2013“工业企业会计手工账务处理”竞赛样卷.doc

2013年第三届经贸院校学生“全国涉外会计岗位技能大赛”“工业企业会计手工账务处理”竞赛样卷交 卷 要 求1、凭证及账页等整理时间包含在考试时间3小时内（约10分钟左右）。2、凭证整理及收缴要求：（1）将有关原始凭证附在相应记账凭证后面，不作为原始凭证的增值税专用发票抵扣联放最后记账凭证封底前。（2）将本操作的记账凭证及相关原始凭证按序整理(较大的原始凭证不用折叠)，并整齐左上角，另加具封面封底并填写相关内容，用大夹子夹好。3、账页、试卷整理及收缴要求 （1）账页：按总账、日记账、明细账序排列 （2）批阅的试卷：按实务操作一原始凭证填写、实务操作三财务指标分析答案纸序排列 （3）其他不用批阅的试卷按原序号排列。 （4）按账页、要批阅的试卷、不用批阅的试卷整体齐左上角，在“管理费用总账”的上方空白处填写较大的抽签号，并用小夹子夹好。4、凭证、账页、试卷等整理要计算1%的分数。5、所有考试用材料均放在下发的档案袋中，不用扎封！实务操作题一 原始凭证填写（一）企业基本资料：1.名称：江苏泰州华阳股份有限公司2.基本户：中国建设银行中山路支行 账号986221111133. 留在银行印鉴章为：江苏泰州华阳股份有限公司财务专用章和法定代表人王成的私章4.地点：江苏省泰州市中山路73号（二）2011年2月发生如下经济业务： 业务1 8日，向江苏省无锡机械股份有限公司（简称无锡机械公司）销售产品一批，收到如下转账支票，并于10日采用倒解程序办理进账手续。转账支票正本正面 中国建设银行 转账支票 72175411 18720063 出票日期（大写）贰零壹壹年零贰月零捌日 付款行名称：中国建设银行股份有限公司锡山支行 收款人：江苏泰州华阳股份有限公司 出票人账号：98622111113叁万伍仟壹佰元整人 民 币 （大写）亿千百十万千百十元角分3510000 江苏省无锡机械股份有限公司财务专用章 用途 货款 密码 上列款项请从 行号 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 转账支票正本背面附加信息：被背书人：（贴粘单处）被背书人： 背书人签章：年 月 日 背书人签章：年 月 日2要求：根据业务1采用顺解程序办理进账手续。业务2 17日，向银行申请汇票面值50000元，以向徐州兴安股份有限公司购设备，价款40850元，增值税6944.50元。（徐州兴安股份有限公司 地址：徐州煤海路54号 账号：3277644809）要求：根据业务2填写银行汇票申请书 业务320日，银行承兑汇票到期采用委托收款方式的电划方式办理进账手续。 银行承兑汇票 2出票日期（大写）贰零壹贰年贰月零贰拾日 汇票号码出票人全称无锡广安股份有限公司收款人全 称江苏泰州华阳股份有限公司此联收款留存备查，到期支付票款时作借方凭证附件出票人账号637289471账 号98622111113付款行全称中国工商银行股份有限公司无锡崇安寺支行开户银行中国建设银行中山路支行行号610535466出票金额人民币（大写）柒万陆仟捌佰元整亿千百十万千百十元角元7680000汇票到期日（大写）贰零壹贰年伍月零贰拾日付款行行号123343承兑协议编号WX000843地址无锡崇安区县前东路财务专用章本汇票请你行承兑，此项汇票款我单位承兑协议于到期日前足额交存银行，到期请予以支付。出票人签章2012年02 月20 日320224010131275本汇票已经承兑，到期日由本行付款。承兑行签章承兑日期2012-02-20复核 记账备注：备注：第二联背面被背书人：被背书人：被背书人： （粘单处）背书人签章年 月 日背书人签章年 月 日背书人签章年 月 日实务操作题二 工业企业基本经济业务（一）企业基本情况 1.名称：泰州星辉股份有限公司 2.性质：某上市公司的控股子公司（增值税一般纳税人） 3.地址：泰州市人民路598号 4.开户银行：工行泰州分行 人民币基本户 账号 234800009876 建行泰州分行 人民币结算户 账号 112200003344 5.税务登记证号：320200187755112 6.企业法人代表(董事长)：王行 7.总经理：李大勤 8.财务负责人：陈远 会计：万江 出纳：陈刚 9.企业下设办公室、财务部、采购部、销售部及生产车间，主要生产A、B两种产品，生产所耗材料为甲、乙两种。(二)主要会计政策及相关说明：1. 企业为上市公司泰州广达股份有限公司持股80%的控股子公司，执行企业会计准则体系，按月采用科目汇总表核算形式。2存货按实际成本计算，出库单价按月末一次加权平均法计算，其中原材料出库单位成本保留四位小数，库存商品出库保留两位小数；周转材料按一次摊销法核算；产品成本采用品种法核算，设置直接材料、直接人工、制造费用三个成本项目；工资及五险一金分配采用工时比例法（五险一金的承担和计提比例如下：企业承担部分为养老保险金20%，医疗保险8%及大病救助金每人每月6元，失业保险2%，工伤保险0.5%，生育保险1%，住房公积10%；个人承担部分为养老保险8%，医疗保险2%，失业保险1%，住房公积10%）；制造费用按生产工时比例在各种产品之间分配，分配率保留2位小数。