（管理科学与工程专业论文）企业信息化的绩效评价研究.pdf

东南大学硕士学位论文 企业信息化的绩效评价研究 研究生 仇志永导师 陈伟达东南大学 摘要 信息化是经济成长与社会进步的客观趋势 也是企业发展与产业升级的必 由之路 信息技术的快速发展和普遍应用 不仅改变着整个社会的经济结构 生产方式和消费需求 也改变着企业组织的内部构成方式 经营方式和管理模 式 从而使信息技术成为当代企业发展过程中重要的组成部分 也使企业成为 信息技术应用与投资的主体 信息技术投资的价值完全取决于信息技术投资如 何提高企业效率和收益 随着信息化进程的不断发展 信息技术在企业中的重 要作用与战略价值日渐突出 本文的研究对象是企业信息化的绩效评价 由于每年企业信息化的巨额投 入 以及企业信息化所面f 缶的巨大风险 使得企业不得不更加关注信息化的战 略投资收益 风险管理等深层次的问题 在当今复杂多变的环境下 信息化绩 效日益成为人们关注的课题 绩效评价也成为一个日益突出的现实难题 因此 对企业信息化绩效评价的研究具有深刻的现实意义 本文立足于规范的系统分析 采用定性定量相结合的方法展开研究 在借 鉴前人研究的基础上 分析了现今企业在进行信息化过程中所面临的主要问题 然后针对这些问题 在分析企业绩效与信息技术投资之间的关系和如何评价企 业信息化绩效这两个方面进行了较为深入和细致的研究 研究结果表明 企业 绩效与信息技术投资之间的关系体现在企业通过信息技术投资形成信息技术资 产 来提升企业的信息利用能力 进而提升企业经营能力 经营能力的改善 可以使企业优化其组织结构 并增强其竞争能力 从而提高企业绩效 企业信 息化绩效的评价可以利用平衡记分卡的战略平衡性 基于平衡记分卡来建立企 业信息化的初步指标体系 然后利用主成分分析法来筛选企业信息化绩效评价 的初步指标 从而消除指标之间的相关性 接着采用层次分析法来确定指标的 相对权重 最终用模糊综合评价方法来准确地评价出企业实施信息化的效果 关键词 信息技术 绩效评价 评价指标体系 模糊综合评价方法 东南大学预士学位论文 ar e s e a r c ho np e r f o r m a n c e se v a l u a t i a o no f i ta p p l i c a t i o n si ne n t e r p s e s g r a d u a t e q i uz h i y o n gs u p e r v i s o r c h e nw e i d a s o u t h e a s tu n i v e r s i t y a b s t r a c t t h eq u a l i f i e so f1 ta p p l i c a t i o n sn o to n t yd e c i d ew h e t h e re n t e r p r i s e sc o u l d d e v e l o pt h e m s e l v e sa n di m p r o v et h e i re c o n o m i cp e r f o r m a n c e b u ta l s oa f f e c t w h e t h e r e c o n o m ya n ds o c i e t yc o u l dr e a l i z e h e a l t hd e v e l o p m e n t t h er a p i d d e v e l o p m e n ta n dt h eg e n e r a la p p l i c a t i o n so fi th a v ec h a n g e dt h ei n t e r i o rs t r u c t u r e a n dt h ew a yo f m a n a g e m e n to f e n t e r p r i s e s b e s i d e st h e yh a v ec h a n g e dt h ee c o n o m i c s t r u c t u r e t h ew a yo fp r o d u c t i o na n dt h ed e m a n do fc o n s u m p t i o no ft h es o c i e t y b e c a u s eo ft h e s e 1 th a sb e c o m et h ev e r yi m p o r t a n tp a r to ft h ed e v e l o p m e n to f e n t e r p r i s e sa n dm a k e si ta l y p l i c a t i o n sa n d i n v e s t m e n tb g c o m eam o s ti m p o r t a n tp a r t o fe n t e r p r i s e s t h ev a l u eo fi ti n v e s t m e n tt o t a l l yd e p e n d s0 1 1i m p r o v i n gt h e e f f i c i e n c ya n dt h ei n c o m eo fe n t e r