正文+201704024301+我国商业银行财务风险及控制.doc

我国商业银行财务风险及控制摘 要风险管理是商业银行经营管理的重要组成邵分，财务风险控制是商业银行财务管理的核心。商业银行财务风险的影响因素包括政府干预程度;环境变化;负债经营的运营方式;财务人员风险意识等。按照适应性、系统性、平衡性、可量化性等原则，选取资本风险类指标、资产质量类指标、管理水平类指标、盈利能力类指标及流动性指标构建财务风险控制评价体系，可以对商业银行的财务风险及其控制情况进行评价，更有助于其进行经营决策，提高自身竟争能力。随着我国金融市场小断发展，金融产品小断创新，金融机构的竞争更为激烈，迫使商业银行小断涉足小熟悉的新风险领域，其遭受财务损失的各种风险也在小断增加，信用、市场、操作等各种风险并存，这就促使我国商业银行必须积极推进自身的风险管理体系变革，构建整合统一、结构合理、全流程覆盖、全员参与的全而分析管理体系，小断提升自身防范和化解财务风险的水平和能力。国内外对于商业银行财务风险控制开展了一系列有益的研究，取得了许多新的认识。 关键词：商业银行；财务管理；风险AbstractRisk management is the important composition of commercial bank management and management, financial risk control is the core of financial management of commercial banks. The influencing factors of financial risk of commercial banks include the degree of government intervention; Environmental change; The operation mode of debt management; Financial risk awareness, etc. According to the principles of adaptability, systematic, balance and quantifiable, the establishment of financial risk control evaluation system by capital risk index, asset quality index, management level index, profitability index and liquidity index, can evaluate the financial risk and control situation of commercial banks, and improve their competitiveness. With the development of financial market in China, the innovation of financial products, the competition of financial institutions is more intense, and the risk of financial institutions is increasing. credit, market, operation and various risks coexist, so commercial banks must actively promote their risk management system reform, and build a comprehensive analysis management system with integration, reasonable structure, full process coverage and full participation. At home and abroad for commercial bank financial risk control conducted a series of beneficial research, has obtained many new understanding. Keywords: commercial bank; financial management; risk目录摘 要1Abstract2目录3一、商业银行财务风险的影响因素4（一）政府干预的影响4（二）环境变化的影响4二、商业银行主要财务风险分析5 （一）市场风险5（二）信用风险6 （三） 财务操作风险6三、 商业银行财务风险和控制的关系6四、我国商业银行应对财务风险措施8（一）完善风险防范战略，提高风险防范意识8（二）强化项目管理，注重系统管理和数据操作8（三）结合财务管理的特点，强化程序控制9（四）以绩效为核心，加强内部安全控管9（五）完善制度建设，以制度保障风险控制10结 论11参考文献12一、商业银行财务风险的影响因素（一）政府干预的影响 任何时候，政府行为都会对商业银行带来相应的影商业银行响。