浙江华业电力工程股份有限公司预算管理实施办法11.doc

浙江华业电力工程股份有限公司预算管理实施办法第一章 总 则1.1 为规范公司预算管理活动，促进公司预算管理工作的科学化、规范化、程序化，特制定本办法。12 公司预算管理办法是公司开展预算管理活动应遵循的准则。13公司及公司所属各项目、部门为公司预算单位。14公司各预算单位应按本办法开展预算活动，进行预算管理。15公司的预算年度为财务会计年度，项目预算的预算期间（安装）项目为项目的存续期间，（检修）项目为财务会计年度。16公司的预算表现形式采用价值形式。1.7 预算管理的基本原则是：坚持效益优先，实行总量平衡；坚持以收定支，防范财务风险；坚持权责分明，实行从严考核。18公司预算主要内容为财务预算、公司机关费用控制预算、专项预算、项目预算。19公司预算是公司的商业秘密，除公司信息披露人员在获得授权情况下按规定披露预算内容外，其他人员不得私自披露或泄露公司预算的内容。第二章 预算管理组织机构、职责2.1公司设立预算管理委员会，统一组织、管理、协调公司的全面预算管理工作。公司经理是公司预算管理的总负责人，预算管理委员会由公司副经理及各部门经理组成。预算管理委员会下设预算管理办公室。预算管理办公室为公司日常预算管理常设机构，公司各部门指派专人参与预算管理的办公室工作，公司财务部行驶预算管理办公室的工作责任。根据预算管理委员会的要求，组织公司预算管理日常工作。各预算项目可以根据工作的需要成立相应的组织机构，组织、管理、协调本项目的预算工作。22预算管理委员会的职责：制订预算管理办法，拟定预算规划；确定预算期内的预算管理重点；根据上级公司下达的预算指标，审定年度预算；协调公司预算管理的重大问题；审查年度重大预算调整；评价认定预算项目、部门的预算工作。23预算管理办公室的职责：传达预算委员会的预算编制方针、程序，具体指导各预算项目、部门预算草案的编制；根据预算编制方针，对各预算项目、部门编制的预算草案进行初步审查、协调，平衡、汇总后编制公司的预算草案，一并报预算管理委员会审查；在预算执行过程中，监督、控制预算单位的预算执行情况；定期或不定期对预算执行情况进行分析，并形成预算分析报告，交预算管理委员会审议；遇有特殊情况时，向预算管理委员会提出预算修正或调整建议；协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题；协助预算管理委员会做好预算考核工作；完成预算管理委员会交办的临时性工作业务。24各预算项目、部门的职责：根据公司预算管理委员会的要求，在预算管理办公室的指导下，负责编制本项目、公司各部门的预算草案；根据预算管理委员会批准并下达的预算指标，将预算的责任、指标进一步细化、分解，并制定落实预算的具体措施；记录、监督、控制本项目、部门的预算执行情况；定期分析本项目、部门的预算执行情况，对存在的问题应提出相应的解决措施或建议，并将分析报告上报公司预算管理办公室。针对预算执行的具体情况，提出本单位预算调整建议草案；每期预算执行完毕，应向预算管理办公室报送本单位预算执行报告、预算差异分析报告，公司各部门还应当提供预算执行台账。第三章 预算编制第一节 财务预算编制31财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。32财务预算编制的基本流程：上下结合、分级编制、逐级汇总。基本步骤：下达目标，编制上报，审查平衡，审议批准，下达执行。33财务预算编制单位包括公司总部、公司所属各项目部。34财务预算的内容：资产负债预算、权益预算、收入、成本、费用、利润预算、资金预算。财务预算以资产负债预算表、利润预算表、资金收付预算表、成本预算表、费用预算表形式反映。35财务预算的编制要求：广泛收集、整理预算编制依据，明确编制的基础和原则，按照科学的方法和规定的程序编制本单位财务预算。