p r i s e s t h es t r a t e g i cv a l u eo fi ta p p l i c a t i o n si n e n t e r p r i s e si sg r a d u a l l ys t a n d i n go u tb yt h ed e v e l o p m e n to f i ta p p l i c a t i o n s t h eo b j e c tt h a tt h ea r t i c l es t u d i e di st h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no f1 t a p p l i c a t i o n si ne n t e r p r i s e s e n t e r p r i s e sp a ym o r ea n dm o l ea t t e n t i o n0 nt h ei n c o m e o f i ta p p l i c a t i o n sa n dr i s km a n a g e m e n td u et ot h em i n ti n v e s t m e n ta n dt h eh u g er i s k o fi ta p p l i c a t i o n se v e r yy e a r t h ei m f o r m a n c 圮o fi ta p p l i c a t i o n sb e c o m e sa q u e s t i o nf o rd i s c u s s i o np r o b l e ma n d t u r n st om o r ea n dm o r ed i f f i c u l tt ob ee v a l u a t e d i nn o wc o m p l i c a t e dc h a n g i n ge n v i r o n m e n t t h i st h e s i sb a s e so ns t a n d a r d i z e ds y s t e ma n a l y s i sa n da d o p t sq u a l i t a t i v ea n a l y s i s w i l hq u a n t i t a t i v ea n a l y s i s b a s e do i lt h er e s e a r c ho ft h eo t h e r s i ta n a l y s e st h em a i n q u e s t i o n sw h e ne n t e r p r i s e si n v e s ti ni ta p p l i c a t i o n s t h e nt h i st h e s i sc o n t r a p o s e st h e q u e s t i o n s i th a sad e e pa n dd e t a i l e dr e s e a r c h0 1 1a n a l y z i n gt h er e l a t i o n sb e t w e e nt h e p e r f o r m a n c eo fe n t e r p r i s e sa n di ti n v e s t m e n ta n dh o w t oe v a l u a t et h ep e r f o r m a n c e n 东南大学硕士学位论文 o f1 1 ra p p l i c a t i o n si ne n t e r p r i s e s t h er e s u l t so ft h er e s e a r c hi n d i c a t e 嬲f o l l o w s c n t a p r i s e sg e ti ta s s e t st h r o u g hi ti n v e s t m e n t i ta s s e t sc a ni m p r o v et h ea b i l i t yo f m a n a g e m e n to fe n t e r p r i s e sb yi m p r o v i n gt h ea b i l i t yo fi t t h ep e r f o r m a n c eo f e n t e r p r i s e sw i l lb ei m p r o v e db e c a u s eo fi t si m p r o v i n ga b i l i t yo fm a n a g e m e n t t h e s y s t e mo fp r i m a r ye v a l u a t i o nt a r g e t sc a nb eb u i l to nt h es t r a t e g i cb a l a n c eo ft h e b a l a n c es c o r ec a r d t h e nt h ep e r f o r m a n c eo fi ta p p l i c a t