集团资金管理办法.doc

*集团货币资金管理办法第一章 总 则第一条 为了加强公司货币资金管理，提高资金效率，规避管理风险，特制定本办法。第二条 货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括库存现金、银行存款及其他货币资金。另外，公司一些流动性很强的有价证券、可以用来作为支付工具的结算票据等也纳入本办法管理范围，如：股票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等。第二章 货币资金的日常管理第三条 库存现金的管理（一）必须按照国务院现金管理暂行条例规定的现金使用范围使用现金。1职工工资、津贴；2个人劳务报酬；3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5向个人收购农副产品和其他物资的价款；6出差人员必须随身携带的差旅费；7结算起点以下的零星支出；8中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点定为1000元，结算起点的调整，由中国人民银行确定。（二）实施现金核算与管理的合理分工，坚持“钱账分管”的内部牵制原则，即现金出纳不得填制与现金相关记账凭证、不负责现金总账的记录与核对。（三）库存现金限额：是指为了保障现金安全，用于零星开支允许留存现金的最高数额，超过限额部分必须在下班前送交银行。一般情况下，各分子公司现金限额定为5000元，如需调整现金限额，必须向财务中心提出书面的申请报告，经财务中心总经理批准后执行，但最高限额不得超过20000元。（四）现金预约：考虑到公司距离市区较远的实际情况，在不影响公司日常业务的情况下配合现金限额的执行，要求单笔支出2000元以上的都必须提前一天到财务进行预约，由财务统筹安排提现金额，否则财务根据情况可以以现金支票的形式支付。（五）严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理，收入现金必须经过验钞机检测，防止伪币收入。（六）出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余额核对相符，每月要与总帐核对相符，做到日清月结，确保账款一致。（七）要定期或不定期（至少每季度一次）对库存现金进行检查，防止资金挪用、公款私存等违规行为的发生。上述行为一经查出，将严肃处理，触犯法律的，要追究法律责任。盘点现点应由现金出纳亲自进行，财务主管指定的人员监盘，盘点完毕，立即填写盘点记录，由参与盘点人员签字确认。（八）任何单位一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部，任何单位或个人都不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，依法处理。（九）出纳收到现金，必须及时开具现金收据，收据要注明款项来源、交款人、金额、日期等主要信息。（十）公司的所有货币资金、有价证券、结算票据必须存放在保险柜中，确保货币资金的安全完整。第四条 银行存款的管理（一）坚持“钱账分管”的内部牵制原则,即银行出纳不得填制与银行存款（或其他货币资金）相关记账凭证、不负责银行存款总账（或其他货币资金）的记录与核对。（二）公司发生的经济往来，除按照现金管理暂行条例规定可以使用现金外,都必须通过银行转帐结算。（三）公司应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记帐”，对银行存款进行明细核算，同时设置“银行存款”总帐，进行总分类核算。（四）银行出纳对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表”，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理。（五）银行开户：如需在银行开户，必须提交书面的开户申请，注明开户用途、账户性质、开户银行和其他事项，报财务中心总经理批准后方可办理开户手续；（六）财务主管不定期组织对现金、银行存款余额进行抽查。 第五条 票据及有关印章的管理（一）各种票据的盘点方案参照库存现金盘点办法。（二）加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由财务主管或指定的专人保管，个人名章由出纳或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。除正常财务付款使用财务专用章外，其他用途使用财务专用章，必须报书面的用章申请，注明使用人、用途、时间等，报财务中心总经理批准，严禁在空白纸张、票据、收据等加盖预留印鉴，如果需要携带财务专用章外出办事，经财务中心总经理批准后，需指派一名财务人员全程随同。（三）应收票据的管理应收票据是因销售商品等而收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票，为防范企业风险，一般情况下，不得收取商业承兑汇票。财务部应设置应收票据备查账，逐笔登记应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、交易合同号、付款人、承兑人、单位名称、到期日利率、贴现日期、贴现率、贴现净额、收款日期、收回余额等资料。应收票据到期结清后，应在备查帐内逐笔注销。财务部收到销售部门交来的银行承兑汇票或商业汇票，必须及时到银行办理电查认证手续，以防假伪票据的发生。（五）支票的管理支票的购买由银行出纳负责。支票付款或提现：银行出纳应依据经审批的付款单据以及会计人员填制的经审核的记账凭证进行，并及时在备查簿中登记。签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记或手写“作废”并与存根一起保管。正常情况下不得办理空白支票，因业务需要经办人确需借用空白转帐支票的，必须报书面的申请，经财务中心总经理批准，由出纳员在空白支票借用登记簿上写清支票号码、用途和收款单位等项目，由经办人签名后方可办理，经办人必须于业务结算后三日内办理有关手续到财务部门核销。（六）结算凭证（如汇票、支票等）丢失，经办人必须立即报告财务部门，以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，要由当事人自行负责。第三章 其他事项第六条 现金出纳、银行出纳因事外出时，为保证日常业务的正常进行，需办理书面的工作交接，由财务主管负责监交。第七条 收据管理：空白收据统一由财务主管指定专人负责管理，出纳领用空白收据需要交旧领新，凡作废的收据需要将所有联次都收回并粘贴在对应的存根联上，经审核符合领用条件的，办理领用并由领用人签字确认。第八条 网银U盾要分开管理，负责付款审批的U盾由财务主管负责管理，其他权限的U盾由出纳负责管理。第九条 其他物品如保险柜钥匙、保险柜密码、网银密码等由出纳妥善保管，无特殊情况一般不做移交，如确需移交的，经财务中心总经理同意并办理书面的交接手续，并在回来后进行密码变更。第十条 单据交接：出纳在办理完业务后，