起上交稽核（核单）。10. 有收银系统的，随时查看电脑，杜绝跑帐发生。11. 下班前检查当班收入，与服务组，传菜组，后厨核对酒水菜肴出菜加菜一致，报稽核，填写缴款单。12. 做好交款登记并有证明人（两名证明人）。13. 按时完成上级所指派的工作，协助同事做好收款工作。14. 对交班本上记录的情况要进行落实，填写交班本，交接班。l 操作程序一、 餐厅操作程序l 结帐程序1) 餐饮部指定专人到财务部领点菜单（订单），酒水单，并登记号码2) 客人要求或提示结账，问候客人，明确客人是否结帐。3) 结帐时，确认客人、卡桌、席位、雅间，并与客人消费账单核对，由服务员通知收银员，收银员打出帐单，消费单据，交给服务员，服务员将帐单反馈客人确认后结算。a) 如是客帐，服务员应先交收银员查询该客人是否签单，当收银员确认能签单后，由服务员请客人在帐单上签上姓名，当服务员核对帐单上的签名与席位的签名相符后，同时在帐单上签上自己的姓名；b) 如是挂帐应由授权人签字，且让客人在帐单上签上自己的姓名和工作单位或联系方式，主管经理及担保人签字，并作相关帐务处理，如客人用现金付帐，客人可不用在帐单上签名。4) 如因客人需要临时变更点菜单内容时：a) 如点菜单四联没有发出，服务员可以在原点菜单上更改内容后签上自己的姓名，交给主管签字收银员盖章确认；b) 如四联已发出，服务员应把四联点菜单全部收回后再做同样处理，如确实收不回四联点菜单，则必须收回厨师联和收银联，并同时更改签字后方可有效；c) 如客人所点菜在电脑上没有价格时，服务员应将价格标在点菜单上。5) 委婉地问明客人是否还有其他即时消费，确认消费项目及经额，赔偿，打折等。6) 按规定提供打折，当班主管签字确认，当出现帐单打折的情况时: 临时打折必须经酒楼授权有打折权的人签字方可有效, 贵宾卡打折的必须将贵宾卡号签于帐单上并请客人在帐单上签名7) 将已核对过的客人的帐单凭证，交客人过目，并请客人签名确认。8) 客人确认后结帐，按实际消费收款退还余额，订餐的收回定金条，请客人签字，收银员，服务员签字，当面点清票据，钱财，当客人将现金交给收银员时，收银员应唱收现金数量，并当面验收现金真伪。9) 需要发票的给与发票，需要购买发票的按规定上报主管与财务处理。10) 问询客人是否有贵重物品寄存，并提醒客人，前台提供行李服务。11) 协调消费意见与纠纷，有问题上报当班主管，经理及时妥善处理。12) 收银员下班时，将点菜单和帐单一起交给财务部核单审核。13) 每日中厨下班前要将点菜单整理后交财务部核单审核。14) 财务部核单员在审核点菜单时，要将收银放帐的点菜单和厨师出品的点菜单套号审核，如出现套号后点菜单改动不一致，应视情况追究当事人的责任。15) 做好帐、款的统计装订，资料的存档工作，方便夜间审核。l 收银员交接班程序（倒班轮班制）1) 交接班时，应点清周转金，查看所交现金是否与交接本上的金额一致。2) 仔细核对钥是否正确。3) 查看其他单据与交班本上登记的是否一致。4) 仔细查看交班本，如有不清楚的事宜应及时询问上一班收银。5) 交接完毕后，双方应在交班本上签字。l 餐费打折操作1) 餐费原则上不能打折，如客人坚持要求打折，餐饮收银员可先询问客人是否有酒楼的优惠卡或贵宾卡，如有，则将卡号写在帐单上，再进行打折。2) 如是协议单位，收银员在备忘录或电脑上查询无误后请客人签字，再进行打折。3) 如客人没有优惠卡，也不是协议单位，则请相关的授权人员签字打折。4) 如部门主管以上人员电话通知，则由当班经理签字证明，餐费打折次日，由相关管理人员补签。