i o n sw i l lb ee x a c t l y e v a l u a t e db yu s i n gp r i n c i p l ec o m p o n e n ta n a l y s i st of i l t e rp r i m a r yt a r g e t s u s i n g a n a l y t i ch i e r a r e hp r o c e s st oc o n f i r mt h er e l a t i v ew e i g h to ft a r g e t sa n du s i n gt h e m e t h o do f f u s s yo v e r a l le v a l u a t i o nt oe v a l u a t et h ef i n a le f f e c to f i t a p p l i c a t i o n s k e yw o r d s i n f o r m a t i o nt e c h n o l o g y p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n t h es y s t e mo f e v a l u a t i o nt a r g e t s t h em e t h o do ff u s s yo v e r a l le v a l u a t i o n m 东南大学学位论文独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得 的研究成果 尽我所知 除了文中特别加以标注和致谢的地方外 论文中不包 含其他人已经发表或撰写过的研究成果 也不包含为获得东南大学或其它教育 机构的学位或证书而使用过的材料 与我一同工作的同志对本研究所做的任何 贡献均已在论文中作了明确的说明井表示了谢意 研究生签名 姆期 五单蛆一 东南大学学位论文使用授权声明 东南大学 中国科学技术信息研究所 国家图书馆有权保留本人所送交学 位论文的复印件和电子文档 可以采用影印 缩印或其他复制手段保存论文 本人电子文档的内容和纸质论文的内容相一致 除在保密期内的保密论文外 允许论文被查阅和借阅 可以公布 包括刊登 论文的全部或部分内容 论文 的公布 包括刊登 授权东南大学研究生院势理 繇幽 名烨 掣 第一章绪论 第一章绪论 1 1 论文研究背景 信息技术是人类2 0 世纪的最大发明之一 也是我们在2 1 世纪创造一个新 时代的有力工具 正如蒸汽机带来了工业革命之后 无数新技术的革新和发明 使得人类的生活和工作发生了根本的变化一样 半个世纪以来信息技术的飞速 发展 已经使得我们的思想意识日新月异 2 0 世纪9 0 年代以后 由于世界经 济环境的发展变化 科学技术尤其是信息技术突破性的进展和广范围的应用 市场竞争将日趋激烈和国际化 信息化是经济成长与社会进步的客观趋势 也是企业发展与产业升级的必 由之路 当今世界 信息技术的快速发展和普遍应用 不仅改变着整个社会的 经济结构 生产方式和消费需求 也改变着企业组织的内部构成方式 经营方 式和管理模式 从而使信息技术成为当代企业发过程中重要的组成部分 也使 企业成为信息技术应用与投资的主体 在企业信息化的过程中 企业信息技术 投资的绝对数量与相对比重都呈现出不断上升的发展趋势 以美国为例 企业 信息技术投资的数量不仅长期保持在每年上千亿美元的水平之上 其增长速度 也十分可观 1 9 9 5 年到2 0 0 0 年期间 企业信息技术投资的年平均增长率甚至 高达2 4 1 9 9 1 年 全美国企业的信息技术投资已超过任何其他一项投资 使信息技术投资成为美国企业的首要投资 1 9 9 6 年 信息技术投资占全美国企 业资本投资的比重则超过了4 5 2 0 0 0 年以来 金融 保险等服务行业的信 息技术投资 在行业总投资中所占比重更是高达7 0 以上 然而 企业信息技 术投资项目的失败率却居高不下 突现出企业信息技术投资的特殊性与信息技 术投资管理的重要性 企业信息化作为我国信息化的基础和核心 既是创造经济财富的主要力量 也是推进信息化进程的重要力量 信息技术是促进企业机制转变 形成企业核 心竞争力的重要手段 企业信息化是企业发展的内在需要 信息化也要求企业 在管理模式 内部构成方式和经营方式等深层次上进行完善和创新 每年企业 信息化的巨额投入 以及企业信息化所面临的巨大风险 使得企业不得不更加 关注信息化的战略投资收益 风险管理等深层次的问题 信息化的评价也逐步 由以 投入为主 确定信息化水平 转变为以 绩效为主 确定信息化水平 东南大学硕士学位论文 这一转变对我国企业信息化建设具有重要的政策引导和实践价值 管理大师德 鲁克曾经说过 无法度量就无法管理 强调了评价对企业管理的意义 信息化 的管理同样也离不开评价 在当今复杂多变的环境下 信息化绩效日益成为人 们关注的课题 绩效评价也成为一个日益突出的现实难题 1 2 企业信息化概述 信息技术及其应用的飞速发展已将技术革命演变为产业革命和社会革命 未来社会要求企业有快速应变的能力 能及时把握市场形势 做出科学正确的 决策 为此 企业必须全面及时 准确地掌握信息 依靠信息流通 信息处理 信息技术开拓市场 提高竞争力 