生产费用在完工产品与月末在产品间分配采用约当产量法分配，分配率保留2位小数，尾差计入月末在产品成本。3固定资产折旧采用直线法，净值率4%，折旧年限分别为：房屋建筑物20年，机器设备10年，运输工具4年，电子设备3年。折旧率保留4位小数。4电费的分配率均保留2位小数。5企业每月末按实际占用天数计算提取贷款的利息支出，银行于每月20日收取其收存存款的利息。每季20日支付利息.6企业计提职工教育经费及工会经费的比例分别为2.5%及2%，全额计入管理费用。7. 企业适用增值税率为17%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育费附加征收率2%，企业所得税税率为25%。按本月会计利润总额计算预缴本月所得税。8.应收款项（应收账款及其他应收款）的坏账准备按月计提，采用余额百分比法，计提比例为5%。不确认递延所得税。（三）2012年2月末该公司有关总账及明细账余额（见附件1）。 (四)假定2012年3月该公司共发生41笔经济业务，业务资料见后面所附的原始凭证（五）要求： 1.根据上述资料填写原始凭证：根据上述资料填写原始凭证：2-5、2-6、11-1、23-1、26-5、27-3、30-1、31-1、31-2、32-1、33-1、34-1、34-2、35-1、36-1、37-1、37-2、37-3、38-1、38-2、39-1、40-1、41-1。2.根据上述资料编制记账凭证（如果同一编号的经济业务需要编制一张以上记账凭证，一律采用分数编号法）3.将泰州星辉股份有限公司3月份记账凭证及相关原始凭证整理装订成册。4登记下列账簿（1）从第一行开始登记2012年3月份“管理费用”总账并结账。（2）从倒数第六行开始登记“管理费用”明细账2月末借方、贷方均为64537.45元，各分析栏目均为”0”，本年到2月末借方、贷方累计发生额均为138876.57,各分析栏目均为”0”， 请将上述数据过入账页的相应行次，并接着登记2012年3月份该账户日记账并结账。（3）登记银行存款工行泰州分行账号 234800009876的人民币户日记账，并结账。假设所给定的账页的第一行“年月日”栏为“2012年2月20日”，摘要栏为“承前页”收入（借方）金额为138765.09，付出（贷方）金额为54321.76，结余金额为借方380289.55；第二行至倒数第八行为略，倒数第七行“年月日”栏为“2012年2月29日”，摘要栏为“本月合计及余额”，收入（借方）金额为2314786.07，付出（贷方）金额为1432109，结余金额为1478523.29；请将上述数据过入账页的相应行次，并接着登记2012年3月份该账户日记账并结账。5编制2012年3月份科目汇总表（见附件2）6编制2012年3月31日资产负债表（见附件3）7编制2012年3月份利润表（见附件4）（附件1） 2012年2月29日总账和明细分类账余额表总账明细账借方余额贷方余额库存现金4500银行存款基本户_工行(234800009876)1478523.29结算户_建行(112200003344)672301应收账款昌盛公司20000向阳公司67000大丰华发有限公司78642.12坏账准备应收账款坏账准备8282.11预付账款供电公司45000汽车保险费1200报刊杂志费1000其他应收款李平1500原材料甲(3000千克)96000乙(1000千克)9000周转材料低值易耗品手套（300副）600包装物包装箱（100只）5000生产成本B产品1478库存商品A产品(1800件)396000B产品(2500件)300000固定资产2427500累计折旧1234099.75递延所得税资产坏账准备2070.53短期借款中行(2011-9-10借入6个月借款)500000中行(2012-2-8借入6个月借款)300000应付票据18000总账明细账借方余额贷方余额应付账款常州宏达有限公司30000苏州腾飞有限公司801346应付利息短期借款(中行)本金50万元749.97短期借款(中行)本金30万元450应付职工薪酬工资54100医疗保险4442养老保险10820失业保险1082住房公积金5410生育保险541工伤保险270.5职工教育经费35621工会经费6721应交税费未交增值税20000应交教育费附加600应交地方教育费附加400应交城市维护建设税1400应交企业所得税56000实收资本苏州江河有限公司640000江都丰收有限公司160000资本公积220898盈余公积266000本年利润356951.61未分配利润873130合 计5607314.945607314.94附件2 科 目 汇 总 表_年 _月_ 日_ 月 _日会计科目 借方发生贷方发生库存现金银行存款其他货币资金应收账款预付账款原材料周转材料在途物资库存商品生产成本制造费用固定资产累计折旧固定资产清理短期借款应付账款其他应付款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利实收资本资本公积本年利润未分配利润主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用合计 