财务预算编制的表式，遵照预算管理办公室统一下发的财务预算表式；财务预算编制的口径原则上与财务核算口径一致；财务预算的编制日程，自预算年度上一年的11月份开始至12月31日预算管理委员会批准并下达执行止；各预算单位要在预算年度的上一年的12月15日之前完成财务预算草案（包括预算报表和文字说明书面一式两份，电子版本一份）的上报工作。第二节 公司部门控制预算的编制（管理费用预算）36公司部门控制预算是根据归口管理原则和公司职责分工而设定的一项支出控制预算。37公司部门控制预算的编制原则：“谁使用、谁编制、谁控制、谁负责”的原则逐级编制上报。38公司各部门控制预算的编制流程见下图。公司各部门控制预算流程图通知预算编制编制预算草案汇总、审核、平衡预算草案批准并下达执行确定目标预算管理委员会公司各部门预算管理办公室预算管理办公室预算管理委员会39公司各部门控制预算采用零基预算方法进行编制。零基预算是以零为基础编制预算的方法，一切从零逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上进行预算编制。310总部各部门控制预算单位包括公司机关各部门、各专业队在公司机关开支费用的部门。311公司总部各部门控制预算编制内容，按费用控制的具体内容进行编制。各部门拟编制的预算内容序号职能部门编制内容具体内容配合部门1综合办公室公务用车费用为所控车辆的过桥过路、油费、驾驶员津贴、驾驶员住宿费等。公司车辆修理费为所控车辆的修理费。业务招待费根据公司接待管理办法，分类编制。会务费根据公司会议管理办法，分类编制。电话费按办公用、电话费补贴和其他分类编制水电费按照水费、电费及消耗地分类编制。协会费按加入协会的申请受益部门明细编制。物业管理费为公司支付的物业管理支出。印刷制作费所有部门的印刷制作支出。报刊订阅及邮政费用办公设施修理为办公设施修理而支付的费用办公用品用具综合办归口管理领用的公用办公用品、办公用耗材而发生的费用资源管理部协办部门办公费各部门核定的办公费业务宣传广告费管理咨询费包括律师顾问、咨询、讼诉等费用燃气费食堂补助差旅费包括本部门组织有关事务产生的差旅费赞助支出为公司必要的赞助支出体检费用为职工体检支付的体检费用计划生育补助包括幼托费、独生子女费等家属药费独生子女及家属药费医疗器械采购采购医疗器械的支出药品采购采购药品的支出计算机网络服务费公司与计算机网络服务相关的费用信息系统入网费信息系统入网费用2财务部审计、评估费用包括公司年报审计、所得税审计及公司资产评估等费用工会经费按国家规定计提的费用折旧按公司总部使用固定资产的折旧商业保险费除车辆以外的各种商业保险流转税、费其中：营业税按预计的计税基数与税率填列城建税按预计的计税基数与税率填列教育费附加按预计的计税基数与税率填列地方教育费附加按预计的计税基数与税率填列水利建设基金按预计的计税基数与税率填列企业所得税按预计的计税基数与税率填列个人所得税按预计的计税基数与税率填列印花税增值税按预计的税负数与税率填列财务费用其中：银行手续费为购买银行票据及汇费的支出保函手续费办理各种保函的手续费利息存款利息差旅费包括本部门组织有关事务产生的差旅费3资源管理部职工基本薪金按人员的类分类编制职工奖金按人员的类别分类编制合同终止人员补贴为支付合同终止人员的补贴其他人员补贴为支付精减人员补贴雷博劳务按服务的部门分别编制午餐费及冷饮费分类别编制各类保险及公积金为整个公司，按大公司列转数编制其中：基本养老保险同上企业年金同上医疗保险同上失业保险同上工伤保险同上生育保险同上公积金同上职工教育经费使用为整个公司的使用数保卫费用为支付经警人员的人工费其他薪、奖金支出固定资产修理费计算机配件、耗材费用电脑租赁费固定资产采购按固定资产采购类别分别编制其中：工程类按固定资产专项预算编制计算机类按固定资产专项预算编制办公设备类按固定资产专项预算编制宣传设备类按固定资产专项预算编制采购保管费用材料、物资保管的费用劳保费用劳保费用工程材料工程材料（总部开支）差旅费包括本部门组织有关事务产生的差旅费4市场经营部小型基建为北仑基地小型基建的支出招投标费用包括未中标项目的投标费用、标书购买等费用中标服务费标书印刷制作费用差旅费包括本部门组织有关事务产生的差旅费5质安部体系认证、审核费用体系认证、审核支付的费用标准文本采购为采购标准文本支付的费用环境、安全取证费用环境、安全取证的费用安全监测费用质量荣誉申报费用质量荣誉申报的费用资质资格取证年检费用资质取证的费用车辆固定费用为该部门办理车辆保险、养路费等费用消防设施费用 