当国家和政府重点支持某一区域或某一行业的发展商业银行时，政府会出台各项有力措施来促进行业发展，其中就包商业银行括资金方面，会鼓励银行以较低的利率，较低的门槛来支商业银行持行业的发展，使得银行的资金集体流向同一行业中，致商业银行使风险过于集中。如果行业发展较好，银行贷款能够顺利商业银行收回，实现多赢;一旦行业因不可预知因素产生不利影商业银行响，则整个行业很可能发展不好，使银行的借贷资金无法顺利收回。所以，如果以市场为导向，将会使得资金的流商业银行动更符合市场规律，配置效果更好，风险也不会过于集商业银行中，而如果政府干预程度过高，行政导向的资金配置则会商业银行加剧银行的财务风险。（二）环境变化的影响国际、国内的政治环境、金融环境、产业政策调整等，商业银行都会对经济运行产生定期或不定期的波动性影响。而经商业银行济运行的波动可以概括为导致商业银行财务风险的最主商业银行要因素。经济运行的波动会使得宏观经济环境更加得复商业银行杂，最终会导致一系列的银行信贷、货币市场供应量和利商业银行率等金融指标产生变化，使得财务风险在这个过程中不商业银行断产生和累积。（3） 商业银行自身的经营状况 除了客观因素对商业银行财务风险的影响，商业银行自身的经营状况这一主观因素也会对其财务风险产生影响。国外商业银行由于发展时间较长，风险应对和控制体系也较为完善，自身经营管理水平都较高。反观我国商业银行的发展情况，在过去几年里，由于经济的高速增长以及宽松的货币政策，中国银行业维持了高速扩张的势头。但是在经营管理、风险控制等方面还存在许多问题，许多银行面临沉重的历史包袱。 在内部管理方面，目前我国大多数商业银行在信贷管理上还存在制度不完善等问题。缺乏完善的激励和约束制度，对信贷人员过度约束而激励不够可能会造成员工工作热诚度不高，影响银行业绩;而过度激励、放松约束则会给银行带来管理风险。 在风险控制方面，我国商业银行在建立风险控制体系、量化风险指标方面都还存在很多不足。国外大多数商业银行都根据巴塞尔协议的风险计量框架逐渐建立起全面风险管理体系，而我国商业银行目前在风险控制体系的建立上与国外还存在一定差距。在风险的量化方面，我国商业银行现有的量化指标也大多以借鉴国外风险量化指标为主，并且还存在计量分析不足、指标运用不成体系等问题。 除内部管理和风险控制方面，我国商业银行在自身经营管理过程中还存在着诸多问题。随着我国金融市场的逐渐开放，商业银行在面对宏观经济风险的同时，还需要应对越来越激烈的市场竞争，如果经营不当，不仅加大了自身财务风险，还可能成为中国经济持续发展的障碍，甚至影响整个国家经济的稳定。二、商业银行主要财务风险分析（一）市场风险银行面临的市场风险主要包括利率风险和汇商业银行率风险。由于银行的金融中介职能，其收人主要商业银行依靠存贷利差所得，所以利率风险时刻伴随在经商业银行营过程之中，直接影响银行收益。首先，当存款商业银行总额比贷款总额多出一定值时，利率的上升将会商业银行造成银行需要支付的利息多于应收人的利息，利商业银行率变化对有巨大存贷差的银行将造成较大影响;商业银行其次，由于银行资产和负债及表外业务的数量及商业银行到期期限不同，以固定利息率计息的资产和负债商业银行的市场价值发生变化，影响银行收益;最后，利率商业银行的变化还会引发期权性风险，存款人可能会提前支取定期存款，贷款人会提前还清所有贷款，这商业银行也会给银行带来不利影响。随着银行国际业务近商业银行几年的发展，在日常经营过程中也会面临汇率风商业银行险。银行面临的汇率风险主要为外汇的交易风商业银行险。银行向客户销售外汇理财产品、提供外汇交商业银行易服务，当汇率非预期变动时，如未能立即进行商业银行对冲外汇敞口头寸，则会产生风险。另外，银行商业银行资产负债中的一些外币项目，也会由于汇率的变商业银行化而出现折算风险。例如自2005年以来，人民币商业银行对美元汇率持续上升，8年累计升值幅度已达商业银行34%，这中间的汇率折算风险是非常突出的。（二）信用风险我国商业银行的主要业务是信贷，因此，信用商业银行风险也是银行在经营中面临的关键风险。贷款是商业银行信用风险中最主要的风险来源，当银行在贷款客商业银行户选择方面不够谨慎，没有有效进行风险评估，就商业银行可能出现借款人没有足够能力按照贷款合同进行商业银行归还借款，银行就会遭受经济损失。没有能力归商业银行还只是一种违约，当借款人在贷款期间履约能力商业银行发生变化时，如财务状况突然恶化等，也会带来潜商业银行在的信用风险，同时又会进一步加大银行流动性商业银行风险。