制单 复核人 附件2 科 目 汇 总 表_年 _月_ 日_ 月 _日会计科目 借方发生贷方发生库存现金银行存款其他货币资金应收账款预付账款原材料周转材料在途物资库存商品生产成本制造费用固定资产累计折旧固定资产清理短期借款应付账款其他应付款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利实收资本资本公积本年利润未分配利润主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用合计 制单 复核人 附件3 资产负债表编制单位： 年 月 日 单位：元资产期初数期末数负债和所有者权益期初数期末数流动资产：略流动负债：略货币资金短期借款交易性金融资产应付股利应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬其他应收款应交税费存货应付利息 一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产 非流动负债：持有至到期投资 长期借款长期股权投资应付债券投资性房地产 长期应付款 固定资产 预计负债 在建工程 其他非流动负债 工程物资 非流动负债合计 固定资产清理 负债合计无形资产 所有者权益：开发支出 实收资本 长期待摊费用 资本公积 其他非流动资产 盈余公积非流动资产合计 未分配利润 所有者权益合计资产总计负债和所有者权益合计公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：附件3 资产负债表编制单位： 年 月 日 单位：元资产期初数期末数负债和所有者权益期初数期末数流动资产：略流动负债：略货币资金短期借款交易性金融资产应付股利应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬其他应收款应交税费存货应付利息 一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产 非流动负债：持有至到期投资 长期借款长期股权投资应付债券投资性房地产 长期应付款 固定资产 预计负债 在建工程 其他非流动负债 工程物资 非流动负债合计 固定资产清理 负债合计无形资产 所有者权益：开发支出 实收资本 长期待摊费用 资本公积 其他非流动资产 盈余公积非流动资产合计 未分配利润 所有者权益合计资产总计负债和所有者权益合计公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：附件4 利 润 表编制单位： 年 月 金额单位：元项目本期金额上年同期数一、营业收入略减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以“-”号填列） 减：所得税费用四、净利润（亏损以“-”号填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：附件4 利 润 表编制单位： 年 月 金额单位：元项目本期金额上年同期数一、营业收入略减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以“-”号填列） 减：所得税费用四、净利润（亏损以“-”号填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：【业务1 】原始凭证于2012年3月1日取得（共1张凭证）1-1 3200098220 江苏省增值税专用发票记账联（此联不作扣税凭证） 开票日期：2012年3月1日购货单位名 称：天宏股份有限公司纳税人识别号：320400005431112地址、电话：无锡太湖路34号54426222开户行及账号：工行无锡新分行65433652221密码区第一联记账联 销货方记账凭证略货物及应用税务的名称规格型号单位数量单价金额税率税额B产品包装箱合 计件只2002050080100000.001600￥101600.0017%17000.00272￥17272.00 价税合计（大写）壹拾壹万捌仟捌佰柒拾贰元整 （小写）￥118872.00销售单位名 称：泰州星辉股份有限公司纳税人识别号：320200187755112地址、电话：人民路598号63297110开户行及账号：工行泰州分行234800009876备注收款人： 复核： 开票人 周围 销货单位（章）【业务2 】原始凭证于2012年3月2日取得（共6张凭证）2-1 3200098220 江苏省增值税专用发票抵扣联 开票日期：2012年3月1日购货单位名 称：泰州星辉股份有限公司纳税人识别号：320200187755112地址、电话：人民路598号63297110开户行及账号：工行泰州分行234800009876密码区第二联抵扣联 购货方扣税凭证略货物及应用税务的名称规格型号单位数量单价金额税率税额甲产品乙产品合 