经济效益与社会效益评述.doc

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第八章 经济效益与社会效益评述8.1财务评价依据与说明8.1.1财务评价依据1化计发（1997）427号中外合资经营化工建设项目可行性研究报告内容和深度的规定2国石化规发（1999）195号化工建设项目可行性研究投资估算编制办法3化建发（1994）890号化工工程建设其它费用编制规定4安装工程费参考类似工程估算，建筑工程费按深圳地区同类工程估算。81资金使用计划与筹措表单位：万元序号项 目合计1总投资45781.1建设投资及设备35051.2流动资金10732资金筹措45782.1自有资金16782.2银行贷款20002.3重大科技成果转化资金9008.1.2财务评价基础数据与参数1、财务价格财务价格建立在本公司实际营运的基础上，对产品市场价格的分析，在本项目财务评价中计算销售收入及生产成本所采用的价格，均是不含增值税的价格。2、税费销售税金及附加主要包括城市维护建设税、教育附加费和防洪费。分别以增值税的1%、3%、0.01%估算。3、财务基准收益率参考本行业一定时期的平均收益水平,并考虑项目的风险因素,设定为12%。4、企业所得税率公司属于深圳高新技术企业，享受企业所得税15%的税收政策待遇。8.2 折旧与摊销8-2 固定资产折旧及其他资产摊销表。序号项目计算 年限123456789101厂房装修101.1原值9558647736825915004093182271361.2折旧费919191919191919191911.3净值864773682591500409318227136452机器设备102.1原值33203057794079407940794079407940794079402.2折旧费2632632632632632632632632632632.3净值30572531226820051742147912169536904273预备费103.1原值1401401401401401401401401403.2折旧费1414141414141414143.3净值126112988470564228144合计104.1原值42754061885387628671858084898398830782164.2折旧费3543683683683683683683683683684.3净值392134303062269423261958159012228544868.3 成本费用估算8-3 成本费用估算表序号项目123456789101外购原材料费8941,5191,8841,8841,8841,8841,8841,8841,8841,8842外购辅材料费2985066286286286286286286286283外购燃料及动力691131411411411411411411411414工资及福利3194615825825825825825825825825修理费353737373737373737376固定资产折旧费3543683683683683683683683683687厂房租金1201201201201201201201201201208管理费用1492282832832832832832832832839销售费用8915218818818818818818818818810财务费用4576949494949494949411研发费用10417722022022022022022022022012其他费用11221326526526526526526526526513总成本费用2,5523,9084,7334,7334,7334,7334,7334,7334,7334,733可变成本1,1922,0252,5122,5122,5122,5122,5122,5122,5122,512固定成本1,3601,8832,2212,2212,2212,2212,2212,2212,2212,22114经营成本2,1983,5404,3654,3654,3654,3654,3654,3654,3654,3658.4 销售收入及税金估算8-4销售收入、销售税金及附加估算表序号项目年序12345678910生产负荷50%80%100%100%100%100%100%100%100%100%1销售收入万元2,9805,0636,2806,2806,2806,2806,2806,2806,2806,2801.1可烫金光油万元1,5402,5033,0803,0803,0803,0803,0803,0803,0803,080单价元/KG220220220220220220220220220220数量KG70,00011,377140,000140,000140,000140,000140,000140,000140,000140,000销项税0.172624255245245245245245245245241.2高阻隔光油万元1,4402,5603,2003,2003,2003,2003,2003,2003,2003,200单价元/KG200200200200200200200200200200数量KG72,00012,800160,000160,000160,000160,000160,000160,000160,000160,000销项税0.172454355445445445445445445445442税金及附加122025252525252525252.1城建税1.00%35666666662.2教育费附加3.00%91518181818181818182.3防洪费0.01%01111111113增值税292497617617617617617617617617销项税5078611,0681,0681,0681,0681,0681,0681,0681,068进项税2143634514514514514514514514518.5 