昌能集团公司高风险投资业务管理办法.doc

昌能集团公司高风险投资业务管理办法 第一章 总 则 第一条 为落实省国资委关于省属企业高风险投资业务监督管理暂行办法，加强集团公司高风险投资业务监管，降低投资风险，保证企业资产安全，根据公司法、证券法和省国资委有关文件规定，结合集团公司的实际情况制定本办法。 第二条 本办法所称高风险投资业务包括：股票、基金、债券、委托理财、委托贷款、期货、期权、远期、掉期合约，及其组合产品和其它金融衍生品投资业务。 第三条 对高风险投资业务的管理，应坚持“严格组织程序、加强制度建设、强调防范风险、注重实际效能”的原则。第四条 不得利用银行信贷资金直接或间接投资证券、金融衍生产品等高风险投资业务。上市公司不得使用募集资金进行类似投资。高风险投资业务原始投资额不得超过该企业上期经审计的净资产的百分子之五。第五条 集团母公司及子公司进行高风险投资业务需按照国家有关法律、法规、规范性文件以及公司章程、本办法的有关规定，严格执行公司董事会的审批程序。对于必须经有关部门批准许可的业务，应得到有关部门批准，并按照有关文件要求定期向有关部门或省国资委报备业务开展的情况。 第二章 组织机构及其职责 第六条 集团公司董事会为高风险投资业务的管理及决策机构，负责审批相关制度，审批年度投资计划、管理方案和激励办法，决定工作原则和方针，听取工作报告，处理应急事件等。第七条 资金中心作为高风险投资管理办公室，负责拟订投资计划，执行投资业务，审核子分公司高风险投资计划，向集团公司战略与投资决策咨询委员会提交书面工作报告。 第三章 高风险投资业务的审批权限 第八条 集团公司董事会对企业高风险投资管理原则、办法及重要高风险投资行为报国资委备案或审核。第九条 集团公司决策与投资咨询委员会负责对高风险投资品种、交易总额、投资期限及止损额度等进行审核，揭示风险，评价相关内部控制制度建设完善性和执行有效性、投资方案可行性，提交书面建议。第十条 高风险投资管理办公室在董事会领导和战略与投资咨询决策委员会监督之下，具体实施投资业务，包括规范工作纪律，按照分工负责原则设置工作岗位，选择合格人员，进行市场分析、价值分析和风险分析，执行实际交易并妥善保管交易记录，及时交割资金，保证资金安全。 第四章 投资业务规范 第十一条 集团公司从事高风险业务应遵守的原则： 1以集团公司名义设立高风险投资业务交易账户，确保公司账户为唯一合法账户，不得借于他人使用，不得使用他人账户。2下属子公司已设立证券账户和资金账户的，应向集团公司高风险投资工作办公室报备相应的证券账户以及资金账户信息。未设立证券账户和资金账户的，应在设立相关证券账户和资金账户后两个交易日内报备相关信息。 3对金融衍生产品的投资，应严守套期保值原则，符合套期会计处理要求的简单衍生产品，不得从事风险及定价难以认知的复杂业务，禁止投机和套利交易。进行套期保值业务原则：交易品种仅限于与公司生产经营相关的产品；进行套期保值的数量原则上不得超过实际现货交易的数量；持仓时间应与现货保值所需的计价期相匹配；签订现货合同的，相应的套期保值头寸持有时间原则上不得超出现货合同规定的时间或该合同实际执行的时间。4具有与高风险投资业务保证金相匹配的自有资金。5开展高风险投资业务前应认真做好项目的可行性研究和投资风险评估，及时上报突发事件及风险评估变化情况。 第十二条 集团公司高风险投资工作办公室作应拟定高风险投资的业务授权范围、审批程序、业务流程、操作规范、风险管理等具体要求的管理制度。同时对相关人员的职责、业务种类、交易品种、业务规模、止损限额、独立的风险报告路径、应急处理预案等事项建立专项管理条令，管理条令应覆盖事前防范、事中监控和事后处理的各个关键环节。 