小额贷款公司财务管理办法(附件十五).doc

兰州市城关区金时代小额贷款股份有限公司财务管理办法为进一步加强财务管理，规范财务收支行为，严密财务会计核算手续，保证公司各项业务的顺利，制定本办法。一、财务管理原则（一）财务管理部门要严格遵守财经纪律，严格执行财务制度、坚持节简办事的原则，严格控制费用开支，合理安排各项财务指标、加强和改进内部管理，增强自我约束力，确保各项工作正常开展。（二）坚持大额开支总经理办公会议审批制，日常开支“一支笔”审批的费用审批制度。单笔列支2万元以内由总经理审批，超过2万元报董事长审批，单笔开支超过10万元的，需报请董事会审批。二、财务开支范围（一）人员经费支出:员工工资的发放按公司薪酬管理办法执行,其他人员经费由行政财务部门统一造册控制列支；养老保险和医疗保险每月有关规定比例提取。（二）公用经费支出：业务招待费必须严格执行报批制度，由总经理掌握列支标准；职工福利费按工资总额的14%使用，据实列支，不得突破；办公费、低值易耗品购置支出、电子设备运转费等公用经费支出，若属零星购买，须经行政财务部门负责人审核后方可采购，若大宗购买，需报经总经理办公会议通过。（三）固定资产购建支出：采购应严格控制在总经理核批范围内，资金必须专款专用，做到账实相符。（四）其他支出：诉讼费、审计咨询费和公益性捐助账户的列支，必须按总经理核批的指标，严格控制，据实列支。三、财务列账具体规定（一）周转金限额规定：各部门负责人周转金均核定为5000元，经总经理签字审批后借用，会计挂账核算。其他人员因业务需要借款的，由部门负责人签字后报总经理审批，并于业务工作完结后5个工作日内报抵或归还借款。（二）出纳要定期核对业务周转金，不得坐支现金和白条抵库，对发生的现金收支和转账业务要逐笔详细记载现金流水账和银行存款账。（三）报账凭证要求：所有原始发票由经办人、审核人核实签字后，由会计主管将原始发票分科目、分账户整理，加盖附件章后，填制借方传票并记账。对原始凭证的要求：1、凡是付款报销票据，必须是税务专用发票或财政专用收据，并盖有对方财务章或发票专用章。2、各种凭证要素必须齐全，并且无涂改刮擦等。（四）对账要求：会计要与出纳定期核对账务，如发生余额不相符，要及时查找原因，调整账务。行政财务部门会计人员每月月底要及时编制财务收支月（季）报表，按要求报综合部门负责人、主管财务工作的副总、总经理。（五）监督管理：财务收支报表要按月据实上报董事会，董事会有权对公司财务支出进行检查与质询。四、现金、银行存款、支票的管理（一）公司各项业务收入的现金、支票、汇票、进账单或转账凭证等，必须立即送交行政财务部门，各项收入款项不得坐支。（二）银行支票由出纳员专管，支票的购入、领用要按号进行登记，出纳员不得保管银行印鉴，实行印鉴、支票分管。（三）每月出纳员要与银行对账单核对银行账，会计要与出纳核对现金及银行存款余额，及时编制银行存款余额表，并尽快查证未达账项，防止资金损失。（四）现金日记账要日结日清，账钞相符。出现差错要及时报告行政财务部门负责人。五、报账审批职责各经办、审批人员必须按照各自工作职责开展工作，做到不越权、不失职，保证对所经办审批发票的合法性、合规性、真实性负责。六、财务报告每季度行政财务部门除编制资产负债表、损益表、现金流量表及相关附有外，还需按度写出财务情况说明书，向总经理反映公司