财务评价报表及指标8.5.1 财务评价报表1、项目财务现金流量表8-5 财务现金流量表序号项目合计123456789101现金流入59,8412,9805,0636,2806,2806,2806,2806,2806,2806,2807,8391.1销售（营业）收入58,2832,9805,0636,2806,2806,2806,2806,2806,2806,2806,2801.2回收固定资产余值4864861.3回收流动资金1,0731,0732现金流出47,5315,6194,7544,8274,6194,6194,6194,6194,6194,6194,6192.1建设投资3,5052,780725000000002.2流动资金1,07356729820800000002.3经营成本40,6602,1983,5404,3654,3654,3654,3654,3654,3654,3654,3652.4销售税金及附加235122025252525252525252.5所得税2,058621702282282282282282282282283税后净现金流量12,311-2,6393091,4531,6611,6611,6611,6611,6611,6613,220累计税后净现金流量-2,639-2,330-8777842,4464,1075,7687,4299,09112,3114税前净现金流量14,369-2,5774791,6821,8901,8901,8901,8901,8901,8903,448累计税前净现金流量-2,577-2,098-4161,4733,3635,2527,1429,03110,92114,3692、利润估算及分配表8-6 利润估算及分配表序号项目合计123456789101销售（营业）收入58,2832,9805,0636,2806,2806,2806,2806,2806,2806,2806,2802销售税金及附加235122025252525252525253产品总成本及费用44,3262,5523,9084,7334,7334,7334,7334,7334,7334,7334,7334利润总额13,7224161,1341,5221,5221,5221,5221,5221,5221,5221,5225弥补以前年度亏损06应纳税所得额13,7224161,1341,5221,5221,5221,5221,5221,5221,5221,5227所得税2,058621702282282282282282282282288税后利润11,6643549641,2931,2931,2931,2931,2931,2931,2931,2939可供分配利润11,6643549641,2931,2931,2931,2931,2931,2931,2931,29310法定盈余公积金1,166359612912912912912912912912912未分配利润10,4973188671,1641,1641,1641,1641,1641,1641,1641,16413累计未分配利润10,4973181,1862,3503,5144,6785,8427,0068,1699,33310,4978.5.2 财务指标8-7财务指标1. 财务内部收益率（FIRR）项目财务内部收益率（所得税前）51.85%项目财务内部收益率（所得税后）44.20%2. 投资利润率投资利润率=年平均利润总额/投资总额29.97%3. 财务净现值（FNPV）财务净现值（所得税前）（万元）￥5918财务净现值（所得税后）（万元）￥48234. 投资回收期(Pt)投资回收期=（累计净现金流量开始出现正值年份数-1）+上年累计净现金流量的绝对值/当年净现金流量从项目建设起始年算起，所得税前项目的投资回收期（年）=3.22从项目建设起始年算起，所得税后项目的投资回收期为（年）= 3.538.6 盈亏平衡分析计算项目的盈亏平衡的生产率是是项目可行与否的重要判别指标之一，计算方式是将项目的固定成本除以(销售收入减去变动成本)，固定成本是指公司就算不开工也会发生的成本，包括研发管理，销售，折旧及制造费用，可变成本是指企业的直接材料及直接辅料。经过测算，本项目的盈亏平衡率为76.05%，最低为58.95%，显示只要销售量超过58.95%之后，本项目就能开始盈利。说明本项目在生产方面弹性较大，静态抗风险能力较强。8.7投资回收期及投资收益率分析投资回收期所得税前 3.22年所得税后 3.53年经估算，项目达产后年均利润总额为1372万元，年均所得税(税率15%)为206万元，税后利润为1166万元。正常年总投资收益率=项目达产期间年度息税前利润/项目总投资额=(1372+94)万元/4578万元=32.02%。8.8 经济评价结论本项目的财务内部收益率高于财务基准收益率，各类经济指标均优于行业平均水平。因此，从财务指标上看，本项目是可行的。8.8 经济评价结论本项目的财务内部收益率高于财务基准收益率，各类经济指标均优于行业平均水平。因此，从财务指标上看，本项目是可行的。 袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿薅螃膈莂蒁螂莀薇袀螁肀蒀螆螀膂蚆蚂蝿芄蒈薈螈莇芁袆螇肆蒇螂袇腿芀蚈袆芁蒅薄袅羁芈薀袄膃薃衿袃芅莆螅袂莈薂蚁袁肇莄薇袁腿薀蒃羀节莃螁罿羁薈蚇羈膄莁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袈羅肈节螄羅膀蒈蚀羄芃芀薆肃羂蒆蒂肂肅艿螁肁芇蒄螆肀荿莇蚂聿聿薂薈聿膁莅袇肈芄薁螃膇莆莄虿膆肅蕿