计千克千克1000500030830000.0040000.00￥70000.0017%17%5100.006800.00￥11900.00 价税合计（大写）捌万壹仟玖佰元整 （小写）￥81900.00销售单位名称：东方股份有限公司纳税人识别号：320110187117231地址、电话：泰州大桥路76号32987622开户银行及账号：工行泰州分行298675209871备注收款人： 复核： 开票人 丁海波 销货单位（章）2-2 3200098220 江苏省增值税专用发票发票联 开票日期：2012年3月1日购货单位名 称：泰州星辉股份有限公司纳税人识别号：320200187755112地址、电话：人名路598号63297110开户行及账号：工行泰州分行234800009876密码区第三联发票联 购货方记账凭证略货物及应用税务的名称规格型号单位数量单价金额税率税额甲产品乙产品合 计千克千克1000500030830000.0040000.00￥70000.0017%17%5100.006800.00￥11900.00 价税合计（大写）捌万壹仟玖佰元整 （小写）￥81900.00销售单位名称：东方股份有限公司纳税人识别号：320110187117231地址、电话：泰州大桥路76号32987622开户银行及账号：工行泰州分行298675209871备注收款人： 复核： 开票人 丁海波 销货单位（章）2-3 公路 、内河货物运输业统一发票(代开)发 票 联 发票代码219867611101 发票号码00786112开票日期2012年3月01日机打代码机打号码机器编号219867611101007861120886755652税控码略收货人及纳税人识别号泰州星辉股份有限公司320200187755112承运人及纳税人识别号泰州高成物流有限公司320110764544115发货人及纳税人识别号东方股份有限公司320110187117231主管税务机关及代码泰州地税局四分局运输项目及金额货物名称 数量 （重量） 单位运价 计费里程 金额甲货物乙货物 1600.00其他项目及金额费用 金额保险费 400.00备注:运费小计1600.00其他费用小计400.00合计(大写)贰仟元整代开单位及代码泰州地税局四分局扣 缴 税 额、税 率完 税 凭 证 号 码代开单位盖章： 开票人：刘小波2-4 公路 、内河货物运输业统一发票(代开)抵 扣 联 发票代码219867611101 发票号码00786112开票日期2012年3月01日机打代码机打号码机器编号219867611101007861120886755652税控码略收货人及纳税人识别号泰州星辉股份有限公司320200187755112承运人及纳税人识别号泰州高成物流有限公司320110764544115发货人及纳税人识别号东方股份有限公司320110187117231主管税务机关及代码泰州地税局四分局运输项目及金额货物名称 数量 （重量） 单位运价 计费里程 金额甲货物乙货物 1600.00其他项目及金额费用 金额保险费 400.00备注:运费小计1600.00其他费用小计400.00合计(大写)贰仟元整代开单位及代码泰州地税局四分局扣 缴 税 额、税 率完 税 凭 证 号 码代开单位盖章： 开票人：刘小波2-5 运 杂 费 分 配 表年 月 日材料名称分配标准分配率分配金额备 注运费按材料的买价比例分配(分配率保留四位小数)合 计 制单 万江 复核人 陈远2-6收料单供应单位：东方股份有限公司 2012年3月1日 编号：42001材料编号名称单位规格数量实际成本应收实收单价发票价格运杂费合计甲材料10001000乙材料50005000备注：收料人：周虹国 交料人：贝洪涛【业务3 】原始凭证于2012年3月3日取得（共3张凭证）31 3200098220 江苏省增值税专用发票抵扣联 开票日期：2012年3月3日购货单位名 称：泰州星辉股份有限公司纳税人识别号：320200187755112地址、电话：人民路598号63297110开户行及账号：工行泰州分行234800009876密码区第二联抵扣联 购货方扣税凭证略货物及应用税务的名称规格型号单位数量单价金额税率税额计算器签字笔笔记本合 计只支本81010100314800.0030.00140.00￥970.0017%136.005.1023.80￥164.90 价税合计（大写）壹仟壹佰叁拾肆元玖角整 （小写）￥1134.90销售单位名 称:泰州文化用品商品纳税人识别号:32050000214311地 址、电 话:泰州中山路32号76909821开户行及账号:工行泰州中山支行298675209871备注现金付讫收款人： 复核： 开票人 杨立平 销货单位（章）32 3200098220 江苏省增值税专用发票发票联 开票日期：2012年3月3日购货单位名 称：泰州星辉股份有限公司纳税人识别号：320200187755112地址、电话：人民路598号63297110开户行及账号：工行泰州分行234800009876密码区第三联发票联 购货方记账凭证略货物及应用税务的名称规格型号单位数量单价金额税率税额计算器签字笔笔记本合 