l 点菜单的传递、使用和管理程序1) 点菜单是餐厅服务员根据客人点菜的内容要求，下单到厨房烹制菜 肴的手工凭证，从内部控制角度看，点菜单是餐饮收入内部控制的起点，为加强酒楼对点菜单的传递，使用和管理，特特定程序如下：a) 点菜单是财务部统一管理，餐饮部到财务部统一领出并登记，餐厅服务员在开点菜单时，按点菜单的内容要求填写并封单，收银员检查点菜单内容后盖章并留下第二联以便制作帐单，服务员将第一联递往厨房，第三联送往传菜，第四联由开单人（服务员）留存备查；b) 各厨房根据收银员盖章的点菜单才能发菜，如发现点菜单没有收银员的印章，财务部将追究开单服务员及厨房发菜人的责任；c) 点菜单如果写错或需经更改，应划去重号，原则上应一式四联同时更改，如确实收不回四联点菜单，则必须收回传菜联和收银联，并同时更改，更改后的点菜单必须由服务员签字，收银员才能在帐单上做增减调整。凡帐单上增减调整，必须由餐饮的当班主管签字确认，否则将追究收银员的责任，对作废的点菜单需要由餐饮当班主管签字确认，并将作废的一式四联交给收银员回收财务部。2）营业结束后，各个厨房把点菜单，传菜联按号码顺序整理好交财务部审核。l 新增菜式、变更菜价的操作程序1) 餐饮部如需新增菜式或变更菜价，应填制由餐饮总厨签署的“菜价变动（增、减）报告”，并编制标准成本，提出建议价。2) 将此报告交与财务部成本会计计算出成本率，呈与财务部经理审 核批准。3) 审核完毕后，再由财务部成本会计按正确的成本类别输入电脑售价。4) 再告知收银员、接待注意变更，以免给客人提供不正确信息。二、其他程序l 应收帐款的结帐程序1) 收银点根据挂帐协议或客人签单，将帐务作相应处理。2) 如是挂至后台的帐务，后台则需核对挂帐是否有效、真实，整理归档。3) 财务部根据收银报告及客人签单及时催收。4) 收到帐款时，将款交与出纳，并做相应账务处理。5) 月终根据收款情况，报出应收帐款分析表（明细注明应收，实收，尾差，经办人，审核人）报财务主管和总经理审核。l 应付帐款付款程序1) 核对原始单据，包括申购单、收货单，入库单，对 账单，付款合同或者协议、发票等各种票据，看是否正确无误。2) 然后报财务主管审核，总经理审批。3) 出纳根据审批手续齐备的原始单据付款。l 盘点工作程序盘点工作是酒楼进行成本控制的主要手段之一，是进行成本核算的重要环节，为能准确有效地进行盘点，根据酒楼财务工作相关规定，特制定以下盘点工作程序：1) 财务部负责在每次盘点前将“盘存安排表”发至酒楼，各盘点部门严格按盘存安排表的时间安排好盘点人员，并在盘点之前做好准备工作。避免在盘点进程中发货、领货及部门间转物等，以保证盘点工作的顺利完成。2) 仓库的食品原材料、物料用品、低值易耗品等物品的盘点，由财务人员以日常收货入库单、领料单、出库单、内部调拨单数据为依据，在帐帐相符的前提下对实物逐一进行盘点，如有疑问及时查出原因，核对帐实相符后，财务部打出收发存汇总表，盘点双方签字认可，年终装订成册。3) 厨房的食品原材料及其成品半成品、餐厅吧台的酒水饮料及部分酒店用品等低值易耗品当期实际结存物品的盘点，由部门盘点人员负责清点物品数量，财务盘点人员监督清点并负责对所盘物资的品名、规格、数量，做好记录。盘点时按顺序逐一盘点，防止漏盘、错盘、重盘等现象发生。盘完后将原始盘点表编号并注明盘点时间及地点后交给财务部成本核算会计核对。如有异议，由财务部成本核算会议将部门盘点表汇总，制成正式盘点表交盘点部门主管对照原始盘点表审阅并签字认可，财务部将以此作帐，正式盘点表随凭证一同装订，原始盘点表单独装订备查。4) 固定资产盘点每半年进行一次，财务部成本会计与酒楼二级资产管理员（部门指定专人负责、兼职）一起对各类资产的数量、规格、物品编号、摆放地点及损坏情况进行认真记录，并与原始记录核对。