现金流量表相关内容.doc

现金流量表相关内容一、 现金流量表的基本概念(一)、编制需求 现金流量表与资产负债表和损益表一起组成了财务报表的主体，与这两个表相辅相承。大家知道，现在有很多公司破产是因为资金流发生了危机，虽然看资产负债表资产总额很大，但很大比重是不能变现的资产，或者利润表利润很高，但收入额全部作为应收账款，这样的话，公司没有现金的流入，不能偿付到期债务，资金出现断裂，导致一系列问题。基于此，很多公司就想了解我这一个期间的现金流量，于是，现金流量表出现了。（二）概念及关系现金流量表是反映一定期间内现金的流入流出。这里的现金包括会计科目上中现金、银行存款、其他货币资金，3个月内将要变现的短期投资。只要在做凭证时涉及到这几个科目，就要考虑现金流量表对应项目，放入现金流量表现金流量表分主表和附表。主表把业务分成经营类、投资类、筹资类三大类。附表以净利润为其点，把权责发生制下的净利润调整为收付实现制下的净利润（如：管理费用中的折旧费和坏帐准备，影响利润，但并不影响现金流量，附表的意思就是以损益表的净利润为起点，把这些项目给剔除出来，转化成对现金流量有影响的净利润）。主表与附表“现金及现金等价物净增加额”应相等。即等于资产负债表上货币资金的期末数减去期初数（没有将要变现的短期投资时）（检查现金流量表编制是否正确的逻辑关系）二、 编制途径财务通和通2005中提供了两种方式编制现金流量表。一是在UFO报表中套用现金流量表模版，二是“现金流量表”这个模块。相对来说，第一种方式更简单，更易使用，第二种方式需要较高的会计知识，并且不易编制，并且在通2005中已经不再单独作为一个模块管理。所以我们建议用户一般使用第一种方式。我们也仅就第一种方式的编制途径做一下介绍。（这里主要指现金流量表主表）（一） 财务通标准版 在财务通标准版中，要想通过ufo报表编制现金流量表，必须把现金流量作为一个项目来管理。有三种方式可以实现：（见附表一）提醒：1、 对于提取现金这个业务，不会产生现金流量，但载填制凭证时，不录入项目时，凭证无法保存。那么我们在项目目录中增加一个“其它”，来核算“提取现金”和“期初余额”业务，在编制现金流量表时不参与计算。2、 由于没有预置项目，每种方法都要把现金项目先录入。附表一方式步骤过程编制期间公式变化方法一(1) 把三个科目设为项目核算(2) 设置现金流量项目目录（1）在填制凭证时，录入到相关的项目中，到项目统计表中看到数据编制公式时取三个科目对应项目的发生合计。如：假定“销售商品、提供劳务收到的现金”的项目编号为101，公式：FS(1001,月,借,010,2005,101,)+FS(1002,月,借,010,2005,101,)+FS(1009,月,借,010,2005,101,) 注：010和2005为账套号和年度只能编制全年度的。每一个月追加表页，公式保留，下个月不用变化公式。方法二(1) 把三个科目指定为现金流量科目(2) 把三个科目设为项目核算(3) 设置现金流量项目目录(1) 在填制凭证时，录入到相关的项目中，到项目统计表中看到数据(2) 增加相关的流量，对应凭证上面的”流量”按扭,到表gl_cashtable中查询。注：每次要录入两遍编制公式时，用友账务函数现金流量项目金额，参照向导，录入各个项目的公式，如：假定“销售商品、提供劳务收到的现金”的项目编号为101，公式：2005-06-01,2005-06-30,借,101,999,2005取得时数据表gl_cashtable里面的数据。可以随意编制各个期间的。每一个月追加表页，公式要改变区间。方法三（1）把三个科目指定为现金流量科目（2）设置现金流量项目目录（1） （1）在填制凭证时，增加相关的流量，对应凭证上面的”流量”按扭,到表gl_cashtable中查询注：项目统计表中看不到相关的数据。外部凭证传递过来一点要先点击“流量”按钮，再保存。直接保存没有提示，导致现金流量不正确。同二同二同二（二） 通2005的编制方法与财务通标准版一样，三种方法任意选择。不同的地方：（1） 是通2005把现金流量项目已经预置进来了，不需要再定义。（2） 把gl_cashtable表的内容转化成两张单独的表在总账种可以查询，如果采用第一种方法，总账中的流量表是没有数据的。（3） 通2005的项目结构中增加了“方向”这一项，999演示账套没有，如果新建账套拷贝999的项目结构，在总账种查询现金流量统计表时，会