物料管理办法.doc

云南卡苏欧卡国际通信系统有限公司（YKICC） 财务部文件云南卡苏欧卡国际通信系统有限公司物料管理办法（试行）第一章 总 则第一条 为适应我公司经营发展和财务成本核算改进的需要，根据公司生产特点及经营管理体制的要求，特制定云南卡苏欧卡国际通信系统有限公司物料管理办法（试行草案）（以下简称办法）。本办法配合材料管理流程（以下简称流程）及成本核算实施细则（以下简称细则）实施，进一步加强存货管理，规范存货的收、发、存的手续，充分发挥财务的监控作用。第二条 物料管理的任务规定如下：1、 认真贯彻公司有关管理制度，严格物料收发手续，并严格做好记录，真实、准确的反映公司物料流向。2、 根据各部门的生产计划及材料需求计划，及时补充库存，保证公司生产、经营、技术开发用料。3、 在保证公司正常营运的前提下，寻求并保持最佳库存量，减少资金占用。第二章 材料的采购及计价第三条 采购、验收及保管。公司所有材料（包括原材料、包装物、固定资产等）由供应部直接对外采购，并负责物料的验收、发放及保管的工作。第四条 材料采购计划。物料采购部门应在生产及其他相关部门提出材料需求计划后，认真做出采购计划，避免采购的盲目性，并报财务做出相应的资金保证。在实际工作中，保持最佳库存余量，避免库存太高而占用资金，又要保证生产等环节的用料充足。第五条 材料采购合同。原则上，要求采购用料均要有相应的材料采购合同，合同应明确标明合同金额及所需采购的材料名称、型号、数量、单价（含税价）、总价（含税价）。并保持合同金额与所出具发票金额绝对一致。第六条 材料采购付款及发票。采购材料付款时，应根据各部门用料计划等有关材料向公司总经理提出申请，获准后向财务提出付款要求。由采购员负责向对方索取购货发票，原则上应坚持索要增值税专用发票，如发生由我公司负担的运费也应索取专用运费发票。发票金额应与合同金额保持一致，并附有详细的材料价格清单。第七条 材料采购计价。采购材料一律以真实价格入帐，材料管理员应凭借发票或材料采购合同以及相关的“质量检验合格”证明办理入库手续，价格以不含税价格入帐。发生运输费用的应根据财务要求摊入各单件材料价格。第八条 材料采购成本控制。对“四同”（即同品种、同型号、同名称、同技术要求）材料购入价格进行比较分析，保证购入物资质优价廉，并把收集到的价格分门别类归档立册，形成内部价格档案，以逐步建立价格监督体系，有效地降低采购成本。并对财务成本计划提供可靠依据。第三章 仓库设置第九条 仓库的设置。依据流程，公司设立原材料库、包装物材料库、低值易耗品库、待处理材料库、半成品库，由供应部负责管理；设立成品库、备件库，由市场部负责管理。第十条 各仓库的主要职能和材料来源及流向。原材料库主要材料来源为采购及报损材料的回收利用部分，主要流向为生产用料、技术开发用料、备件库调拨出库。为保证生产部门材料质量的稳定性，生产部中遇到的劣质材料（仅限于从原材料库中领出的材料）可以到原材料库换取质量可靠的材料。原材料库应及时将其转入待处理材料库进行处理（凭材料调拨单）。包装物库主要材料来源为采购入库，主要流向生产用料。低值易耗品库主要是管理非生产用料，其材料的主要来源为采购。出库则为公司所有部门和个人。待处理材料库主要是为了保证及时对各生产、经营环节中所发现或产生的差质材料、损耗材料进行修复、报损及回收再利用等处理。对半成品、成品库中的材料不能直接进入待处理材料库。对转入待处理库的材料应及时责成维修组维修人员进行维修，对维修好的器件应凭调拨单沿原来源途径（原材料或备件库）返回原库；对自身无力维修且在产品三包期限内的材料应及时返至采购员处理；经技术鉴定确认无法修复的器件，凭有关鉴定证明做报损手续（待处理库凭此做出库记录，财务凭此做报损处理）。对做完报损处理手续的器件，方可对其进行拆卸、回收再利用或作废品出售（对出售所得应及时交财务冲减材料损耗，减低成本负担）等处理。半成品库主要来源是生产，领用也是生产。研发等其他部门一般不从此库领料。成品库主要来源是生产，去向主要是销售。研发等其他部门一般不从此库领料。备品备件库主要来源是原材料库领用和生产（主要指已经加工过的机盘等）；此库材料主要备用于售服务用于工程安装和维修。第十一条 仓库帐目设置。对本办法中所提到的仓库均应在财务的指导下单独立帐管理，以保证准确、及时、真实的记录和反映公司营运情况。第十二条 仓库材料的保管及责任。对不同仓库帐的物料应进行单独存放管理，存放在同一间库房的不同仓库帐的物料也应要有明显标记进行隔离存放。对仓库出现非正常性损失及材料丢失等情况要坚决追究仓库管理员责任。第十三条 库存盘点规范。对所有仓库均采取永续盘存制度，即各仓库帐每月均要同财务帐进行帐务核对（保证两帐统一）；每季度各仓库要自行盘点，与各仓库帐相核对（保证仓库帐同实物相符）；每半年在财务成本会计指导下对各仓库进行全面盘点，以保证帐帐（两帐）相符、帐物相符。第四章 材料的收发管理及流程第十四条 材料的主要流程。材料的主要流程参照物料流程示意图（流程图内所涉及的入库、出库、质检、发货调拨、报损、回收利用等环节的手续或单据以及各级管理人员的岗位责任请各部门根据公司管理需求及本办法要求自行设定并成文备考）。第十五条 材料入库手续。原材料库、低值易耗品及包装物材料库必须经过质检部门合格后凭购置发票及其明细清单或者采购合同办理入库、入帐手续，入库价一律采用不含税价入帐（公司办公用品除外）。半成品库及成品库一律根据质量检测部门出具的质检合格的单据入库。第十六条 材料出库手续。生产及研发部门用料一律要有用料计划，各部门的用料计划上月底送达供应部，用料计划修改须由用料部门负责人到供应部进行修改。并指派专人领料。第十七条 生产、研发等部门领用料应专人立帐管理。第五章 材料的报废及再利用第十八条 材料报废。材料（指待处理库材料）的报废必须经过技术部门技术认定，确认已无法再修复凭技术部门及维修组处理书面意见报财务部及供应部进行报损（销帐）处理。第十九条 报废材料的回收再利用。经财务部和供应部门做过报损（销帐）处理后的材料方可进行拆卸回收有用部分进行再利用，回收部分经质量检部门认定确实可以回收利用的材料经供应部和财务部按当时同类材料价格进入原材料库以备利用（凭借质检部门的认定表及财务及供应部门的作价表）以降低生产成本。第六章 逐步形成价格监督体系第二十条 价格监督。为了