5) 盘点完毕后，财务成本核算会计撰写盘点报告，真实反映物品的盘盈、盘亏，于次月6日前报财务主管，由财务部经理批示后作相应部门实物帐，并作帐务处理。l 发票管理程序1) 将购买回的发票按类别造册登记。2) 领用时顺号发放，并标明领用时间、地点、领用人。3) 不得跳号使用，定额或机打发票作废时加注“作废”章，应三联齐全。4) 回销时，在发票登记本上填写使用金额、时间、地点、回销人，发票存根应保存五年。5) 发票应根据实际消费金额开出，不多开、伪开，核单员根据存根每日进行复核。6) 每日做出发票使用报告。l 帐单（或点菜单，酒水单）管理程序1) 由财务部统一管理。2) 发放时做好登记，包括使用地点、时间、领用人、号码。3) 发放时顺号发放，使用顺号使用，不得跳号、缺号，作废两联齐全，且标注原因，请部门主管签字。4) 审计根据日报回销，存根应保存五年。第四节财务部管理制度为加强酒楼管理，规范酒楼财务行为，提高经济效益，根据企业财务通则制定本制度：一、货币管理制度1. 酒楼的货币资金包括现金、银行存款和在途货币资金。2. 酒楼对外付款一般采用转帐结算方式，如采用现金结算，应符合现金管理暂行条例及其实施细则规定。3. 酒楼管理当局，必须建立健全内部牵制、控制制度。1） 现金内部控制，实行分工负责制，相互牵制，实行钱帐分离，现金收支出纳，会计核算凭证，通过会计相互监督；2） 空白银行凭证和预留印鉴要分开保管，不得一个人兼任。4. 建立健全严格的收款稽核制度：1) 酒店资金进账务必经总经理同意签字。稽核日审核并汇总报财务主管和总经理签署；2) 所有资金进账单据必须载明货币科目、资金项目摘要、原因及大小写金额，付款人及联系方式，经办人；3) 在酒店消费的营业收入必须附有点菜单、酒水消费单，外售物资必须附有出库单；4) 出纳收账后须在审核单据小写数字上加盖红色现金收讫或存款收讫印章（确保数字清晰可辨），其他加盖蓝色附件印章。5. 建立健全严格的开支审核、审批制度：1） 在规定范围内使用现金（现金限额待定），所有超限额的支出，必须以支票或其它转帐结算方式进行结算，特殊情况，须总经理亲笔签字批准，方可付现；2） 所有开支必须注明开支项目，用途和报销人签字，使用部门主管和验收人签字。有实物的必须先办理入库手续，红联附原始报销单据后；3） 所有开支必须经过授权审核人审批，报送总经理批准（签明报销意见，报销大小写金额及审核人姓名），实行一支笔的审批制度。5. 出纳应根据酒楼制定的付款和费用核销的有关规定，认真审核每笔业务，是否办理了相应的审批手续，不符合规定的应退回。如出纳凭不符合手续的凭证付款的，由出纳负责追回，造成损失的应予赔偿。6. 出纳收取各收款点的现金，必须于当日21：00时前全部存入银行不得坐支现金和挪用现金（当日不能送存的务必次日10：00前送存银行，并说明原因），违者按偷窃论处。7. 出纳保险柜内，不得存放个人财物，一经发现，全部没收。8. 周转金是酒楼财务部借支给酒楼各收款点收款岗的专项款项，只可用于收钱找零、支付客人预收款等用途，不得擅自挪用和转借他用。9. 各收款点收银员在收取钱、物品等需在帐单、报表上加盖私章，以示责任。10. 出纳报帐完毕后，须在总经理签字审核原始单据页上加盖核销印章或现金付讫，转帐付讫印章 ，以示原始单据已报销。11. 收银员，出纳员在操作运作中，收取的假币及现金的短款由责任人自行全额赔付，遵循长缴短赔的原则。12. 核定库存现金，收银员周转金限额，库存现金一般只保留3000元（待定），周转金最高限额800元，严禁用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，周转金。13. 实行轮班制的，严格执行各收款点收银员，周转金每班交接制度，认真记录好每班交接情况，严格登记。