项目部成本管理办法.docx

项目部成本管理办法第一章 总则一、成本管理目的:在保证合同规定的质量和工期目标要求的基础上，为加强成本精细化管理，降低项目成本消耗，增强项目部的盈利能力和经济效益，根据相关规定，结合项目部的实际情况，特制定本办法。二、成本管理原则:通过制定主观努力能达到的合理的最低成本水平，并据此进行过程控制，事后考核；建立全方位、全员、全过程的成本管理和约束机制；努力使项目部以最少的投入，获得最大的产出，以最小的人力、物力、财力，完成各项管理工作，提高工作效率；强化职工成本意识，实现节约增效。 三、本成本管理办法适用于项目部所有单位，要求各个单位之间密切配合，严格按照细则办事，达到节约成本，提高效益的目的。第二章 成本管理体系一、成本管理组织机构在项目部总经理的领导下，总经济师、总工程师、总会计师分工负责，财人部归口管理，各职能部门相互配合，形成“统一领导，归口管理，分级负责”的成本管理体系。经项目部研究决定，成立成本控制管理领导小组，成本控制管理领导小组成员名单如下：组 长：项目经理副 组 长：总经济师、总工程师、总会计师成 员：其他管理人员二、成本管理流程（一）成本控制分四步进行：第一步，根据合同预算成本指标进行控制，收集成本控制各种资料数据；第二步，对已收集的成本控制资料进行分析总结，结合现场实际生产及消耗情况，得出项目部初步实际成本指标，作为成本控制的目标成本；并按初步指定的目标成本进行工程生产成本控制，同时继续收集各种相关数据资料综合分析并修正工程生产目标成本指数；第三步，通过制定的目标成本对实际发生的施工成本进行核算并分析，以寻求进一步降低成本的途径，提出控制生产成本的建议；第四步，以调整后可实际实施的目标成本对项目部各单位完成的工作情况进行考核。（二）施工成本预测：由经营部根据投标单价计算预算成本；由项目总工程师和总经济师负责组织各职能部门和各作业队，共同实施成本控制。（三）目标成本测算：在总经济师指导下，由财人部会同经营部、机物部、综合管理部等有关部门，根据合同规定的质量及工期要求、施工组织设计和合同单价，组织编制材料采购计划、机械设备使用计划、含劳动工资及差旅费等在内的管理费等计划，在此基础上根据合同执行情况进行测算，制定成本目标计划。（四）施工成本控制：在实际施工及项目管理过程中，根据测算的目标成本，对影响施工成本的各种因素加强管理，采取各种有效措施，将实际发生的各种消耗和支出严格控制在成本计划范围内，并随时揭示反馈，及时消除浪费现象。严格执行项目部下发的各类奖罚制度，增强管理人员的成本意识和控制能力。（五）成本核算及分析：由项目部财人部及经营部牵头，按照规定的成本开支范围对施工费用进行归集和分配，采取适当的方法，正确及时地核算出实际成本；根据核算资料，比较目标成本、预算成本及实际施工成本。需求降低施工成本的途径，并提出合理可行的建议，以便有效地进行成本控制。（六）成本考核：按项目部制定的成本考核的相关规定，评定施工项目成本计划的完成情况和各责任单位的业绩，并以此进行奖罚。第三章 成本控制程序一、人工费成本控制（一）项目部机关职工工资由财人部按项目部工资管理办法执行；作业队绩效工资按项目部作业队绩效工资考核办法计算。（二）财人部及经营部据实核算工资，做到工资与效益挂钩。二、材料费成本控制（一）材料领用量及费用由机物部控制。（二）材料领用严格实行签字制度。（三）机物部建立材料领用台帐，台帐记录需分类分部记录，便于成本分析取值。（四）各内部作业队领用材料，需细化到个人及设备型号、编号，以便进行绩效考核；各分包队领用材料，需按合同相关要求收取管理费。（五）每月28日，机物部编制材料报表给经营部。三、机械费成本控制（一）机械费控制主要是控制机上人工费、设备折旧与大修理费、修理费、消耗性配件、油料等。（二）中方机上人工费由经营部根据单机产量考核，财人部控制发放；缅籍操作手按签订的劳务合同由财人部控制。（三）折旧费与大修理费 1、挖掘机：月折旧费=设备原值（72月25天/月20小时/天）当月工作台时数备注：当月工作台时数由机械队根据设备起止台时数计算，由机物部确认。2、推土机、振动碾、装载机、洒水车、加油车、吊车月折旧费=设备原值72月3、自卸汽车月折旧费=设备原值48月4、大修费：按折旧费的20%计提。5、折旧费及大修费由经营部根据设备使用情况，计算每台设备当月摊销值，做为单机核算资料。（四）修理费1、修理费主要包括分摊的修理人员工资、配件费、维修用材料、动力费、工器具摊销费。2、修理人员工资（包括岗位工资、绩效工资、各类假期工资、五金（企业和个人部分）由财务人事部统计，暂按设备原值比例分摊到各设备。待两年后，按当月修理总工时摊销到各设备。3、单机配件费、维修用材料、动力费由机械队修理班根据设备型号及编号分类统计，经机物部确认后交经营部作为单机核算的依据。4、工器具摊销费由机物部按月统计，暂按设备原值比例分摊到各设备。待两年后，按当月修理总工时摊销到各设备。（五）消耗性配件1、消耗性配件主要包含轮胎、滤芯、斗齿、润滑油、液压油、齿轮油等。2、由机物部按设备型号及编号统计每月领用量，并建立统计台账，经机械队确认后作为单机核算依据。3、机物部物资仓库控制设备各种消耗性配件的领用发放数量，如发现领用数量及频率不正常，及时报机物部领导。（六）油料1、各设备加油需由设备操作手签字确认（加油时间应精确到分钟，加油量由设备操作手签字），机物部通过加油记录表建立各设备加油量统计台账，统计台账经机械队确认后作为单机核算依据。2、油库根据机物部确定的各设备加油时间间隔，进行正常加油，若发现机械加油耗油情况不正常，油库要问明情况，报机物部领导。3、经营部每月对单机油耗进行核销，核算单机单位产量消耗，对于各设备单位产量消耗低于目标消耗的，给予节约油料金额10%的奖励。（七）作业队盈亏考核1、为保证职工的收入与成本挂钩，并提高职工生产积极性，加强职工保养维护设备的责任心，促进职工不断学习、提高技能水平；同时把项目部设备能力充分利用，增产降耗，最大限度的拓宽项目部效益空间，现通过核算单机盈亏对操作手进行奖罚。单机盈亏=实际成本-目标成本实际成本为当月单机总消耗；目标成本为单位产量目标成本当月单机完成工程量。单机核算每盈亏1%，操作手奖金为6000元（5%）；机械队每盈亏1%，队长、副队长绩效工资5%。2、项目部所属各部门、单位须严格按项目部计量管理办法做好各作业队的计量工作，力求真实反映各操作手实际完成产值及效益。第四章 附则一、各单位在成本管理过程中，要不断提高业务水平和思想素质，牢固树立创优质工程及保护项目部利益的信念，认真、如实作好施工记录。项目部员工要有高