信息化一词最早是从社会产业结构演进的角 度提出来的 用于反映一种社会阶段 信息化 是指在经济 科技和社会各个 领域 广泛应用现代信息技术 有效开发利用信息资源 建设先进的信息基础 设施 发展信息技术和产业 不断提高综合实力和竞争力 加速现代化进程 使信息产业在国民经济中的比重逐步上升的过程 信息化的一个很重要内容就是企业信息化 即将现代信息技术融入到企业经 营管理中去 一个社会的进步不只是依靠科学技术的进步 也需要逐渐提高企 业的经营管理水平 提高企业的生产效率从而节约社会资源 而且科学技术的 进步与企业的经营水平密切相关 有效的管理不仅能提高科技创新的效率 还 能将其他方面节约来的人力物力等资源用于科技创新 企业信息化是将企业的业务流程和管理流程计算机化和网络化 通过1 1 r 系 统对各种信息进行加工 使企业的运作更有效率 成本更低和更灵活 并以客 户价值最大化和利润最大化为终极目标 企业信息化是一个很广泛的概念 总的来说就是广泛利用信息技术 使企业 在生产 管理等方面实现信息化 具体可以分为三个层次 第一层是企业在生产当中广泛运用电子信息技术 实现生产自动化 如生产 设计自动化 c a d 自动化控制 智能仪表 单板机的运用等等 凡是用到电 子信息技术的都是企业信息化的一部分 第二层是企业数据的自动化 信息化 用电子信息技术对生产 销售 财务 等数据进行处理 这是基础的 大量的数据信息化过程 第一章绪论 第三层是更高层次的辅助管理 辅助决策系统 i n t r a n e t e x t r a n e l 制造资 源规划 m i 冲 计算机集成制造系统 c i m s 办公自动化 o a 等都是 用来辅助管理 辅助决策的 这是更高层次的信息化 1 3 国内外研究现状 1 信息技术的生产率悖论的研究 从2 0 世纪7 0 年代开始 美国对信息技术的投资规模越来越大 人们对信 息技术产品及服务的期望与日俱增 普遍认为信息技术会促进组织提高效率 降低组织交易成本 进而提高整个企业的生产率水平 然而 2 0 世纪8 0 年代 末 一些企业经理注意到对信息技术的大量投资并没有转化为生产率的明显提 高 此时经济学家也注意到 从2 0 世纪7 0 年代中期到9 0 年代中期美国政府公 布的劳动生产率和全要素生产率年增长率数字远远低于此前 于是有些经济学 家开始对信息技术对生产率增长之间的关系产生怀疑 最早提出置疑的是摩根 斯坦首席经济学家s t e v e nr o a c h 他认为计算杌的使用并没有对经济绩效产生 影响 诺贝尔经济学奖得主索洛更是言简意骇地提出一个著名论断 除了在生 产率统计方面之外 计算机无处不在 由此在美国经济学界引出的关于信息技 术经济价值的广泛争论 人们把对信息技术投资的实际生产率和期望之间的不 一致的现象成为 信息技术生产率悖论 国外研究人员对此进行了多种研究 但研究的结果并不一致 可分为积极 联系 消极联系和没有联系三种情况 般认为 信息技术的生产率悖论问题 反映在宏观 产业与企业三个不同的层面上 对于生产率悖论的成因 研究人 员也给出了多种解释 其中最有影响的当数b r y n j o l f s s o n 1 给出的解释 他认 为导致生产率悖论的原因有如下几种 投入和产出变量测度方法失真 由于组织 学习和业务过程重组 b p r 等原因 导致效益滞后 收益再分配和收益浪费 信 息技术管理落后等 b o k o s 嘲也给出了基本相同的解释 区别仅在于以资本存量 取代了收益再分配和收益浪费 我国学者也对生产率饽论问题进行了一定的研究 1 9 9 9 年 戈潜0 1 等分析 了生产率悖论矛盾形成的主要原因 提出了注重研究利用信息技术提高生产率 促进社会进步的对策 2 0 0 0 年 李小卯 1 提出造成生产力悖论的根本原因是未 东南大学硕士学位论文 能充分发挥信息技术的作用 应把注意力放到关注提高信息技术效用和价值上 来 2 0 0 1 年 刘小军 1 提出从技术一经济范式变革这一角度来理解和分析生产率 悖论问题 2 0 0 3 年 周先波删全面阐述信息技术 生产率悖论 产生原因 揭示 信息技术投资方面潜在的生产率问题 彭赓 1 等在分析和解释信息技术生产率 悖论的基础上 用通用技术的观点解释了信息技术生产率悖论问题 同时在国 家 企业和产业三个层次上建立了信息技术投入产出模型 分析了用消费者剩 余来检测信息技术投入产出方法的合理性 2 0 0 4 年 周垂日 1 等分析了新生产 率悖论的成因并探讨了新生产率悖论存在的问题 提出要重新设计业务流程 变革组织结构 调整生产的相关要素投入 利用信息技术来提高生产率 2 0 0 6 年 周瑾 提出我国企业在进行信息技术投资时 要充分利用i t 和企业自有资 源的互补和学习 形成i t 能力 改善和优化业务流程 获得企业绩效提高 2 信息技术创造企业竞争优势的潜力与途径的研究 信息技术的迅速发展及其投资的急剧增加 影响着市场竞争的态势和企业 竞争的方式 企业战略的本质是优化并确定其经营活动的选择 以有效实现价 值创造活动 由于信息技术能有效地支持企业的经营活动 而企业战略也需要 信息技术的支撑 信息技术与企业战略总是联系在一起的 在2 0 世纪8 0 年 代 信息技术被视为支持经营战略 获取竞争优势的关键因素 其价值则通过 战略信息系统 的构造与运用来实现叭1 这一时期 战略管理领域的主流理 