现代金融环境不断变化，银行作为信用中商业银行介的职能，使得信用风险也已经不仅存在于贷款商业银行中，新发展的信用担保、贷款承诺等表外业务以及商业银行新的金融衍生产品均会带来信用风险。比如承兑商业银行业务、信用证等产品，均是用银行信在中间担保，商业银行一旦委托人违约，银行也会产生信用风险。新的商业银行金融衍生品杠杆效应非常巨大，通常绑定其他基商业银行础金融产品，一旦交易对手违约，银行通常会遭受商业银行更大损失，随着金融创新的深人，这方面的风险将商业银行会越来越大。（3） 财务操作风险财务风险的控制依赖于财务系统及其操作。银行在各项财务工作开展中，都离不开人的参与，由于每一个员工素质不同，在财务工作中所表现出的能力也不同。从银行成立开始，银行职员内部作案或勾结外部人员作案的案例就屡见不鲜，一些案件涉及金额上亿元给银行带来的损失不可估量。员工能力不同，一些员工认识不到自身缺乏必要的知识，往往按照自身认为正确而实际错误的方式工作，对制度了解片面，没有严格按照制度进行财务工作，这些都会给银行带来巨大风险。核心员工往往具备其他员工不普遍具备的知识，他们的流失将会造成缺乏人员代替，或在接替初期接替人员不能完全胜任工作的情况，银行也会面临较大的风险。另外任何制度都有不健全的地方，财务制度的漏洞，极有可能成为财务风险爆发的源点。此外，有的商业银行没有严格遵循相关财经法规，会计核算的随意性较大，导致银行财务报告不能真实反映其资产的实际状况，若账户管理观念再比较薄弱，还会出现盲目申报、账户管理混乱等问题，特别是现在银行的业务处理离不开电脑，假如员工业务不熟练、操作不当，都会带来银行的财务风险。3、 商业银行财务风险和控制的关系商业银行财务风险控制是在一定的目标导向下实现的，而这一导向目标就是商业银行的财务管理目标和商业银行发展战略目标。商业银行财务管理目标在理论界存在单一目标与多元目标之争。单一目标论的观点主要有利润最大化、每股收益最大化、净资产收益最大化、股东财富最大化、每股市价最大化、公司价值最大化。多元目标论者则认为商业银行财务管理目标是确保企业各种财务能力的有机协调统一，其观点主要有两能力(偿债能力与盈利能力)协调论、三能力(营运能力、偿债能力和盈利能力)协调论和多能力协调论。在当今世界，银行之间的竞争越来越激烈和社会环境更加复杂多变，可持续发展已是当今世界的主题，可持续发展也应是企业的战略发展目标，而财务管理目标是为商业银行发展战略目标实现而服务的。因此，商业银行的财务管理目标可以认为是可持续盈利能力的最大化。 银行追求财务管理目标实现的过程就是进行财务活动的过程，这个过程由筹资活动、投资活动、经营活动和分配活动4个方面共同构成。商业银行财务活动由于内在和外在因素的影响，其结果具有不确定性，即存在财务风险。因此，为了对企业的财务风险进行控制，需要对财务活动的每一个环节进行专项和综合的控制。四、我国商业银行应对财务风险措施（一）完善风险防范战略，提高风险防范意识战略，对于一个企业而言，具有重要意义。一个好的、符合企业实际并能长期保持相对稳定性的战略，无疑可以很好的推动企业发展，促进企业成长。目前我国各大商业银行在财务管理系统风险防范和控制战略建设方面虽然做出了一些努力，也取得了一些效果，但是有关风险防范和控制战略不尽完善、稳定性较差的客观问题导致我国商业银行在具体的风险防范和具体运营中存在很多不完善的地方。为了切实推动我国商业银行财务管理系统建设，推进商业银行的良性发展，必须尽快完善财务管理系统风险管理与控制战略，并维持战略的稳定性和持续性。为此，一是要加强调研，在充分把握我国商业银行实际的基础上，以市场为导向，以客户为基础，针对客户的需求不断完善具体的风险管理战略，即有效预防和控制各种潜在风险，同时又不至于影响客户的拓展。二是要提前谋划，不断推出符合未来市场需求的风险防范战略。风险防范，在一定程度上可能会制约客户的拓展，影响到商业银行的业绩。为了妥善解决风险防范与业绩之间的矛盾，我国商业银行必须尽早谋划，积极推出符合市场发展的各种风险防范和管理战略，以赢取客户，提升客户满意，确保市场占有。三要维持风险防范战略战略的稳定性。在战略制定后，不要轻易的改变，增加客户和有关工作人员对相关政策和制度了解的时间成本。在强化风险战略建设的同时，还必须加强商业银行干部职工关于风险防范的意识，要通过宣传、培训等多种手段和方式的综合运用，提升干部职工在电算化系统使用过程的风险预防和控制意识，强化规范化操作，力争避免风险的发生。（二）强化项目管理，注重系统管理和数据操作21世纪，被誉为知识经济时代。在知识经济时代，任何一个产业的发展都是一个巨大的项目工程。尤其是近年来随着新技术、新标准的逐步盛行，电算化系统建设也正在面临一场根本性的变革。