企业担保内部控制流程汇编【5条流程+5份控制表】

企业担保内部控制流程汇编 12 1 担保与评估审批控制 12 1 1 担保业务管理流程 1担保业务管理流程与风险控制图 担保业务管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门 /责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 股东大会 /董事会 /总经理 财务总监 财务部 审计部及 法律顾问 担保 经办人 担保 申请人 D1 D2 D3 开始 如果担保违反了国家的法律、法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 如果担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错、舞弊或欺诈行为而使企业遭受损失 如果担保评估不适当，可能因诉讼、代偿等而遭受损失 审批 审查担保业务内容 参与 政策 法规 不符合 评估担保业务 风险 符合 审批 拟定 担保业务管理制度 1 5 4 3 审核 审核 审批 2 接下页 审核 受理担保业务申请 提出担保业务申请 退回 担保业务申请 审核 提交 担保风险评估报告 提供 相关 资料 接下页 担保业务管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门 /责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 股东大会 /董事会 /总经理 财务总监 财务部 审计部及 法律顾问 担保 经办人 担保 申请人 D4 如果担保业务未经适当审批或超越授权审批，由此会产生重大差错或舞弊、欺诈行为而导致损失，或因担保执行监控不当而导致企业经营效率低下或资产遭受损失 设定担保业务限额 签订担保合同 执行担保业务 结束 6 承上页 承上页 2担保业务管理流程控制表 担保业务管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1企业为了防范担保业务风险，确保担保业务符合国家相关法律、法规，需制定担保业务管理制度对担保业 务的开展进行规范 D2 2企业各项担保业务必须经过董事会或股东大会批准，企业任何部门或个人均无权代表企业提供担保服务 3审查担保业务是否符合国家有关法律、法规及企业发展战略和经营的需要 4审计部及法务部相关人员参与对担保业务的审查 D3 5担保风险评估报告的主要内容包括担保申请人提出担保的经济背景、接受担保业务的利弊分析、拒绝担保业务的利弊分析、担保业务的评估结论及建议等 D4 6综合考虑担保业务的可接受风险水平，设定担保风险限额 相关规范 应建 规范 担保业务管理制度 参照 规范 企业内部控制应用指引 中华人民共和国担保法 中华人民共和国合同法 文件资料 担保风险评估报告 担保合同 责任部门 及责任人 股东大会、董事会、财务部、审计部、法务部 董事长、总经理、财务总监、担保业务经办人、法律顾问 12 1 2 担保业务风险评估流程 1担保业务风险评估流程与风险控制图 担保业务风险评估流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门 /责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 股东大会 /董事会 /总经理 财务 总监 财务部 审计部及 法律顾问 担保 经办人 担保 申请人 D1 D2 D3 D4 开始 如果担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能会带来风险 如果审查担保业务不符合国家有关法律的规定及本企业发展战略和经营需要，可能导致担保业务不具有可行性，风险过高 如果担保评估不适当，可能因诉讼、代偿等而遭受损失 如果风险评估报告的参考价值不高，可能 会导致决策层做出错误的决定 提出担保业务申请 受理担保业务申请 审核 审批 1 成立 评估小组 参与 审查担保业务内容 反担保 评估 反担保 资产状况 综合评估担保风险 否 是 政策 法规 退 回 担保业务申请 不符合 符合 评估担保申请人的 资信状况 提供相关资产及 财务资料 3 结束 提交担保风险评估报告 4 2 2担保业务风险评估流程控制表 担保业务风险评估流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1企业各项担保业务必须经董事会或股东大会批准，企业任何其他部门或个人均无权代表企业提供担保业务 D2 2对担保风险进行评估时，要成立风险评估小组，小组成员主要包括财务部 相关负责人、审计部及法务部相关人员，需要收集的相关资料主要包括以下六个方面 （ 1）申请担保人的营业执照、企业章程复印件、法定代表人身份证明、反映与本企业有关联关系的资料等基础性资料 （ 2）担保申请书、担保业务的资金使用计划或项目资料 （ 3）近 年经审计的财务报告等财务资料 （ 4）申请担保人的资信等级评估报告及还款能力分析报告等资料 （ 5）申请担保人与债权人签订的主合同复印件 （ 6）申请担保人提供反担保的条件和相关资料 D3 3评估申请担保人的资信状况，评估内容一般包括申请人的基本情况、资产质 量、经营情况、行业前景、偿债能力、信用状况以及用于担保和第三方担保的资产及其权利归属情况等 D4 4担保业务风险评估完成之后，由评估小组负责人撰写担保风险评估报告 相关规范 应建 规范 担保业务管理制度 参照 规范 企业内部控制应用指引 中华人民共和国担保法 文件资料 担保风险评估报告 责任部门 及责任人 股东大会、董事会、财务部、审计部 董事长、总经理、财务总监、担保业务经办人、法律顾问 12 2 担保监督与披露控制 12 2 1 担保项目 跟踪监督流程 1担保项目跟踪监督流程与风险控制图与风险控制图 担保项目跟踪监督流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门 /责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务部 担保业务经办人 被担保人 D1 D2 D3 开始 审批 如果担保合同中某些项目如果不符合国家法律、法规和政策的规定，可能会给企业造成不必要的损失 如果不能及时发现被担保企业经营中存在的问题，尤其是财务方面的问题，可能会导致企业承担不必要的代偿责任 如果企业不能及时了解被担保企业担保项目的执行、资金使用情况、贷款的归还情况、财务运行及风险情况，可能会导致企业担保风险增加 拟定担保合同 签订 担保合同 跟踪担保 事项进程 记录担保业务进展情况 定期检查 担保项目 财务状况 提供相关的财务资料 担保协议到期时，为综合评估被担保人的偿债能力提 供资料 结束 1 3 4 2 建立担保 事项台账 2担保项目跟踪监督流程控制表 担保项目跟踪监督流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1防止担保合同中某些项目不符合国家法律、法规和政策的规定，企业拟定的 担保合同应首先由企业的法律顾问审核 D2 2企业应当建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项 3担保经办人员负责对担保项目的执行状况进行定期或不定期的跟踪和监督，主要包括监督检查时限和检查监督项目两个方面的内容，一般来说，监督检查时限的规定如下 （ 1）担保期限在 年以内的，担保风险在 级以上的担保项目，担保经办人员需每个月进行一次跟踪检查 （ 2）担保期限在 年以上的担保项目，担保经办人员至少每季度进行一次监督检查， 检查监督的内容包括担保项目进度是否按照计划进行、被担保人的经营状况及财务状况是否正常、被担保人的资金是否按照担保合同的规定使用及有无挪用现象、被担保人的资金周转是否正常等 D3 4担保合同到期时，财务部门要提供有关被担保单位的财务状况的资料 相关规范 应建 规范 担保执行管理制度 参照 规范 中华人民共和国担保法 企业内部控制应用指引 中华人民共和国公司法 中华人民共和国合同法 文件资料 担保合同 担保项目书 责任部门 及责任人 董事会、财务部 董事长、总经理、担保业务经办人 12 2 2 担保项目信息披露流程 1担保项目信息披露流程与风险控制图 担保项目信息披露流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门 /责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 主管机构 董事会及秘书 总经理 财务总监 财会人员 D1 D2 如果担保业务信息记录不完整、不及时，可能会导致担保业务会计报表、信息失真 如果担保信息的披露不符合国家法律、法规的相关规定，企业可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 审核 审核 审核 开始 建立担保事项台账 记录担保业务 进展状况 及时正确填报包含担保项目信息的会计报表 1 编制包含担保项目信息的财务报告 审核 发布包含担保项目的财务 报告 将文件报送主管机构 结束 汇集整理企业要披露的信息 形成披露信息报告初稿 审议 报送主管机构审核 3 2 编制董事会决议 公告 2担保项目信息披露流程控制表 担保项目信息披露流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1企业应当建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项 D2 2企业董事会秘书负责整理汇总需要披露的信息 3根据相关法律、法规的要求和定期的财务报告，董事会秘书编写披露信息报告初稿，经