论是建立在传统产业组织理论 结构一行为一绩效范式 基础上的竞争理论 它为 利用信息技术获取竞争优势的研究和企业信息技术的战略投资提供了理论基 础 进入9 0 年代 企业资源基础理论逐步确立了其在战略管理领域的主流地位 该理论否定传统产业组织理论关于资源同质和流动的假设 为信息技术投资的 研究提供了新的基础 以往的理论研究不仅区分了企业组织中信息技术作为创 造优势与战略必需的两种不同性质的战略作用 考察了从创造优势到战略必需 的转化过程 也识别了运用信息技术创造竞争优势的可能途径 国内研究方面基本上是借鉴了国外的研究成果 1 9 9 9 年 徐绪松n 2 1 等从质 量 业务流程 服务 研究开发 竞争一合作 组织学习以及企业战略几个方面 论述了信息技术对企业竞争优势的影响 2 0 0 2 年 靖继鹏 等在价值链理论和 产业竞争五种竞争力量模型的基础之上 分析了企业通过应用信息技术获得竞 4 第一章绪论 争优势的途径 卢长利 等从分析信息技术悖论入手 进而阐明信息技术投资必 须与企业战略进行整合 并且信息技术投资要与企业的价值链重构进行有机的 结合 2 0 0 4 年 行喜欢 5 1 等从企业 行业和国家三个不同的研究层次 介绍了 信息技术投资产出贡献的研究方法 王普查 指出信息技术的发展及其在企业 中的应用 极大地改善了价值链分析的应用环境 基于信息技术的价值链分析法 可以更有效地分析企业的竞争优势 帮助企业及时调整经营战略 培养企业的核 心竞争力 使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地 卢向华 把信息技术评价 理论研究的整个发展过程分为了4 个阶段 并综述了近几十年来信息技术评价 理论研究的背景 主要成果以及变迁过程的全貌 预测了未来研究的趋势 吴晓 波o 等认为是信息技术能力而不是信息技术在为企业带来竞争优势 并根据企 业资源理论 从获取竞争优势的角度审视了信息技术能力这一概念 提出了其四 类载体 五个层次及以其为基础获取竞争优势的三类路径模式 3 信息系统绩效综合评价方法的研究 平衡计分卡法 b s c b a l a n c e ds c o r e c a r d 平衡记分卡由r o b e r tk a p i a n 和d a v i dn o r t o n 于1 9 9 2 年首次在 哈佛商业评论 上提出 b s c 采用衡量企业 未来绩效的驱动因素方法 将企业战略目标或使命转化成具体的目标和评估指 标 具有战略管理的功能 而且从动态战略管理高度将企业内部流程与外部市场 环境 组织创新发展等统一纳入和整合到企业绩效评估系统中 把财务与非财务 指标控制 企业短期目标和长期目标联系起来 建立了一种四维综合平衡的战略 性绩效评估系统 在保持对财务业绩关注的同时 平衡记分卡清楚地列出了长期 的价值和竞争业绩的驱动因素 从而使企业了解未来业绩的推动要素 以及如 何通过对客户 内部过程 技术革新等方面的投资来创造新的价值 平衡计分卡可以作为组织内高层经理快速两全面地考察信息系统的综合评 价指标体系 对所有问题的考虑都是动态的 并且每年都要不断地进行检查和 修正 平衡记分卡强调的是战略性 而很多企业的i t 应用仅局限于战术层面 因 此该方法与企业自身的标准难以统一 针对这一阀题 i r 绩效管理集团负责人 m i c h a e lb i t t e r m a n 曾开发了一个以i t 为核心的矫正方法 该方法强调把i t 从战术介入向战略性介入转化 企业关键业绩指标 k p i k e yp r o c e s si n d i c a t i o n k p i 的核心观念是 东南大学硕士学位论文 设定与企业流程相关的标准值 定出一系列的对企业发展 经营有提示 警告和 监控作用的指标 然后把实际经营过程中的相关指标实际值与设定的标准值进行 比较和评估 并分析其中的原因 找出解决的方法和途径 从而对企业的流程做 相应的调整和优化 以使未来的实际绩效指标值达到令企业满意的程度 k p i 注重绩效指标与企业战略的挂钩 但也有不足 主要缺点在于没能提供 一套完整的对操作具有指导意义的指标框架体系 虽然k p i 方法正确地强调了战 略的成功实施必须有一套与战略实施紧密相关的关键业绩指标来保证 但却没有 能进一步将绩效目标分解到企业的基层管理及操作人员 在实践中的操作性较 差 信息及相关技术的控制目标 c o b i t c o n t r o lo b j e c t i v e sf o ri n f o r m a t i o n a n dr e l a t e dt e c h n o l o g y 是i s a c a 在1 9 9 6 年所公布的业界标准 是一套专供 管理层 用户 i t 专家 信息系统审计师与安全管理人员来强化和评价i t 管理 控制的规范 该模型已经通过世界上1 0 0 多个国家的大型企业的实践验证 指导 他们有效控制与信息相关的风险 模型涵盖现行的有关i t 的国际性准则与规定 不仅用于用户和审计师 而且可以全面指导管理者和业务过程的所有者 为企业 管理的成功提供集成的i t 管理 通过保证企业有关处理过程和改进措施的高效 性 更好地满足企业的需求 它在商业风险 控制需要和技术问题之问架起了一 座桥梁 以满足管理的多方面需要 c