财务管理办法.doc

财务管理办法第一条 集团公司财务管理工作由财务部具体负责。第二条 本办法包括：筹资、担保、固定资产、基本建设财务、财务会计报告、会计基础工作、税务、资产损失、终止清算管理等内容。第三条 筹资方式包括权益性资本筹资、金融机构借款、委托贷款筹资等。筹资纳入预算管理，结合经营预算编制中长期和年度筹资预算，并按集团公司全面预算管理办法相关规定程序报批。第四条 集团公司本部筹资管理权限1统一管理集团公司筹资工作，根据集团公司经营发展战略制订筹资管理规章制度；2编制集团公司中长期及年度筹资方案、审批分子公司中期及年度筹资方案；3统筹规划和平衡内外部筹资，负责组织内部资金筹资；4负责统一与金融机构签署合作协议，并组织实施；5监督检查公司各类筹资方案的执行情况。第五条 分子公司筹资管理权限1贯彻执行集团公司筹资管理规章制度，制定本公司筹资管理具体细则；2编制本公司中长期及年度筹资方案，并根据批准的筹资方案组织实施；3编制本公司筹资结构调整方案，并根据批准的调整方案组织实施。第六条 利润及利润分配1集团公司对外投资的子公司当年实现的利润原则上全额分配，特殊情况报集团公司审批。 当年或累计亏损的子公司可不进行利润分配。2利润分配方案经股东会（股东大会）批准，须在股东会（股东大会）召开后两个月内完成股利（或股份）的派发事项。第七条 担保范围（一）集团公司及子公司为他人提供担保，仅限于以下情况：1为其直接投资的全资、控股公司提供担保；2为母公司提供担保；3为直接或间接受同一母公司持有其全资或控股的其他单位提供担保。（二）各子公司不得为无资本纽带关系的单位或个人提供担保；原则上不得为参股企业提供担保，确需担保的，根据被投资企业股东会或董事会决议按持股比例提供担保，并报经集团公司审批。（三）集团公司及各子公司提供的担保额（含相互担保额）原则上不得超过其净资产的 50%；对参股企业的担保额原则上不得超过其按股权比例应承担的债务总额。（四）集团公司为控股、参股的基建项目实行按投资比例担保，对项目投产后的新增贷款不再担保。第八条 担保程序（一）各子公司向集团公司申请担保或对外担保，须以正式文件提出担保申请，并按要求提供被担保申请人有关资料。（二）集团公司收到各子公司担保申请或各单位为他人提供担保申请的有关资料后，按如下程序办理：1财务部对其提供资料的真实性、合法性进行审查，并对担保项目进行风险评估；2财务部负责提出担保事项初步审查意见；3财务部就拟决定的担保事项和拟签订的担保文件征求集团工作部等相关部门意见后，报集团公司经理办公会、董事会逐级审批；4财务部按照集团公司审批意见予以办理。（三）审批程序履行完毕后，担保人与反担保人及时办理有关担保和反担保手续。第九条 担保业务的日常管理1集团公司及各子公司要加强担保业务的日常管理，建立健全业务台账和档案管理制度、跟踪监控制度、财务报告制度、担保审计制度等规章制度，并加强担保事项审计。2集团公司及各子公司应加强担保合同的管理，对担保合同的变更、修改应按照规定程序审批并重新办理。第十条 固定资产管理包括：固定资产管理职责划分、固定资产划分标准与分类、固定资产增加和计价、固定资产折旧和修理、固定资产减少和清理、固定资产卡片和保管、固定资产使用与维护等工作。 固定资产管理实行统一政策、分级管理、责任到人的原则。第十一条 集团公司固定资产指使用年限超过一年，单位价值4000元以上，能够独立发挥作用的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等资产。 固定资产具体分类按集团公司固定资产分类及折旧年限标准执行。第十二条 集团公司固定资产管理的主要职责1贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规和规章，制定统一的固定资产管理制度、固定资产目录和折旧政策；2建立健全固定资产报告体系，监控固定资产管理情况，指导、监督和检查分子公司的固定资产管理工作；3按照集团公司预算管理程序，负责审查、控制各分子公司固定资产购建的资本性收支预算；4审批各分子公司达到规定标准以上的固定资产转让、报废、租赁、毁损等行为，并监督其资产保值增值情况。第十三条 分子公司固定资产管理的主要职责1贯彻执行集团公司统一的固定资产管理政策，制定本公司范围内的固定资产管理制度；2建立健全本公司固定资产管理的组织体系，明确内部职责分工，落实管理责任，完善内部控制；3根据权限范围决定或向上级公司报批本公司固定资产购建的资本性收支预算、固定资产处置行为；4加强和规范固定资产的日常管理，及时向上级公司报送资产管理信息，指导、监督和检查所管理公司的固定资产管理工作。第十四条 固定资产增加和计价1固定资产购建依照公司预算管理制度的规定纳入预算管理。2新增固定资产必须履行交接验收程序，确保账、卡、物一致。3固定资产取得时的入账价值，按照会计核算办法的规定执行。第十五条 固定资产折旧和修理1固定资产应当采用平均年限法计提折旧。所采用的折旧年限和预计残值率等按照山西国际电力集团有限公司固定资产分类及折旧年限表执行。