14. 酒楼销售商品、原材料、提供劳务和往来结算等而收到的款项，应及时入帐管理和核算，任何人不得拖延，禁止保留帐外公款，公款私存 ，严禁白条抵库。15. 实行对库存现金、周转金和银行存款经常性的检查和突击性抽查制度（每星期至少检查一次）， 并做好记录，杜绝弊端发生。16. 会计人员、收银员如因工作调整或不需周转金，必须办理相关的交接及退款手续，交接时，应有监交人在场的情况下进行，由移交人编写移交清单，经接交人核对后，必须由移交人、接交人、监交人三方签字，一式三份。17. 严禁将客人给予的小费私人占有，若客人给予小费，应将小费投入小费箱中。18. 严禁采购物品及办理其它业务索要回扣（包括礼品），若供应商、客户执意要给予回扣（包括礼品），应如数交公。若私自占有，按贪污论处。19. 严禁私卖不属于酒楼的商品及物品、物料，一经发现有此情况，追究当事人及部门主管的责任，并按所持商品或物品物料价格的十倍罚款.二借支款项规定1 借款包括采购借款、工程借款及业务借款。2 酒楼凡因零星采购、修理，因公出差等需用款项（包括现金、支票），由用款人填制借支单，详细说明用途及需借款金额，经部门主管审批，并按借款审批权限，逐级送审。3 按规定程序办理借款，原借款单一律存放在财务，会计凭单入帐，借款人须在借款事由完成三天内或一周内（待定），办理报销冲抵手续，还款或报销抵帐时，财务将借款单返还借款人，逾期未办理的，在本人当月工资中扣除，直到扣完为止。4. 借款人第一次借款尚未报销，原则上不予办理再借。5. 一律不准私人借用公款。6. 超越审批权限的借款，出纳有权拒付，倘若出现越权的借款，出纳要承担全部责任。三、发票管理规定为了加强定额发票的管理，杜绝违规现象的发生，安全保管和正确使用发票，制定如下规定： 发票的使用1 各经营部门只要经济活动已经发生，收银员已经收取款项，才能提供税务发票，没有发生经营活动，原则上不能对外提供发票。2 对于发生经营活动要求多扯发票，收银员应先请示部门主管，同意后方可办理，并规定如下：a) 餐饮部：客人消费结帐要求多要定额发票，原则上不能提供，但金额较小（不超过500元），由部门主管签字，并按10%代扣税金；b) 没有消费，客人要求虚开不应给予，特殊情况须总经理签字批准，并到财务部办理。l 发票的领用1. 发票内部领用由收银领班统一领用保管，餐厅收银员到收银领班处领用和注销。2. 收银领班根据所需发票的领用数额，到财务部核单员处领取和注销。l 发票的保管1. 发票存根联由收银领班集中统一交由财务部核单员。2. 不能缺页。3. 不得拆本使用发票。四、收银业务周转金管理规定1. 收银业务周转金的发放：财务部经理根据业务需要拟定餐厅收银业务周转金数额（800元），经总经理审批后，由财务部发放，并挂收银个人往来帐。2. 收银业务周转金的使用：收银业务周转金是酒楼财务部借支给酒楼各收款点收款岗的专项款项，只可用于收款找零、支付预收款等用途，不得擅自挪用，如有紧急情况需用于其他用途，须经财务部经理、总经理审批。3. 收银业务周转金的内部控制：由财务部和各使用部门共同控制。a) 各收款点收款岗的业务周转金，日常管理由各使用部门收款员负责，并报财务部备案；b) 各收银点收银员需建立业务周转金每班交接制度，设立交接登记簿，记录每班交接情况；c) 酒楼指定专人须定期检查核对本营业点业务周转金，每星期至少检查一次，并做好检查记录；d) 财务部指定专人负责检查各收款点周转金，可采用定期或不定期的方式检查，每月至少检查四次，月末须将检查情况向财务部经理汇报。4. 业务备用金的交回：a) 如因业务量减少而减少的周转金，须经财务部经理核准后，应立即通知各收银点将多余的款项及时交回财务部；b) 如因业务调整或不需周转金，收银员应及时办理相关的交接手续（需2名监交人在场）。