o b i t 从信息系统建设的全生命周期来评价信息系统 c 0 b i t 下的框架结构为 企业提供了一个促进其履行职责的工具 其由一套3 4 个高层控制目标组成 并且 每个层次对应一个i t 过程 分为四个域 计划和组织 获取和实施 交付和支持 监控 这个结构覆盖了信息及其支持技术的各个方面 通过对这3 4 个高层控制目 标的理解 企业能够确保为i t 环境提供一个充分的控制系统 对应于3 4 个高层次 控制目标的每一个层次 都有一个审计指南来评审i t 过程 可以代替c o b i t 推荐 的3 1 8 个详细控制目标来提供管理保证或提升建议 基于经营战略和竞争定位的评价 该方法提出围绕企业信息技术投资的重新 定位 从市场控制能力 信息技术的作用和影响 当前投资组合 信息技术成本 和投资概况等四个方面来进行客观评价 市场控制能力可产生持续的竞争优势 使领先者得到驾御市场的卓越能力 信息技术的作用和影响主要体现在信息技术 6 第一章绪论 创造或支持各种市场控制能力的方式 当前的投资组合主要根据信息技术的投资 机会确定优先次序 根据信息技术成本和投资概况进行企业信息技术预算的细分 包括连续发生的成本和一次性投资费用 该评价方法的出发点在于 在几乎所有 大企业中 如果把全部信息技术成本累加起来 每年大约有三分之二的信息技 术成本是固定成本 因此它们至少要在短期内分摊进日常经营活动 比如说网 络以及所有必要的配套设旌 剩下部分的信息技术投资才能用于帮助企业建立新 的市场控制能力 因此必须对企业的市场控制能力进行客观分析 分析企业的 经营战略和竞争定位 以此为基础确定信息技术在创建相应企业能力中的作用 1 4 研究现状的综合述评 1 缺乏对改迸企业绩效与信息技术投资之间关系的研究 随着信息技术和通讯网络的广泛应用及发展 企业环境变得复杂多变 如何 在变化的环境中立于不败之地是每个企业都要面对的挑战 为此 企业通过将信 息技术应用到生产 技术 经营等领域 不断提高信息资源开发效率 获取信息 经济效益 推进企业信息化的建设 然而 实际中出现投资信息技术与商业价值 并无直接相关性的 信息悖论 现象 同时信息技术价值认识问题一直困绕着 管理者和研究人员 考虑到长期以来企业信息技术投资居高不下的失败率 可 以相信 在企业信息技术投资额与企业的市场绩效 销售绩效和财务绩效之间 不存在简单 明确的联系 在满足必要的投资数量的条件下 决定企业信息技 术投资效果的不是投资的数量 而是投资的质量 可以说 造成企业问信息投 资效果巨大差异的原因不是来自技术方面 而是经营管理问题 企业经营面临 的挑战是减少这一差距 提高对信息技术投资的胜算 组织必须从盲目的投资 行为转向有效的管理投资 同时信息技术是不会自动地发挥作用的 有效的投 资管理则是企业成功地进行信息技术投资 有效化解 生产率悖论 的必要途 径 2 缺乏合理的评价方式使评价方法的研究面临困难 国内外有关信息技术评价的研究 深化了人们对信息技术评价复杂性的认 识 为评价活动提供了种类繁多的可用工具 也使评价研究陷于 方法很多但 好方法很少 的困境 国内外信息技术评价研究发展至今 面临的共同问题是 东南大学硕士学位论文 如何处理评价活动的社会因素 缺乏对组织中人的因素的适当考察 难免使评 价研究无视组织成员评价活动的自利行为 不仅难以实现评价活动的合理组织 也无法控制评价过程中的组织偏见 进而影响评价活动的实际效果 1 5 本文的主要研究内容 本文在前人研究的企业信息化绩效评价的基础上 结合运用信息系统 企 业管理以及企业绩效评价方面的知识 以我国一般企业的信息化为对象 从企 业信息技术投资对企业发展和获取竞争优势的贡献出发 分析企业信息技术投 资与提高企业绩效的内在联系 提出一套基于平衡记分卡的 对企业信息化效 果进行综合评价的分析体系 以实现改善企业信息化实施效果 提高企业信息 化管理水平及充分发挥信息技术在企业中作用的目的 从而提高企业的竞争力 和经济绩效 针对以往的企业信息化绩效评价研究中所存在的一些问题 本文将研究内 容主要集中在企业信息技术投资和企业绩效之间的关系分析以及建立一套有效 的企业信息化绩效评价体系这两个方面 企业信息技术投资和企业绩效之间的 关系分析方面 主要从分析企业投资决策的基础与原则及企业绩效评价的基础 理论着手 确定信息技术投资在企业中的价值 并明确了信息技术投资到企业 绩效的转化过程 建立企业信息化绩效评价体系方面 从平衡记分卡的四个维 度考虑 构建了企业信息化绩效评价的初步指标体系 并用主成分分析法对指 标进行筛选 层次分祈法确定指标权重及模糊综合评价方法进行综合评价 为 企业信息化绩效评价提供了一种合理有效的方式 第二章企业信息化与企业绩效之同的关系分析 第二章企业信息化与企业绩效之间的关系分析 在现代经济系统中 企业和市场是相互互补的一对客观存在 它们相互联 系 相互影响 共同推动着价值创造和经济发展的进程 经济系统要保持动态 的平衡 就必须不断地进行价值创造和价值实现 价值创造主要在企业内部进 行 而价值实现则要通过市场来完成 企业信息化作为企业投资环节的一部分 要考查它与企业绩效之间的关系 就必须考察企业与市场 综合地分析从价值 创造到价值实现的整个过程 2 1 企业投资决策的基础与原则 对企业而言 投资决策非常重要 它反映了企业组织对特定经营活动的 长期的资源承诺 