折旧政策一经确定，不得随意更改，如因特殊原因确需变更折旧政策的，报经集团公司批准。2财务部门应当根据固定资产目录、账簿和卡片记录等，编制固定资产折旧表，作为计提折旧的依据。固定资产折旧范围按照会计核算办法的规定执行。3对各类固定资产应实行计划检修制度。大、中、小修理费用均应纳入年度财务预算管理。固定资产修理费用，按实际发生额计入当期成本费用。第十六条 固定资产减少和清理1固定资产实物管理和使用保管部门应对固定资产实行跟踪管理，定期或不定期对固定资产进行清查盘点。2整体转让某一独立核算单位或内部核算单位全部固定资产或每次转让固定资产净值在50万元以上的，须由集团公司审批。不属于以上范围内的固定资产转让，由各分子公司按照内部管理权限规定审批并报集团公司备案。固定资产转让由单位内部经办部门根据有关批准文件组织实施，填制固定资产转让审批单，办理审批手续后，连同有关文件、合同、协议、单证等，报送财务部门办理固定资产清理手续。经办部门负责收回转让价款交财务部门入账。3电压等级在35千伏及以上输变电设施、发电机组和原值500万元以上的房屋建筑物等固定资产报废，须上报集团公司审批。不属于以上范围内的固定资产报废，由各分子公司按照内部管理权限的规定审批并报集团公司备案。第十七条 固定资产日常管理1集团公司及各分子公司应对每一固定资产建立固定资产卡片。2按照谁使用谁保管的原则，落实管理责任部门、单位和责任人。如因管理不善造成固定资产盘亏、毁损、闲置浪费的，应追究有关责任人员的经济及法律责任。 3应当定期或不定期组织实物管理部门会同财务部对固定资产进行全面或局部的清查盘点，保证账、卡、物相符。原则上每年年末应当进行一次全面清查。资产清查发现重大资产损失情况时按照资产损失核销管理的规定执行。第十八条 基本建设财务管理包括资金拨付和使用管理、会计核算管理、财务核算监督、竣工验收及决算管理。第十九条 资金拨付程序按照资金支付管理办法的规定执行。第二十条 基建会计核算管理（一）基建项目单位应根据基建资金规定的内容、标准和使用范围进行列支建设成本，并按照会计核算办法的规定执行。（二）工程价款结算按照合同约定办理。1财务人员根据工程合同协议约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，办理价款支付手续。财务人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同协议约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工进度不符等异常情况，应当及时报告。2因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料。财务人员应当对工程变更所涉及的价款支付进行审核。3保留不低于10%的质量保证（维修）金，待工程交付使用一年质保期到期后清算。（三）建设单位管理费以项目投资总概算为计算基数，实行总额控制，主要为自筹建之日至办理竣工决算之日止发生的管理性质的支出。业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%。（四）工程进度款结算方式1按月结算与支付。实行按月支付进度款，竣工后清算的办法。工期在两个年度以上的工程，在年终进行工程盘点，办理年度结算。2分段结算与支付。当年开工、当年不能竣工的工程按照工程形象进度，划分不同阶段支付工程进度款。工程进度款的支付要按工程项目进度或者合同协议约定进行，不得随意提前支付。并以不高于工程价款的80%控制。（五）工程竣工结算由总（承）包人编制，由集团公司委托具有资质的工程造价咨询机构进行审查，出具工程结算审核报告，未进行工程结算审核的，不得编制基建项目竣工财务决算。第二十一条 基建财务核算监督1根据合法的原始凭证编制记账凭证，严格按照工程概预算控制费用，及时、准确地编制会计报表。2基建项目财务工作应接受审计、监察等有关部门和集团公司的监督。第二十二条 竣工验收及决算管理（一）基建项目竣工时，应编制基建项目竣工财务决算报告，正确核定新增固定资产价值，同时作为办理固定资产交付使用手续的依据。工程竣工决算报告由项目法人单位负责组织编制，集团公司统一委托中介机构进行审核，项目建设单位的负责人对竣工决算的真实性和完整性负责。（二）工程竣工决算报告由项目法人单位负责组织编制，集团公司统一委托中介机构进行审核，项目建设单位的负责人对竣工决算的真实性和完整性负责。（三）项目单位的财务、计划、工程等相关管理部门，是工程竣工决算报告编制的责任部门。（四）电源工程项目应在工程项目经竣工验收交付使用后1年内编制完成，电网工程项目应在工程项目经竣工验收交付使用后六个月内编制完成。（五）基建项目竣工财务决算报告的审批权限1集团公司投资的新建、扩建、改建、迁建和恢复性建设的电源、35KV及以上电网工程以及其他工程的竣工财务决算报告由集团公司审批。235KV以下电网基建项目竣工财务决算报告由二级公司负责审批，并报集团公司备案。3二级公司所管辖企业技改工程的竣工财务决算报告，由二级公司负责批复。