为消防设施的年检、维护等费用电视监控系统维护费电视监控系统维护费治安费用治安保卫相关的费用差旅费包括本部门组织有关事务产生的差旅费书籍、资料采购费购买专业书籍、资料的费用差旅费包括本部门组织有关事务产生的差旅费6施工管理部差旅费包括本部门组织有关事务产生的差旅费7生产管理部差旅费包括本部门组织有关事务产生的差旅费312公司总部控制预算编制的要求：编制要有一定的依据，要尽可能收集编制基础数据的来源，按该控制项目产生的动因进行编制。对于确实无法取得预算编制基础数据的，应当进行详细分析并运用适当的职业判断；对于单项控制项目与上年相比增加10%或金额增加5万元的项目，应该提供该项费用书面的详细变动原因；公司总部控制预算草案于预算年度上一年的12月10日之前上报预算管理办公室。上报的公司总部控制预算草案采用书面形式和电子版本。第三节 专项预算编制314专项预算是指公司为特定项目而编制的预算。公司需编制的专项预算有固定资产采购预算、职工福利费预算、职工教育经费使用预算、工资额度使用预算、业务招待费预算，其他需要增加的专项预算由预算管理委员会确定。315专项预算的编制流程：（如下图）专项预算的编制流程图立项项目审批编制草案审核、批准并下达执行有关部门公司领导机构有关部门预算管理委员会或其他相应机构316专项预算编制职责：专项预算编制的部门和人员根据公司总部职务说明书确定。专项预算编制职责表专项预算立项职责部门编制职责部门固定资产采购预算固定资产管理部门资源管理部职工福利费预算相关项目、部门财务部职工教育经费使用预算资源管理部资源管理部工资总额使用预算资源管理部资源管理部业务招待费预算相关项目、部门财务部317专项预算编制要求：专项预算草案于预算年度上一年的12月10日之前上报预算管理办公室；专项预算的编制要完整、及时、准确；专项预算草案必须附详细的说明（包括业务量等），采用书面形式和电子版本上报。第四节 项目预算的编制318项目预算是指对公司承建的工程项目的收入、成本、费用、利润的预计和测算。319项目预算的编制流程：（如下图）项目预算编制流程图组织、策划、部署预算编制编制预算草案审核、汇总上报公司并执行项目经理部项目部各部门项目预算管理机构项目预算管理机构320项目预算编制单位为公司所有项目。321项目预算由项目产值预算、成本预算、费用预算、税金预算、利润预算组成。322项目预算的编制职责：项目经理部全面负责本项目预算的编制，项目经理是项目预算的总责任人。323项目预算的编制要求：公司所有项目都必须编制并上报项目预算；项目预算的编制日程。项目经理部应在新项目成立一个月内组织、策划、和部署项目预算的编制并在二个月内编制完成第一版项目预算，并上报预算管理办公室；已在承建的项目，项目经理部应在上一个年度的12月15日前组织、策划、和部署项目预算的编制并完成第一版项目预算上报预算管理办公室；项目预算由预算表和编制说明组成，预算表格式由预算管理办公室统一制定；项目经理部在编制项目预算时要做到完整、及时、准确；项目在施工过程中由于施工范围的变化或市场环境发生较大变动时，项目经理部应当滚动修正项目预算，并将修正的项目预算报送到预算管理办公室备案。项目预算的修正，原则上应一季度修正一次。第四章 预算控制与实施4.1 预算的控制体系以“公司独立核算项目、公司部门为控制责任区（块），以业务控制流程为控制条，实行以条为基础，以块为主，条块结合”的控制体系，各预算责任人对责任区块的既定预算负责。