任何一家银行，即使是国外知名银行，要想在新形势和新情况下加强电算化系统建设，实现风险控制，都必须高度重视项目管理理论，积极运用有关项目管理知识和理论指导整个财务管理系统的多个环节。相比于国外先进银行，我国商业银行在财务管理系统建设与风险预防实践方面存在明显差距，我国商业银行想在未来市场竞争中赢得一席生存之地，更要重视项目管理理论，强化银行各部门的资源整合，努力通过优势互补、资源优化，不断推动银行业财务管理系统应对风险能力的提升。为此，一是要强化调研，充分把握财务管理系统建设各个环节的特征，结合商业银行实际，努力整合有关环节，优化资源，实现财务管理建设与风险预防的完美结合。二要实施精准项目管理，将整个风险控制过程的所有关节纳入到项目管理的大局中，用先进的项目管理理论指导财务管理系统建设。三要树立统筹意识，实现各环节的统筹协调，努力强化商业银行内部各部门的资源整合，提升银行的风险防范能力。四要强化系统管理和数据操作，严格系统管理，规范数据操作，从而有效避免风险的发生。（三）结合财务管理的特点，强化程序控制进入21世纪后，我国商业银行发展面临的形势越来越好，规模越来越大，项目管理理论也逐步被引入银行管理。要妥善管理好我国商业银行，必须将商业银行管理设为一个巨大的包括多个系统的巨大项目。就财务管理系统风险预防与控制而言，要紧密结合财务管理的特点，强化程序控制。为了实现这一目标，一要加强输入、输出端的控制力度。输入、输出端是商业银行各类信息的进口和出口，牢牢把握这两个端口，无疑就为商业银行各类信息守住了大门，有效保障了商业银行利益。二要加强处理过程中的控制。在处理过程中，由于磁性化媒介的波频等问题，极易造成信息的泄露，为了切实保证商业银行各类信息甚至是商业机密，在处理过程中务必要借助反屏蔽设备，加强安全管理，防治泄密。三要强化财务管理系统内部审计，保证系统运行安全。在这一个过程中，不仅要认真审核电子财务账目的真实性、合法性和安全性，还包括稽查、评价财务管理系统运行的安全性和可靠性，应用程序内置控制功能是否安全可靠、系统内部防范风险的控制措施是否完善、处理经济业务的程序和方法是否准确，以及检查组织及管理制度是否健全、有关规章制度是否得到有效执行等。通过这一系列的审计程序，保证财务管理系统能够安全可靠地运行，确保数据功能所产生的财务信息正确、完整、及时和有效。四要加强人员控制，在加大相关从业人员职业道德培训的同时，要从制度上管理好人，避免危机企业利益的事情发生。五还要加大网络安全的控制。当前，网络安全日益成为威胁我国商业银行财务管理的主要毒瘤。为了切实运用好网络这一平台带给我们的优势，必须加强有关网络安全的控制。目前，我国有关公司比如金山、瑞星等公司已经开发出了专业的网络安全保护软件，各家商业银行可以根据自身需要有选择性的订购，同时也可以结合本行业务需要，定制更为个性化的产品，从而为商业银行网络安全构筑一道坚实的防火墙。（四）以绩效为核心，加强内部安全控管毫无疑问，对于商业银行而言，盈利是其最主要甚至是根本目的。作为商业银行，如果没有利润，这个银行也就没有生存的必要，更不要去奢望什么发展了。鉴于盈利对我国商业银行生存和发展的重要性，我国商业银行必须高度重视业绩，只有营业业绩真正上去了，商业银行才能有盈利的可能。进入21世纪后，尤其是我国成功加入WTO后，我国银行业将会逐步向外资开放，可以准确预计随着外资银行不断抢滩中国市场，我国商业银行将会面临更为激烈的竞争。为了有效应对未来潜在的竞争，我国商业银行当前异常强调营销和业绩的重要性。在这种理念的支配下，对不合规范和有关程序的金融服务也予以放行，给我国商业银行的运营带来了极大的潜在风险。为了避免未来各类风险，我国商业银行必须：一尽快改变传统的单纯的“以绩效为核心”的经营观念观念，从终极发展、长远发展考虑，统筹协调，要用全局的眼光看待财务管理系统风险防范和建设的重要意义，增强全局意识，从全行上下强化优质业务才是好业务的意识，尽可能的避免劣质业务的出现。二建立健全商业银行内部监督体系，明确被监督检查机构及其负责人在电算化风险预防和控制方面的责任。三要不断优化商业银行自身组织结构，形成银行管理部门和业务管理岗位间应当相互监督、彼此制约的关系，便于随时发现问题并进行纠正。四还要加大有关业务人员的培训力度，让业务人员从商业银行长远利益发展角度进行业务的拓展。（五）完善制度建设，以制度保障风险控制所谓制度，是对某项事物或者行动的规范性和程序性规定。进入21世纪以来，随着我国商业银行规模的不断庞大，我国商业银行制度化建设取得了一些成就，但是与现代企业制度的要求还有很大的差距，就财务管理背景下的商业银行风险预防建设而言，笔者认为我国商业银行必须加大以下几个方面的建设力度：一是要进一步完善组织与管理控制制度的建设力度。这是风险预防与控制的核心，必须要建立健全有关管理组织，切实落