4使用电力基金建设的电源、电网等基建项目的竣工决算报告由集团公司审核后，按照山西省财政投资评审操作暂行规程的要求报批。第二十三条 财务会计报告一般规定1集团公司财务部是财务会计报告的业务管理部门，主要负责制订财务会计报告管理办法；统一对内、对外披露集团整体财务信息；并对各编报单位报送的财务报告进行监督、考评和管理。2各分子公司财务部门是财务会计报告的具体操作部门，主要负责本单位财务报告的编制、说明和报送；并接受有关部门的检查、监督和指导。3财务会计报告分为年度财务会计报告和中期财务会计报告。中期财务会计报告又分为半年度、季度和月度财务会计报告。年度财务会计报告包括财务报表、财务报表附注、财务情况说明书和内部管理附表。财务报表按照会计核算办法的规定执行，财务报表附注、财务情况说明书依据财政部、国资委及集团公司管理要求编报。第二十四条 月度、季度财务会计报告及快报应在月度、季度终了后3日内报送，年度报告应在年度终了后的30日内报送。第二十五条 集团公司财务部是会计基础工作管理监督部门。主要负责制订集团会计基础工作管理办法；选用统一的财务会计软件，组织必要的软件升级工作；负责组织财务软件操作人员的培训工作；对各所属单位的会计基础工作进行监督、考评。第二十六条 会计机构设置和会计人员配备1各分子公司应当根据会计业务的需要设置会计机构，并配备会计机构负责人，指定会计主管人员。集团公司财务部在业务上对各单位财务负责人进行指导、考核与监督，并据此对各单位财务负责人提出任免建议。2各分子公司应当根据会计业务需要设置会计工作岗位。开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，但不相容岗位不得兼任。从事电算化软件操作的人员应持会计电算化初级以上知识培训合格证书上岗。第二十七条 会计凭证及账簿管理1办理各项经济业务事项，必须取得或者填制规范的原始凭证，并在规定的时间内送交会计部门。2财务部门会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。3实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖经办人员、制证人员、审核人员、记账人员及财务部门负责人、会计主管人员印章或者签字。第二十八条 会计工作交接1会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。2会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务经理或者公司负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经公司负责人批准，可由移交人员委托他人代办移交。3会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由公司财务经理负责监交；财务经理交接，由分管财务的公司负责人监交。第二十九条 税务登记管理1公司税务登记由财务部门负责办理，并按照国家有关税务登记管理办法向主管税务机关办理税务登记，不得延误。2税务登记证原件存放于公司档案室。其他部门和人员需要借阅或使用税务登记证的，应报请财务部负责人批准。第三十条 发票管理1集团公司及各分子公司可根据经营需要，向主管税务机关申请领购增值专用发票和普通发票。公司领购的发票应由财务部专人保管，专库储存，专账登记，定期盘点，不得挪作它用。2单位内各部门使用发票应到财务部门领取，财务部应设“发票使用登记本”并实行专人管理，记载领用日期、数量、发票起止号，并由领受人签字。3在购买商品、接受劳务时，应按规定索取发票，并作为原始凭证存入会计档案。因购买商品或接受劳务取得的增值税专用发票税款抵扣联，应妥善保管，及时认证，依法抵扣应纳增值税。4已经使用或因过期等原因不能继续使用的空白发票，应上缴主管税务机关或按规定销毁。第三十一条 纳税申报及税款缴纳管理1财务部门应指定专人负责公司纳税申报工作，采用直接申报或者数据电文申报方式。2财务部门每月根据公司当月经营情况计算各项应纳税费，经财务部负责人审核后进行纳税申报，并按期缴纳税费。因特殊原因无法按期进行纳税申报的，应向主管税务机关申请延期申报。3财务部门在向个人支付需要代扣税金的款项时，有权根据税收法规办理税金代扣代缴业务，无须征求收款人意见。第三十二条 税收筹划管理1集团公司财务部负责集团本部、各分子公司的税收筹划工作。2集团公司财务部可根据需要聘请中介机构为公司提供税务咨询、税务顾问及税收筹划服务，以获取税收利益。第三十三条 资产损失包括应收款项、存货、持有至到期投资、可供出售金融资产、委托贷款、长期股权投资、固定资产、在建工程和无形资产损失等。第三十四条 资产核销的工作程序1相关部门提出核销报告，说明资产损失原因和清理、追索及责任追究等工作情况，并逐笔逐项提供符合规定的证据；2审计、监察、法律或其他相关部门对该项资产损失发生原因及处理情况进行审核，提出审核意见；3财务部门对核销报告和核销证据材料进行复核，并提出复核意见；4子公司经理办公会议核准同意，并形成会议纪要；5经集团公司确认