五、收银管理规定1. 严格遵守酒楼的规章制度和员工手册。2. 严格遵守酒楼的财务管理制度及货币资金管理制度。3. 严格按规定的收银、投币程序进行操作。4. 不得挪用周转金或将周转金借给他人。5. 快速、准确地为客人提供结帐服务。6. 认真做好每一班的交接记录，并做好相关的信息传递。7. 严格按实际消费开具发票，不得多开、虚开发票，不得将空白发票联撕给客人，实行定额发票的同理。8. 负责填制有关报表，整理营业单据，以便稽核。9. 对于超出自身职权的事情，应及时向主管汇报，不得擅自处理。10. 对本班未能完成的工作应清楚地交于下一班完成。11. 未经许可，不得私自换班、改班。12. 对假币及现金短款，由责任人自行全额赔付，遵循长缴短赔的原则，不得长吞短缺。13. 严格按规定使用公共设备设施，按正常程序操作电脑，积极参加培训，提高自身素质及专业技能。14. 未经许可，不得将与工作无关的书籍和包裹带入工作岗位。15. 按时参加财务部及所在部门例会。16. 尊重上级，服从分配，按时完成上级安排的其他工作。六、应收帐款管理制度1. 应收款项是指酒楼在经营过程中形成的各种应收和预付款，包括应收票据，应收帐款，预付帐款和其它应收款等。2. 酒楼一般采用现金结算方式，避免应收款的发生，如遇特殊情况需赊销的，应严格按照酒楼审批程序和权限，并根据购贷方信用确定其赊销的限额和期限。3. 酒楼在生产经营过程中形成的各种应收款，应积极催收，贯彻谁经办、谁追款，谁审批、谁负责的原则，保证应收款项顺利收回，做好资金回笼。4. 未经批准擅自给客户赊销造成损失的，追究责任人责任。5. 担保挂帐，只有部门主管以上的人员才能担保挂帐，担保人应在单据上亲笔签字，方可生效。6. 担保人对自己担保的挂帐应在一个月内由其本人负责催收结清，财务人员予以配合。7. 餐厅收银员根据挂帐协议，将帐务作相应处理，及时催收，收到帐款时，将帐款及时交于财务，不得坐支和挪用，或由财务部收款员处理。七、固定资产管理制度1. 酒楼购置固定资产必须全部纳入内部核算和管理，并将其实物和价值分开管理，购置固定资产的原始凭证及其有关的合同由财务部保管（合同的正式文本酒楼应至少有两份，总经办一份，财务部一份）。对实物的管理应建立固定资产卡片，卡片详细列明固定资产的名称、单价、预计使用年限、折旧率等，并定期与财务核对，做到帐物相符，帐卡相符。2. 固定资产实行分级归口管理制度，分级是按照固定资产的使用地点，由酒楼内部酒楼或各人管理，归口是指按照固定资产的用途进行管理，酒楼设备归酒楼管理，酒楼对使用及分管的固定资产的用途进行管理，酒楼设备归酒楼管理，酒楼对使用及分管的固定资产负责，确保其安全、完整，加强保养和维护，充分发挥其效用。3. 已购置的固定资产，因使用部门内部调拨，应由调出部门填制“固定资产交接单”，经调拨双方确认，一式三份，一份交财务办理财产转移手续，一份连同固定资产卡片交调入使用部门造册入帐，另一份作为调出部门注销在册的固定资产及日后查对。4. 因个人责任造成固定资产毁损、丢失的，应根据情节的轻重追究管理部门，使用部门以及责任人的责任，并给予相应的处罚。5. 对于酒楼固定资产单位价值较高，使用时间较长的设施设备（如摄像机、投影仪等），应由总经理指派专人保管，进行日常维护，保管人员工作变动时要办理相应的交接手续。6. 使用部门因营业或工作需要，需购置新添固定资产应书面提出购置申请并填写“固定资产申请表”（如属更新，应同时提出原物品处理意见），填报新增固定资产的名称、规格、数量、价值呈总经理审批。7. 已购置的固定资产因闲置需转让，应将转让固定资产处理报告连同转让金交财务部，而财务部根据有效审批报告注销在册的固定资产，并作相关的帐务处理。