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其他財務管理辦法編號CMB070000版本A0制定生效2007.00.00頁次3/3第一章 總則1.1 本財務管理辦法的制定主要為彌補企業會計核算管理辦法、貨幣資金及債權債務管理辦法、會計電算化管理辦法、財務內部控制管理辦法5個主要財務管理辦法（以下簡稱5個主要財務管理辦法）不足而特別制定其他相關性財務管理辦法；主要為了加強公司財務管理，把財務管理真正落到實處，使公司的整個財務活動、財務行為有章可循、有法可依。1.2 本辦法應根據國家新出臺的有關財經法規及時修訂、補充和完善，如有與國家規定相抵觸的款項，按國家規定執行。第二章 管理辦法制定規則與範圍2.1 本管理辦法所屬下的所有作業細則均為5個主要財務管理辦法以外的實施規範。2.2 本管理辦法下所制定作業細則，應與5個主要財務管理辦法相結合，與國家出臺法律、法規相結合；2.2.1 當作業細則與國家的法律、法規相抵觸時，按國家規定執行2.2.2 當作業細則與5個主要財務管理辦法相抵觸時，按5個主要財務管理辦法參照執行。2.3 本管理辦法下所屬作業細則目錄：2.3.1 財務基礎工作細則2.3.2 進出口作業細則2.3.3 納稅申報作業細則2.3.4 票據管理作業細則2.3.5 財務檔案管理作業細則第三章 管理辦法屬下各作業細則主要內容3.1 財務基礎工作細則主要內容：3.1.1 財會部機構的設置和會計人員的配備；3.1.2 會計職務代理人機制運作模式；3.1.3 會計崗位人員的工作交接制度的實施；3.1.4 財會部輪崗制運作模式。3.2 進出口作業細則主要內容：3.2.1 明確公司貿易方式種類及定義；3.2.2 制定公司現有進口作業的流程；3.2.3 制定公司現有出口作業的流程。3.3 納稅申報作業細則主要內容：3.3.1 明確公司各主要稅種定義；3.3.2 制定地稅申報流程作業；(a) 個人所得稅申報流程(b) 印花稅、教育費附加申報流程3.3.3 制定國稅申報流程作業；(a) 出口退免稅申報流程(b) 增值稅申報流程(c) 所得稅申報流程3.4 票據管理作業細則主要內容：3.4.1 明確公司現有需要管控的各類票據3.4.2 明確專人負責票據的購買、使用、回收、保管和檢查工作3.4.3 制定票據管控的方法及流程3.5 財務檔案管理作業細則主要內容： 3.5.1 明確會計檔案的範圍及管理人員的限定3.5.2 會計檔案的整理與歸檔方法3.5.3 會計檔案的查閱、借用的規定3.5.4 會計檔案保管期限3.5.5 會計檔案的銷毀第四章
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