是企业管理中最重要的决策之一 从企业理论出发 考察企 业的信息技术投资无疑是合理且有益的 2 1 1 企业投资决策的相关理论 在近代西方投资理论发展史上 古典学派经济学家最早比较系统地论述了 投资理论 他们率先系统地阐述了作为投资主体的经济人的行为方式 并粗略 地回答了谁为投资主体 究竟投资于何业 投资多少 怎样做出投资选择以及 最适宜的投资体制为何等基本问题 他们普遍认为 只有在自由放任的制度环境 下 投资主体按照绝对利益或者比较利益原则做出的选择才会使投资活动最为 有效 古典学派认为 实现财富增加的首要问题就是如何组织有效的投资活动 它们对投资理论的贡献主要是 按照统一的效率标准 根据经济人的假设 将大 量的个人和组织设定为投资主体 基于 供给自动创造需求 的萨伊定律 提出 了投资决定命题 以绝对成本和相对成本原理奠定了投资选择原则 他们所提 出的比较成本原理构成了机会成本 成本收益分析和投资边际分析的最初框架 基于可投入要素的限制 他们展开了关于投资可持续与投资极限的讨论 在古典学派奠定的框架上 新古典学派将边际原则和数理方法引入投资分 析 为评价投资效益 推荐投资选择 制定投资决策创建了精细的模式 基于 边际原则的成本一收益分析和机会成本分析 深化了古典学派的投资理论 在 古典投资规范的基础上 边际主义方法论上的革命 开始将投资转化为实证的 东南大学硕士学位论文 研究对象 使投资理论研究重心发生了转移 即从动态的累积转向静态的资源 配置 从供给的成本转向了需求和效用 边际分析方法的运用为投资从规范和 定性走向实证和定量提供了基本的分析逻辑 效用和边际概念为投资分析设置 了统一的出发点 数理分析为投资提供了科学 精致的工具 机会成本和边际 成本收益分析奠定了投资分析的整体框架 威克赛尔的利息理论 庞巴维克时 差利息论与克拉克的边际生产力理论发展了古典投资的诱致和选择理论 帕累 托最优提供了投资效率的评判标准 新古典学派对投资理论的主要贡献表现在 第一次把人类欲望与自然资源 的矛盾明确地置于经济理论研究的中心位置 并通过对这一矛盾的考察与分析 阐明了稀缺规律 选择原理 可替代性等等 从而形成了一套关于静态条件下 稀缺资源实现最优配置的系统理论体系 不仅如此 他们在探讨与投资有关的问 题时所得出的结论具有普遍的指导意义 例如 他们强调投资对提高生产力的巨 大作用 认为使用资本进行生产是人类文明与进步的重要标志 认识到总量投资 的扩张有赖于节俭 把利息作为调节资本最优配置的杠杆 莠将其纳入一般均 衡分析的体系之中 这样的理论体系对任何社会的投资活动都具有重要意义 在新古典经济理论中 企业被抽象为以生产函数表示的 追求利润最大化 的 黑匣子 企业理论的作用在于论证 看不见的手 是如何有效地实现资源 配置的 它并不是严格意义上的企业理论 1 9 3 7 年 c o a s e 发表了 企业的性 质 在这篇文章中 他运用经济学的经济收益分析方法 比较企业内部的层级 结构与外部的市场机制 指出两者的优势互补与替代关系 开刨了企业理论研 究的新阶段 从此 研究人员开始探究是什么原因使得企业作为价格机制的替 代物而存在 根据交易费用理论 企业可能替代市场而存在的边界条件是 企业等级组 织的成本必须由将资源结合于企业的收益所抵消 这要求资源在企业中得到更 好的利用 即在企业内部所使用的各种资源的生产力必须大于相同资产在市场 上的价值 两者之间的差异被称为经济准租金 这样 企业存在的一个逻辑扩 展就是 企业组织的投资决策应建立在产生 准租金 的基础之上 这就是依 据契约的企业理论所得到的企业资本投资决策的基本准则 交易费用理论及其 产生的投资决策规则 是通过将市场理论应用于资本市场而得到的 对企业内 1 0 第二章企业信息化与企业绩效之间的关系分析 部的投资决策只具有十分有限的可用性 因为等级组织的逻辑与纯粹市场交易 的逻辑截然不同 企业的存在触犯了市场理论中一个基本的前提假定 即资源 或资产的可分性 同时 市场理论对于资源或资产的价值度量是以交换价值为 基础的 而企业的资本投资决策则应该以资源或资产的使用价值为基准 2 l2 企业投资决策的原则 1 传统的企业投资原则 新古典投资理论和托宾的q 投资理论根源于原则 其主要思想是如果投资 的预期未来回报的现值大于现在的投资成本 企业将进行该项投资 如果投资 的预期未来回报的现值小于现在的投资成本 就不进行投资 且进行负的投资 以前的投资品要卖掉 这就是常见的净现值n p v 决策原则 给定一个贴现率 只要我们计算出投资项目未来各年现金流量 那么我们就可以计算出该投资项 目的n p v 投资项目的净现值n p v 是指投资项目寿命期内未来各年现金流 量按照给定的贴现率折算成的现值 减去初始投资额的现值之差 p y 委 而c f 一喜百鲁了 其中c e 是第t 年的现金流量 c 是第t 年的投 资流量 r 是贴现率 m 是建设期 n 是项目寿命期 传统企业投资决策原则就是净现值n p v 决策原则 如果投资项目的净现 值n p v o 就进行该项投资 如果n p v 0 就放弃该项目 不投资 如果有 多个投资项目可供选择 就选取n p v 最大的项目进行投资 只要投资项目的资 本回报率高于该项目的资本成本 n p v 就大于零 企业就应该进行投资 现实 中 企业一般比较资本回报率和资本成本来决定是否投资 这和净现值n