4.2 各预算执行单位、部门要对预算指标责任进一步细化、分解，并制定具体的落实措施。43预算执行单位必须严格遵守已批准实施的公司预算，各预算执行单位在预算年度内的经济活动必须在现有预算范围内按预算执行。4.4 各预算执行单位在日常的各项经济活动中应当严格执行批准的预算指标，同时记录经济事项实际发生情况并与预算指标进行比较、分析，积累基础资料。4.5 严格控制预算外项目。预算外项目必须经预算调整审批程序，纳入正式预算后方可实施。4.6 预算执行项目、部门在预算执行过程中发现与既定的预算目标有重大差异，应及时向公司预算管理委员会汇报。4.7 预算执行项目、部门在执行预算时如发现预算节余，不得违反经济活动的常规用尽预算，不得造成消耗性资源的浪费。4.8 预算监督：预算管理委员会通过预算管理办公室对各预算项目、部门的预算执行情况有进行监督的职责和义务。49财务预算的控制与实施491财务预算一经批复下达，必须认真组织实施，将财务指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、环节和岗位。492要将年度预算细分为季度预算，实行分期控制。493各预算单位必须强化对资金的预算管理，遵照资金管理办法，组织资金收入，控制资金支出。494各预算单位对各自财务预算执行情况进行实时监控，对预算执行中出现的异常情况，应及时查明原因，提出解决办法，并向预算管理办公室汇报。495各预算单位的对各自财务预算以财务报告的形式定期向预算管理办公室报告，对于财务预算执行中出现的新情况，新问题及存在偏差较大的项目，要作特别说明。496预算管理办公室利用财务数据对独立核算项目的财务预算执行情况进行监控，对于异常情况，应及时向独立核算项目责任人核实，必要时向预算管理委员会汇报，并采取相应措施，以确保财务预算指标的实现。410公司总部控制预算的控制与实施。4101公司总部各部门要将预算指标层层分解，并制定具体落实措施。4102预算内经济事项的财务结算流程（如下图）动议经济事项经济事项的财务结算流程图向管理人申报与预算对比记录并审核经济事项财务结算责任人责任人管理人管理人财务部门4102 1预算内事项的审批。预算内的经济事项发生时，经济事项的责任人向预算管理人申报；预算管理人对照预算与待批经济事项进行对照，记录并审核经济事项，出具审核意见。41022各部门应对各自控制项目的预算执行建立台账，认真做好台账的记录、分析、上报工作。41023各部门到财务部门办理费用结算时，必须出具预算管理人的审核意见，并结合预算列支渠道，注明预算项目，累计费用发生金额，以利于财务部门对费用进行归口统计。4103预算管理办公室可以对相关职能部门的预算实施和台账记录情况进行不定期的检查。4104各部门在预算期内如发生预算外项目，按63执行。4105各部门对各自费用控制预算的异常情况应及时查明原因，提出解决办法并落实相应的措施，以改善管理。411 专项预算的控制与实施。专项预算的控制与实施结合公司总部费用控制预算进行。412项目预算的控制与实施。必须结合财务预算进行控制与实施；应确定控制重点，落实具体控制措施；应及时跟踪执行情况。第五章 预算分析51各预算项目、部门应当对预算执行情况进行分析，全面掌握预算执行情况，研究解决预算执行中存在的问题，及时采取改进措施，纠正执行偏差。52预算分析方法，可以采用各种分析方法，一般采用比较分析法和因素分析法。53财务预算执行情况的分析，预算管理办公室及各独立核算项目、部门应对财务预算的执行情况和发展趋势，从定量与定性两个层面进行分析，针对存在的问题提出相应的解决措施和建议，提交公司预算管理委员会及其办公室。预算管理办公室应每年不定期组织召开财务预算执行情况分析会议。54公司总部控制预算执行情况分析。