GROUP会计人员管理办法(草稿).pdf

GROUPGROUP 集团集团 财务人员及工作管理暂行办法财务人员及工作管理暂行办法 一 财务部职能 2 二 财务部职责 3 一 集团财务部职责 3 二 区域公司财务管理部职责 3 三 财会工作岗位设置 4 四 会计人员任用及管理 5 五 区域公司财务负责人委派制 6 六 任免与奖惩 8 七 附则 9 GROUPGROUP 集团财务人员及工作管理暂行办法集团财务人员及工作管理暂行办法 为维护股东的合法权益 切实加强集团财务管理工作 多层次 多方位做好 GROUP 有限公司 以下简称集团公司 对所属公司的财务监管 明确部门职能 划分岗位责任 深化会计人员对机 构职能和岗位责任的意识 依据集团公司有关管理制度的要求 特制定本办法 一 财务部职能一 财务部职能 一 财务战略规划职能 负责与其他相关部门一起研究 策划集团公司的财务战略规划 包括 中长期筹资策略 多元 化投资战略 税务规划等 规划集团公司资本运作方案 制定集团公司会计核算制度与程序 财务 管理制度与规范 制订集团公司财务指标 二 资金管理职能 负责管理资金的来源 运用以及分配 控制公司资金的流动性风险管理 三 财务预算 计划与分析职能 协调并组织集团公司各部门年度综合预算 参与公司融资 投资等相关计划的编制工作 评议 项目预算 定期 不定期对预算完成情况进行监督 分析 汇报 对公司融资 投资 利润分配和 股利分配提供财务意见 四 会计核算 报告与财务信息披露职能 负责集团公司会计核算业务 包括保持会计记录 准备对外报送的会计报表 合并会计报表及 相关的内部管理报表 负责收集财务信息 编制对外报送的财务信息披露 五 财务监督与考核职能 参与审核集团公司重大经济合同的订立 对合同执行情况 费用预算 固定资产更新改造 大 修理及收支计划完成情况进行财务监督和考核 考核和评价集团下属公司财务执行情况 六 资产管理职能 负责制订或参与制订公司存货 资产 工程项目等管理制度 确保公司资产的安全 完整 七 其他综合管理职能 负责提交并执行董事会利润分配和股利分配方案 组织 协调公司各项外部检查和审计工作 办理各项与财务紧密关联的报批手续 建立财务人员岗位责任制 指导下属公司财务工作 对委派 财务主管人员提名和考核 提出聘任 调动和解聘建议 负责公司的税务相关工作 如税务申报 与税务局联系等 二 财务部职责二 财务部职责 一 集团财务部职责 一 集团财务部职责 主要负责制定集团公司资金 投资的中长期规划及集团内部统一的财务规章与制度 会计核算 管理 监督各项资金的营运管理和调度 审核 评价投资项目 监控与考评预算执行 分析并拟定 集团人力 财务 物力资源在各成员企业间配置 委派 考核 评价区域公司财务总监等工作 指 导各所属公司资金筹措及运用 资本结构的平衡 长期投资的管理和监控 短期资产的控制 企业 资本长期保值增值的预测和规划 分析 防范和化解经营风险等 集团财务部下设会计部 资金部 投资部 综合部四个部门 其中 会计部 以利润为中心 编制资本保值增值计划 并组织实施 参与测算制定集团内部资产经 营责任制 负责集团各公司及所属控股公司 海外机构的财务监督和财务核算管理 资金部 编制年度资金周转计划 做好月 季 年度资金分析 负责资金的综合筹措 合理的 调度 负责集团公司内部资金管理工作 投资部 负责投资项目的财务审核 参与投资评价 负责投资项目及投资收益的管理 综合部 负责制定与修订集团内部统一的财务规章与制度 并督促各集团成员执行 根据集团 战略 资源及各成员企业的具体情况 分析并决定集团人力 财务 物力资源在各成员企业间配置 负责集团公司财务人员的培训 考核及岗位轮换 监控与考评预算执行 二 区域公司财务管理部职责 二 区域公司财务管理部职责 贯彻落实集团财务总部的各项政策 制度和方针 监督执行集团下发的财务收支计划及预算方 案 负责区域内所属公司财务计划的编制及考核 组织区域内所属财务公司日常的会计核算和财务 管理工作 监督 检查 指导所属单位各项财务工作的进行 监督和控制各项资金的良性运转 做 好区域公司整体财务状况的控制和平衡 统一协调区域内各公司的纳税事宜 负责区域内公司财务 人员的培训 考核及岗位轮换 参与草拟 审核公司内有关的经济合同 参与公司经济预测 经营 决策和重大投资项目的可行性研究工作 整理和分析公司会计信息的 并定期向总经理提交分析报 告 三 财会工作岗位设置三 财会工作岗位设置 一 