p v 决 策原则是一致的 传统的投资决策评估分析法 如净现值法 n p v 是建立在两个假设的基 础之上 一是不考虑投资的沉没成本 即投资具有可逆性 二是投资是不可延缓 的 即企业如果现在不进行投资的话 它将永远失去这个投资机会 然而在现 实环境中 技术创新项目必将产生一定的沉没成本 投资是不可逆的 同时 由于 多阶段技术创新过程中存在着许多的不确定性和风险性因素 企业通常不会做 出 立即投资 或 永远放弃 的决策 更多的情况下是通过 等等看 来推 迟决策 在获得更多的信息后 逐步降低不确定性因素和投资风险 从而做出 东南大学硕士学位论文 进一步决策 对于那些不确定性较大的投资项目来说 投资者适当推迟投资往 往会获得更大的收益 有时投资者还需要根据情况的变化及时做出扩大投资 放弃投资等战略性决策 传统的投资决策方法因自身的缺陷不再适用于对技术 创新项目的分析评价 由于忽略了技术创新过程中的不确定性因素所产生的企 业决策的灵活性价值 往往低估技术创新投资项目的价值 从而失去许多良好 的投资机会 2 新投资决策原则一实物期权理论 期权是指一种选择权 它赋予其持有者权利而不是义务 持有者支付一定 的成本 期权费 就能获得这一权利 使投资者能在规定的时间内 有效期 按预定的条件 如价格等 实旌某种行为 如买卖特定的资产 期权也称或有 决策 即可以在看到事物将如何发展之后就做出一种决策 反之 则做出另一 种决策 也就是说 期权的损益是非线性的 它将随着人们的决策变化而变化 实物期权是指在不确定条件下 以期权的概念来定义的实物资产投资的现 实选择权 反映企业进行长期资本投资决策时拥有的 能根据在决策时尚不确 定的因素改变投资行为的一种权利 实物期权具有期权的特征 即投资不可逆 性 时间上的延迟和选择性以及投资后的各种变动弹性 反映了实际生活中投 资决策的特点 m a y e r s 在1 9 7 7 年首先提出以后 经过众多学者2 0 多年的发展完 善 目前已经成为解决含有不确定性因素项目管理决策的新理论方法和分折工 具 实物期权的基本思想为 投资者拥有的投资机会可以看作是投资者所持有 的实物期权 投资者有权利而没有义务对该投资机会投资 当不确定性因素向 着有利于投资者变化时就投资 否则就等待投资机会 实物期权方法并不是对净现值法的简单否定 而是在其基础上的进一步发 展和完善 实物期权理论认为 传统的净现值法仅考虑了投资项目的预期现金 流即当前可预见的现金流 忽略了投资项目中的期权价值 因而应当对净现值 法进行修正 其结果是 有些投资项目按净现值法决策将被淘汰 而按实物期 权方法决策则应该采纳 换言之 实物期权方法使企业避免了许多投资机会的 丧失 实物期权可以分为灵活性期权与成长性期权两类 灵活性期权指投资项目 或投资决策中所包含的灵活性因素给予决策者的权利 它包括 1 延迟期权 1 2 第二章企业信息化与企业绩效之间的关系分析 是指延迟投资以获取更多的信息或技能的选择权 以解决投资项目所面对的某 些不确定性问题 2 弃置期权 是指在市场环境变差时停止进一步投资的权 利 3 转换期权 决策者可以在多种决策方案之间进行转换 以根据实施条 件的变化对投资项目进行必要的调整 4 规模与范围变更期权 决策者可根 据对投资项目实施效果的实际判断 决定增大或缩小投资项目的规模与范围 5 清算期权 是指在市场环境变差时将与该项目相关的资产在市场出售 提 前结束项目的权利 成长性期权是指对前期项目的成功投资所带来的 为企业 所享有的新的投资机会 成长性期权属于复合期权 往往通过灵活性期权而实 现 灵活性期权使得企业得以在未来根据实际情况调整投资计划 投资者可以 延迟 弃置 转换或增减所需的投资 从而有效控制投资风险 有关实证研究 显示 企业的资本投资项目普遍具有实物期权 决策者最重视的是那些使企业 得以延迟投资和实现成长的灵活性期权 但企业往往缺乏获取灵活性期权的有 效方法 2 2 企业绩效评价的基础理论 一 企业战略理论 企业战略是关于如何完成公司或业务单位的使命和目标的一系列决策和行 动计划 战略管理是对战略的形成与实施过程的管理 它所讨论的是如何形成 选择 实施企业战略 并通过对实施过程及结果的评价 控制确保企业自身目 标的有效实现 企业战略理论兴起于2 0 世纪5 0 6 0 年代 并随着经济学对企 业认识的逐步深入 不断演变 形成了 组织跟随战略 学说 安东尼 安索夫 安德鲁斯范式 产业组织理论的 结构 行为 绩效 分析范式和波特的行业定 位竞争战略模型 以资源为基础的战略理论 学习学派和核心竞争能力理论等 企业战略理论研究的重点和核心是企业的竞争优势 即如何获得 保留 发展 竞争优势 企业绩效评价系统是企业战略管理控制系统的一部分 是实现企业战略的 重要保证 企业战略是有效的绩效评价和控制系统的根基 一方面体现在绩效 评价是企业战略形成和保证其贯彻始终的原则所在和沟通手段 另一方面绩效 评价也是监控企业战略实施的主要工具 因此 战略管理理论也就形成了战略 表育大学硕士学位论文 性绩效评价系统的重要理论基础 二 企业价值理论 企业的战略管理为企业在适应环境的变化 分清自身的优势和劣势 合理 地配置企业资源 优化组织结构 培养企业的核心竞争力和保持竞争优势提供 了有力支持 但由于缺乏明确的标准 使得管理者仍然难以将企业的短期利益 和长期利益结合起来 企业价值理论的