各预算责任部门对各自控制项目采用因素分析法、比较分析法等对预算执行情况进行专项分析，从定额、定量、主观、客观情况分析产生预算偏差的原因，控制的薄弱环节，可挖掘的潜力，并提出改进预算管理的建议方案。预算管理办公室对预算责任部门的控制预算执行情况进行综合分析。预算管理办公室在每季度结束后在公司季度经营工作会议上对公司总部控制预算进行综合分析并汇报。55专项预算执行情况分析每年组织一次，结合在公司总部控制预算中进行分析。专项预算执行结束后，相关部门要对专项预算的执行情况进行相应的分析。56项目预算实行滚动分析，动态管理，原则上每季度要进行一次综合分析。第六章 预算调整61公司的预算目标经批准后一般不作调整，除非公司面临的经营环境，如国家相关政策法规、自然不可抗力等发生改变，或公司资产发生重大变化，导致公司的经营活动或预计经营结果有重大差异，或上级公司对公司的经营目标有调整要求，公司应当调整预算总目标。对于预算总目标前提下的分目标，公司应当根据预算期内的实际经营环境按规定程序进行预算调整。62财务预算的调整。621公司财务预算的调整由公司预算管理办公室向预算管理委员会提出申请，由预算管理委员会组织审议公司财务预算调整的具体内容、范围，预算管理办公室根据审议结果组织调整财务预算。622各预算单位的财务预算调整。各预算单位应向公司预算管理办公室提出书面申请报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及对财务预算执行造成的影响，提出财务预算调整的建议草案。预算管理办公室收到报告后一个星期内应作出审核，并将审核报告与各预算单位的申请报告一同提交公司预算委员会审议，并将审议结果下达到预算调整申请单位。63公司机关控制预算的调整。公司机关控制预算的调整必须填写预算调整申请单。预算调整申请单由预算执行部门提出并填写，根据预算项目的不同由相应的预算管理人审核，再经公司分管领导审批。对于数额较大的调整项目，必须经预算管理委员会批准，并将批准后的预算调整申请单报预算管理办公室备案。预算管理办公室应做好预算调整的台账登记工作，并将审批内容纳入预算管理系统。64专项预算的调整，由相关部门提出申请，预算管理办公室审核，报经预算管理委员会批准。65项目预算采用动态管理，滚动调整，原则上每季调整一次，调整后的项目预算应及时报预算管理办公室备案。第七章 预算考核7.1公司预算管理委员会对预算执行情况进行定期考核。72预算考核的原则：定性与定量相结合的原则。7.3对各预算单位的财务预算考核。731考核时间：预算期结束后进行考核。732考核计分：采用百分制，定性考核权重为30分，定量考核权重为70分（具体指标标准见下表1、表2、表3）。项目部预算管理考核评分标准（表1）序号考核内容标准分评分说明得分1对预算管理的重视程度10重视为10分；比较重视为8分；重视程度一般5分。2预算编制的完整性10预算编制完整的10分；预算编制较为完整8分；预算编制不完整5分。3预算编制及时性10预算编制及时10分；预算编制不够及时8分；预算编制很不及时的可以不得分。4利润8对项目利润按预算执行偏差在5%以内不扣分；每上下浮动1%扣1分。月度均衡情况，以标准离差率30%以内不扣分，每超过5%扣1分。5产值7对项目产值按预算执行偏差在10%以内不扣分，每上下浮动5%扣1分。6甲方资金回收率15以公司董事会对华业公司应收账款回收率为基数收到甲方资金/应收资金，每下浮5%扣1分。7资金使用偏差率（以项目资金预算表为准）20基本分为8分。项目每月资金使用与月用款计划在5%以内的得基本分；每上下浮动1%扣0.1分。8项目预算编制考核10基本分4分。项目编制完整性、及时性、准确性各2分。9内部预算管理10根据独立核算项目内部预算管理开展情况打分。74对公司总部各部门预算管理的考核741考核时间：季度考核时间是季度终了的下一个月，第四季度的考核以年度考核取代，年度考核的时间是年度终了的第一个季度。742考核计分原则：考核采用百分制。