03大额资金管理与使用(县级)-0630定稿_免费下载.doc

大额资金管理与使用风险防控图7 大额资金管理与使用风险防控一览表风险点序号风险所在流程环节风险描述及风险等级控制点序号实施控制流程环节实施控制主体风险防控措施措施落实情况载体措施落实情况措施实施人复核人11 使用申请申请项目缺乏可行性(重要)1.11使用申请决策小组1、向决策小组提交大额资金使用可行性分析材料 2、决策小组对申请大额资金使用事项进行审查 决策小组对可行性分析材料书面审核意见22 研究决定把关不严，导致重大资金支出决策失误(重要)2.12研究决算决策小组充分讨论、详细分析、民主决策，决策过程详细记录备查决策会议记录36 财务结算1、付款方式采用现金，逃避财政监控(重要)3.1财务部门1、采用银行结算方式，大额资金业务一律以银行转帐方式拨付，不得使用现金1.现金日记账/银行存款日记账2、出纳未严格审核相关材料(重要)6财务结算 2、报销采用联签制度，责任人和主管领导签字后方可报销2.单位出台的报销办法及签字的原始单据3、不履行上报备案手续，违规大额支出。(重要)3.对无备案或审批手续的不予支付3.大额资金支付申请表大额资金管理与使用风险防控操作规程1 防控目的规范会计行为，加强大额资金使用管理，保证资金安全，降低资金使用风险，提高资金运作效率。2 适用范围适用于县（区、市、旗）气象局的大额资金管理与使用工作。3 主要职责3.1 决策小组负责对大额资金的使用申请进行讨论研究。 3.2 相关部门负责编制大额资金使用计划申请。3.3 财务部门负责各类支票与大额资金的管理使用， 做好本单位的大额资金收支与保管业务。做好有关大额资金的使用管理工作；负责大额资金的银行对帐工作。4 操作过程4.1 使用申请大额资金使用必须纳入年度预算，相关部门根据单位经济活动的需求，对于一定起点的大额基本支出项目、设备购置项目、基本建设项目等，提出大额资金使用申请。已有预算安排的项目，由于特殊原因要求调增的，须向财务部门提出书面申请，说明超出预算的原因，经主管领导审批同意后提交决策小组讨论决定。 4.2 研究决定决策小组应根据年度预算项目，严格按照大额资金使用性质及用途，按照量入为出的原则，进行讨论研究并一事一议。4.3 市局审批备案需要上报市局审批备案的支出项目应及时按照要求上报市局审批备案或。4.4 确定承办部门，大额资金支付申请单位决策小组根据市局党组的审批意见，落实专人负责大额资金的使用承办。经办人应在职责范围内，按照审批人的意见，办理资金业务，凡不符合正规审批程序的，经办人应拒绝办理。大额资金的使用实行单位内部“三重一大”事项民主决策制度，形成会议决议后根据大额资金的金额、用途和重要性等属性，实行气象部门内分级审批、审核和备案。相关部门审核、分管领导审核、最后由局领导审批。4.5 转入采购流程，实施采购凡是属于纳入政府采购目录的项目，转入政府采购流程，按照政府采购办法的规定执行。4.6 财务结算财务机构严格财务法规、规章、制度，确保大额资金的正确使用。根据有单位负责人签字的齐全手续，负责拨付资金，大额资金业务一律以银行转帐方式支付，不得使用现金；财务机构负责对大额资金的使用进行全程监管，对于需要立项的项目，确保资金专款专用，定期掌握项目进度，资金使用进度与项目执行进度统一。财务部门对大额资金使用情况依照财务有关规定进行核算，登记账簿。4.7 资料归档将大额资金管理与使用相关资料整理归档。5 记录与归档5.1 大额资金支付申请表6 监督6.1 财务部门实施过程监管； 6.2 审计部门不定期抽查审计； 6.3 对大额资金的使用进行局务公开。6.4 财务部门、风险内控小组检查，并填写大额资金管理与使用风险防控措施执行单附件：支撑文件1 中华人民共和国会计法2 会计基础工作规范3 地方法规、规章以及有关规范性文件、制度6.1 大额资金支付申请表申请单位基本信息单位名称用款项目项目负责人经办人联系方式：申请日期 年 月 日资金用途用 款 金 额(元)大写: （小写： ）收款单位信息收款单位名称收款单位账号收款单位开户行付款进度首次付款第二次付款第三次付款尾款经办人申请单位审核意见决策小组市局党组审批经办人签字单位负责人签字并加盖公章决策小组签字负责人签字 年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日 大额资金管理与使用风险防控措施执行单编号： 主办单位： 督办人： 工作流程工作环节承办部门签收人日期工作环节承办部门签收人日期1.使用申请相关部门/5.转入采购流程,实施采购相关部门/2.研究决定决策小组/6.财务结算核算中心/3.盟局审批备案盟局计财科/7.资料归档决策小组/4.确定相关承办部门相关部门/风险防控措施落实情况实施控制环节风险防控措施措施落实情况载体措施落实情况实施控制主体措施实施人复核人使用申请1、向决策小组提交大额资金使用可行性分析材料 2、决策小组对申请大额资金使用事项进行审查 决策小组对可行性分析材料书面审核意见决策小组研究决算充分讨论、详细分析、民主决策，决策过程详细记录备查决策会议记录决策小组财务结算1、采用银行结算方式，大额资金业务一律以银行转帐方式拨付，不得使用现金1.现金日记账/银行存款日记账财务部门2、报销采用联签制度，责任人和主管领导签字后方可报销2.单位出台的报销办法及签字的原始单据财务部门3.对无备案或审批手续的不予支付3.大额资金支付申请表财务部门抽查情况重