根据财会业务需要设置工作岗位 一 根据财会业务需要设置工作岗位 1 集团财务总监 组织并负责集团公司的财务管理 预算管理 会计管理及内部审计监督 等方面的工作 参与集团公司绩效管理 投资管理 预算管理等重要经营问题的研究 分析 论证 主要管理权限 对集团本部财务人员和全资公司财务经理的人员招聘 辞退有主要建议权 考 核 奖惩和晋升有决策权 对集团公司财务 会计 审计管理制度的制定 修改有审核权 对部门 内的工作计划和预算有审核权 对财务管理事务 有权要求集团本部相关人员和外派管理人员予以 配合 对集团公司一定金额以下的现金支出有审批权 一定金额以上的现金支出有审核权 对集团 下属的全资子公司 控股公司的股权融资 财务杠杆比例一定幅度以上变化有审批权 2 财务分析岗位 负责集团公司财务数据分析工作 3 财务管理岗位 负责集团公司的财务分析 预算等财务管理工作 以支持集团公司重大决 策和经营管理 4 预算控制岗位 负责监督 指导成员企业的预算编制 跟踪 评价和分析预算执行 5 资金管理岗位 负责集团本部及全资子公司的资金调配 计划制订及资金运作 6 融资岗位 负责集团公司债信维护工作 具体实施筹资方案 7 资金资本岗位 负责集团公司的资金及融资管理 工作 8 出纳岗位 承办集团本部日常报销 存取款等业务 9 税务保险岗位 负责集团公司税务 保险账务及报表工作 10 会计核算岗位 负责集团公司的会计核算工作 11 会计审核岗位 负责公司会计审核工作 加强会计风险控制及管理 12 会计管理岗位 负责集团公司会计 税务管理工作 确保会计制度的完善与执行 13 财务报表岗位 负责集团公司财务报表工作 14 资产管理岗位 负责集团公司固定资产的账务管理及成员企业会计培训 资产会计档案的 归档及文书处理 二 符合内部牵制制度 二 符合内部牵制制度 财会工作岗位 可以一人一岗 一人多岗或者一岗多人 但出纳人员不得兼管稽核 会计档案 保管和收入 费用 债权债务账目的登记工作 三 人员职数 三 人员职数 1 财务人员岗位的设定须以满足财务工作的需要为前提 集团财务部人员职数由集团财务总 监提议报老板审批确认 区域公司财务部人员职数由区域公司总经理和财务负责人提议 报集团财 务总部核准 2 收银员 仓管员纳入公司财务部统一编制 四 财会人员的工作岗位应当有计划地进行轮换 以利于提高会计人员综合素质 四 财会人员的工作岗位应当有计划地进行轮换 以利于提高会计人员综合素质 四 会计人员任用及管理四 会计人员任用及管理 一 会计人员任职的基本条件 一 会计人员任职的基本条件 1 持有会计从业资格证书 从事会计工作的人员 必须取得会计从业资格证书 否则不得从事会计工作 2 具备必要的专业知识和专业技能 熟悉国家财经法律 法规 规章和方针 政策 掌握本行业业务管理的有关知识 3 按照规定参加会计业务培训 应当按照国家有关规定参加会计业务的培训 各单位应当合理安排会计人员的培训 保证会计 人员每年有一定时间用于学习和参加培训 4 有良好的职业道德 1 敬业爱岗 热爱本职工作 努力钻研业务 使自己的知识和技能适应所从事工作的要求 严守工作纪律 努力提高工作效率和工作质量 2 客观公正 办理会计事务应当实事求是 客观公正 按照会计法规 法规和国家统一会 计制度规定的程序和要求进行会计工作 保证所提供的会计信息合法 真实 准确 及时 完整 3 搞好服务 熟悉本单位的生产经营和业务管理情况 运用掌握的会计信息和会计方法 为改善单位内部管理 提高经济效益服务 4 保守秘密 保守本单位的商业秘密 除法律规定和单位领导人同意外 不能私自向外界 提供或者泄露单位的会计信息 二 会计机构负责人 会计主管人员任职条件 二 会计机构负责人 会计主管人员任职条件 1 坚持原则 廉洁奉公 2 具有会计专业技术资格 3 熟悉国家财经法律 法规 规章和方针 政策 掌握本行业业务管理的有关知识 4 有较强的组织能力 5 身体状况能够适应本职工作的要求 6 担任单位会计机构负责人 会计主管人员 的 除上述条件外 还应当具备会计师以上专 业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历 三 收银员 仓管员聘用 三 收银员 仓管员聘用 1 收银员 仓管员聘用在规定的职数内 由各公司自行聘用 相关资料报集团财务部备案 2 收银员 出纳一经聘用必须办理担保 四 四 会计人员回避制度会计人员回避制度 会计机构负责人 