8. 定期或不定期的对固定资产进行清查盘点，并将盘点情况表报送有关部门，对固定资产盘盈、盘亏及毁损、转让和报废的处理，由固定资产归口、管理部门或责任人填写固定资产基本情况及其有关说明送财务部批示处理意见后报总经理批准实施。八、会计档案的管理制度1. 建立健全财务档案保管管理制度。2. 酒楼每年形成的会计档案，应由财务部按照归档要求装订成册，并编写时间和编号。3. 会计档案应为本酒楼财务工作提供便利，外单位借用时须经财务负责人同意和总经理批准，原则上不得借出，如有特殊情况，经批准并办理借用手续后方可借出，且不得拆散原卷册，并应限期归还。4. 会计档案必须进行严格的管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严禁损毁、散失和泄密。九、仓库物资管理制度1. 酒楼所有物资应按类别分别管理。2. 仓管员必须严格遵守自己的工作职责，保管好所有物资，并登记物资明细帐，做好进仓物资的验收及出库物资的发货。3. 对所有物品帐卡都需设置“最高存量、最低存量”，以利于库存物资的存量管理。4. 所有仓库物资需经财务部或监收人、使用部门、采购员三方同时在场验收签字后方可入库。5. 各类鲜货、蔬菜到货时，必须认真清点、过秤（安排专人监秤）并做好记录。往来入库单据务必当日当时清单。6. 验收过程中，若发现质量要求及规格、数量等与“申购单”上的要求不符的物资，拒绝进仓，并及时向使用部门和总经理报告。7. 任何一种物资出仓须凭申领部门主管、采购和总经理签字的“申领单”方可发货，一并开出“领料单”，领货人必须在领料单上签字。8. 存货物资要贯彻执行“先进先出”定期每月翻堆的仓库管理规定。9. 要节约仓容，合理使用仓容，根据物资的类别、特点分堆存放。10. 仓库保管员对仓库所储存的物资，必须按固定堆存存储，并在物资所在的货位上设“货品卡”凡出入仓物资，应予当天在货品卡上登记并结出存货数，以便与物资明细帐相核对。11. 存仓的物资必须做到物卡相符、帐卡相符、帐帐相符，每月末仓管员应根据物资明细帐记录的收付发生额和余额数字，编制“收、发、存盘存报告表”报送财务部。12. 仓管员对所保管的物资应经常检查，对滞存在仓库时间较长的物资，要主动向部门主管反映滞存情况，对仓库物资，发现霉变、破损或超保质期的，应及时向上级报告，以便采购及时调换。13. 建立健全仓库盘存制度，每月盘点一次，盘点前仓管员应将本月入库和发出的物品数量全部入帐，做好盘点前的准备工作。14. 除按酒楼规定办理货物出仓手续外，任何人不得私拿仓库物品离开仓库，违者按偷窃处罚。15. 仓库对任何部门均应按正式出仓手续方可发货，严禁先出货后补办手续的做法，严禁用白条作为出库凭证抵作库存，发现白条抵库，一律由仓管员负责，特殊情况，须总经理签字批准。16. 保证仓库物资安全，仓库发货必须在仓库办公地方发货（门口），不得在仓库内发货。17. 对于盘盈、盘亏及毁损的存货，应查明原因，分别情况进行处理，如属责任事故，追究过失人的责任。18. 仓库物资在发货地点由领货人点验离开后发生的短缺，由收货方自负，仓库不负补偿责任。19. 库房要做到三无（无鼠、无蚊、无蟑螂），地面要干净，无积水，无垃圾，货架上的物品要摆放整齐，无浮土、灰尘。20. 商品入库时，厂家及供应商附送的赠品，应及时入库入帐，不得私人占有。21. 收发单据，汇总报表应及时按要求向财务部传递。22. 凡仓库包装废旧物资变卖时需有证明人在场，变卖款项应及时上缴财务入帐。23. 财务部有权对领用的物品物料进行追踪检查，酒楼仓库不得隐瞒拒绝检查。十、仓库安全管理制度1. 仓库为商品和物资保管重地，除仓管员和因业