知识点：源泉扣缴.doc

1 单项选择题 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（ ）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A.代扣之日起7日内 B.代扣之日起10日内 C.次月10日内 D.次月15日内 正确答案：A 答案解析： 2 多项选择题 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。（2008年） A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费 正确答案：A, C, D 答案解析： 3 单项选择题 根据企业所得税源泉扣缴的规定，对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前（ ）日内，向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料，办理扣缴税款清算手续。 A.5 B.7 C.10 D.15 正确答案：D 答案解析：对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前15日内，向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料，办理扣缴税款清算手续。 4 单项选择题 根据企业所得税源泉扣缴的规定，因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在（ ）日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。 A1 B2 C3 D7 正确答案：A 答案解析：因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。 5 多项选择题 根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有( )。 A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳 B.对未在中国境内设立机构、场所的非居民企业在中国境内取得工程作业所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定工程价款的支付人为扣缴义务人 C.扣缴义务人在实际支付应税所得时，从实际支付的款项中扣缴企业所得税，未支付款项，不扣缴企业所得税 D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳 正确答案：B, D 答案解析：对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人；扣缴义务人在实际支付或到期应支付应税所得时，从实际支付或到期应支付的款项中扣缴企业所得税。 6 单项选择题 某企业2008年度境内经营应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款40万元；境内联营企业分回利润50万元,已缴纳税款16.67万元；全年累计预缴税款40万元。则该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ） A.7万元 B.60万元 C.10万元 D.35万元 正确答案：C 答案解析：纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，低于扣除限额的部分，可在本年度的应纳税额中据实扣除，超过扣除限额的部分，不得在本年度的应纳税额中扣除。本题目中扣除限额为：（200+100）25%100/（100+200）=25万元，境外实际缴纳税款40万元，超过了限额，只能按照限额抵扣，所以本题目应补退税款为（200+100）25%-25-40=10万元。联营企业分回利润不需补税。 7 单项选择题 某公司2008年度实现利润总额155万元，其中含A国投资收益45万元。境外企业所得税税率为20（与我国有税收协定），实际缴纳了15的所得税款。该公司2008年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。A27.5B33.13C30.15D30.31 正确答案：C 答案解析：签订