会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作 需要 回避的直系亲属为 夫妻关系 直系血亲关系 三代以内旁系血亲以及配偶亲关系 特别情况例外 五 会计工作交接 五 会计工作交接 会计人员工作调动或者因故离职 必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员 没有办 清交接手续的 不得调动或者离职 六 会计人员日常管理 六 会计人员日常管理 财务人员的日常行政管理归属各公司 但财务经理 总出纳请假或出差 1 天 含 1 天 以上者 须知会集团财务部 五 区域公司五 区域公司财务负责人委派制财务负责人委派制 一 管理模式 一 管理模式 1 财务负责人委派制的委派对象主要是财务负责人或会计主管人员 管理体制是按照 统一 管理 统一委派 分职任免 的办法 2 由集团公司财务部提出人选 报请集团公司总经理办公会批准后 统一委派各公司财务负 责人 3 委派的财务负责人与派驻公司相分离 对委派人员的工资 奖励 福利等由集团统一发放 以保证其实行会计监督的独立性 组织关系 人事档案 职务晋升 工作调动 专业职称 后续教 育 业绩考评等由集团实行统一管理 4 委派的财务负责人 对集团公司及高层管理当局负责 贯彻和实施集团内部规章制度与各 项财务政策 对有损集团利益的行为 有权予以制止 并向单位负责人报告 全面承担派驻公司的 财务工作 5 委派的财务负责人对其任职期间的财务工作承担直接责任 6 集团公司对被委派的财务总监定期考核和轮岗 二 任职条件 二 任职条件 1 遵纪守法 勤勉尽责 具备对集团公司的忠诚和责任感 具有良好的履职记录 2 熟悉并自觉执行集团公司有关资产监管的规章制度 3 具有财务或相关专业本科及以上学历并从事财务 会计和审计专业工作五年以上 并具有 中级以上会计职称 有较强的综合分析能力和判断能力 熟悉公司的运营管理工作 积极有效地组 织公司的全盘财务核算工作 4 身体健康 能胜任本职工作 5 有下列情形之一的 不得担任所属公司财务经理 总监 1 个人诚信有不良记录的 2 曾在其他公司违反其内部制度负有个人责任 被给予警告或处分记录的 3 担任因经营管理不善破产清算 被吊销营业执照的公司财务负责人 并负有个人责任的 4 个人所负数额较大的债务到期未清偿的 5 有其他违反集团公司严重规章制度行为的 三 财务负责人的职责 三 财务负责人的职责 1 对会计凭证 会计帐簿 会计报表的真实性 准确性 完整性和合法性承担责任 2 对公司资产的流失承担相应责任 3 对公司在运营过程中与集团公司的要求有所抵触的行为予以制止 并及时向集团公司报告 4 对资金筹措及使用失误造成的损失承担相应责任 5 对未执行联签制度的行为不制止 不报告甚至失职的应承担相应的责任 四 财务负责人的职权 四 财务负责人的职权 1 参加与本公司运营相关的管理层会议 并提出财务管理和公司运营管理方面的意见和建议 如对会议的决议持不同或保留意见 应及时以书面的形式向集团公司汇报 2 建立健全公司内部财务管理制度 做好财务管理基础工作 如实反映财务状况 税务优化 的筹划 拟订公司年度预 决算方案 利润分配方案和弥补亏损方案 确保公司资产安全 完整 增值 3 做好各项财务收支计划 控制 核算 分析和考核工作 合理筹 使用措资金 有效利用 各项资产 4 进行成本费用预测 计划 控制 核算 分析和考核 督促有关职能部门增收节支 提高 营运效益 5 建立健全会计人员岗位责任制 安排会计人员有计划地进行本职岗位的轮换 促进会计人 员全面熟悉业务 不断提高业务素质 6 拟订公司办理会计事项的具体办法 组织会计人员按照法律 法规的规定进行会计核算 实施会计监督 管理会计档案 7 审核会计凭证 会计帐簿 会计报表及其他与财务收支有关的资料 8 配合集团公司实施的审计和调查等工作 9 有权调阅公司营运管理中的有关文件 合同 资料 并要求相关部门或人员予以配合 10 对规定的财务事项与董事长或总经理进行联签 11 在上报给集团公司涉及资金及公司运营合同等文件中签字确认 12 对公司的资金安全负责 五 派驻 五 派驻单位的义务单位的义务 1 及时向财务负责人提供全部会计资料和其他有关资料 为财务负责人提供必要的工作条件 及合作 2 派驻单位的负责人 主动与财务总监密切配合 促使本单位的财务部门支持财务负责人履 行职责 共同履行预算时审核 执行中检查和终结