第十三条 严格执行台前、台中、台后职责和人员分离原则，风险管理人员与交易人员、财务与审计人员不得相互兼任。 第十四条 制定高风险投资业务的会计政策，确定证券投资和金融衍生产品投资业务的计量及核算方法。投资资金业务管理岗位人员负责高风险投资业务资金审核与调拨及对每日浮动盈亏情况进行监督，出现异常情况应及时向主管领导汇报。投资资金发生变动当日应当出具台账，向资金中心负责人汇报。 第十五条 获批准的套期保值交易额度不得重复使用。持仓规模应当与现货及资金实力相适应。以前年度金融衍生业务出现过严重亏损或新开展的企业，两年内持仓规模不得超过同期保值范围现货的50%；持仓时间一般不得超过12个月或现货合同规定的时间，不得盲目从事长期业务或展期。 第十六条 交易记录应全部备案，档案至少保存10年。 第五章 集团子公司高风险投资业务 第十七条 集团全资子公司、控股子公司从事高风险投资业务，在履行公司内部决策程序前，应上报集团职能机构审核。第十八条 集团公司按照本规定的相关程序进行审议、决议。集团公司所作决议作为全资子公司、控股子公司执行标准，或作为集团派驻董事决策依据。第十九条 集团参股公司可以参照执行。派驻人员应履行风险控制职责，建议完善相关内部控制制度。对所在公司进行的高风险投资业务应报集团母公司备案。第二十条 子公司必须无条件接受集团公司高风险管理机构适时检查监督，每年不少于一次通报高风险投资业务开展情况。 第六章 审计和监督 第二十一条 建立高风险投资业务的审计监督机制，进行定期和不定期的审计。定期审计每年一次，与集团公司年度财务审计同时进行。 第二十二条 集团公司对高风险投资业务的审计主要有：投资的规范性、内控机制的有效性、投资品种效益测算、风险评价、未来价格趋势及敏感性分析等信息披露的真实性等方面内容。 第二十三条 在每年度结束，应当就全年业务开展情况和风险管理制度执行情况等形成专门报告，随同集团公司年度财务决算报告一并报董事会。 第二十四条 对于发生重大亏损、浮亏超过止损限额、被强行平仓或发生法律纠纷等事项，集团公司应当在事项发生后三个工作日内向董事会报告相关情况，并对采取的应急处理措施及处理情况建立周报制度。 第二十五条 高风险投资资金使用与保管情况由审计管理部门进行日常监督，不定期对资金使用情况进行审计和监查，充分评估投资风险并确保集团公司资金安全。 第七章 责任追究 第二十六条 对于发生损失的，集团公司董事会指定公司内审有关部门开展专项审计调查，进行责任认定，并追究相关责任人责任。对于影响重大损失，董事会指定具有资质的中介机构出具资产损失专项鉴定报告，并报送省国资委认定。 第二十七条 集团公司董事、高级管理人员未按本制度规定程序，擅自越权签订高风险投资业务合同和有关文件的，应当追究当事人责任；未经审慎对待和严格控制高风险投资业务产生的风险，并对违规或失当的投资产生的损失依法承担连带责任。 第二十八条 经办部门人员或其他责任人违反法律规定或本制度规定，无视风险擅自操作造成损失的，应承担赔偿责任；由于工作失误或工作失职，视情节轻重给予经济处罚或行政处分。第二十九条 以上人员先关违纪行为和责任由集团公司纪检部门根据具体情况认定；情节严重，构成犯罪的，可移送事发机关处理。 第三十条 责任认定工作主要考虑以下因素： （一）是否按照规定程序批准才能开展的金融衍生业务； （二）是否严格遵循套期保值原则对业务品种、规模、时间等进行控制和管理，是否存在投机行为。 （三）是否建立了完善的内控机制和规范的操作流程，是否存在违规操作或管理混乱等问题； （四）发现的问题是否及时进行整改，对发生重大浮亏业务是否及时采取有效应对措施进行