计只支本81010100314800.0030.00140.00￥970.0017%136.005.1023.80￥164.90 价税合计（大写）壹仟壹佰叁拾肆元玖角整 （小写）￥1134.90销售单位名 称:泰州文化用品商品纳税人识别号:32050000214311地 址、电 话:泰州中山路32号76909821开户行及账号:工行泰州中山支行298675209871备注现金付讫收款人： 复核： 开票人 杨立平 销货单位（章）3-3 办公用品领用单2012年3月3日领用部门物品名称数量领用人车间计算器1只签字笔10支笔记本1本财务部计算器3只略销售部计算器3只办公室计算器1只笔记本9本发放人：达卡 审核：陈远【业务4 】原始凭证于2012年3月5日取得（共3张凭证）4-1 发票代码2320018310110发票号码12403211保险业专用发票发 票 联开票日期2012年3月5日付款人：泰州星辉股份有限公司承保险种：一般机动车辆保险保险单号：PDAA201032049200030012 批单号PDAA201032049200030012保险费金额（大写）人民币肆仟元整 （小写）：4 000.00代收车船税（小写） 滞纳金（小写）：合计（大写）：人民币肆仟元整 （小写）：4 000.00保险公司名称：中国人民财产保险公司泰州分公司（PICC P&C） 复核：320030222223经手人：32040928/陈红保险公司章 地址：江苏省泰州市和平路32号 电话86-1523-95518保险公司纳税人识别号： （手写无效）4-2 发票代码2320018310110发票号码12403887保险业专用发票交通强制险 发 票 联开票日期2012年3月5日付款人：泰州星辉股份有限公司承保险种：一般机动车辆保险保险单号：PDAA201032049200030012 批单号PDAA201032049200030012保险费金额（大写）人民币壹仟元整 （小写）：1 000.00代收车船税（小写）600.00 滞纳金（小写）：合计（大写）：人民币壹仟陆佰元整 （小写）：1600.00保险公司名称：中国人民财产保险公司泰州分公司（PICC P&C） 复核：320030222223经手人：32040928/陈红保险公司章 地址：江苏省泰州市和平路32号 电话86-1523-95518保险公司纳税人识别号： （手写无效）4-3 中国工商银行转账支票存银 （苏）EF02 3276751 附加信息 出票日期2012年3月5日收款人：财保泰州分公司金额：￥5600.00用途：保险费车船税备注：（234800009876）单位主管 会计【业务5 】原始凭证于2012年3月5日取得（共6张凭证）5-1 发票代票号码00871213机动车销售统一发票开票日期2012年03月05日 发 票 联机打代码机打号码机器编号13200102245000084021税控码第一联 发票联（购货单位付款凭证）购货单位（人）泰州星辉股份有限公司身份证号码/组织机构代码09887733222车辆类型轿车厂牌型号上海大众BK9886Y产地上海合格证号KBC0097711进口证明书号商检单号发动机号码KK9876222车辆识别代码/车架号码LBELMAC6AK007622价税合计贰拾叁万肆仟元整 234 000.00销货单位名称泰州大众销售服务有限公司电税人识别号320200187755112账号234800009876地址泰州市人民路598号开户银行工行泰州分行增值税率或征收率17%增值税税额￥34 000.00主管税务机关及代码泰州高新技术产业开发区国税局132087662不含税价小写 ￥200 000.00吨位限乘人数5人销货单位盖章 开票人徐丽丽 备注：一车一票税 收5-2国（991）苏国缴 NO 0974788中 华 人 民 共 和 国税收通用缴款书隶属关系： 第一联收据国库银行收款盖章后退缴款单位人作完税凭证经济类型： 填发日期：2012年3月5日 征收机关：泰州市国家税务局车购办缴款单位人代 码09887733222预算科目编 码1011601全 称泰州星辉股份有限公司名 称车辆购置税开户银行工行泰州分行级 次中央100%账 号234800009876收 款 国 库泰州市支库税款所属时期 2012年3月5日税款限缴日期 品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或中国工商业银行泰州分行营 业 部转讫20120305扣除额实 缴 金 额亿千百十万千百十元角分车辆购置税20000010%20000.00￥2000000财务专用章金额合计征 税专用章（大写）贰万元整缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填票（人）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章2012年3月5日备注：（无银行收讫章无效） 逾期不缴按税法规定加收滞纳金5-3 No.98655220泰州市政府非税收入一般缴款书苏财准印（2009）005-022号执收单位代码：010008执收单位名称：公安交警支队 收款日期20