所得税与风险管理1.doc

一、单选题（共15题，每题1分）1、利润表的所得税费用不包括（）。A.当期应交所得税B.当期递延所得税资产发生额C.当期递延所得税负债发生额D.前期预缴的所得税A B C D 正确答案：D您的答案：C2、A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。 A.借方25、借方175 B.借方25、借方225 C.借方75、借方275 D.贷方25、借方175A B C D 正确答案：D您的答案：C3、企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（）。 A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异A B C D 正确答案：A您的答案：A答案正确4、企业持有的某项可供出售金融资产，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25。期末该业务对所得税费用的影响额为（）万元。 A.60 B.8 C.50 D.0A B C D 正确答案：D您的答案：A5、一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，账面价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为（）万元。 A.100 B.30 C.70 D.0A B C D 正确答案：C您的答案：C答案正确6、信息披露质量的标准不包括（ ）。A. 全面性B. 时效性C. 可靠性D. 真实性A B C D 正确答案：C您的答案：C答案正确7、下列不属于CAMELs评级六大要素的是（ ）。A. 市场风险敏感度B. 管理C. 盈利性D. 资产负债率A B C D 正确答案：D您的答案：D答案正确8、银监会提出的银行监管理念不包括（ ）。A. 管法人B. 管风险C. 管内控D. 管存款A B C D 正确答案：D您的答案：D答案正确9、银行监管应当遵循的基本原则不包括（ ）。A. 利益原则B. 公开原则C. 公正原则D. 效率原则A B C D 正确答案：A您的答案：A答案正确10、（）就是银行在加强内控体系的基础之上，通过开展一种全员的风险识别，识别出全行经营管理中存在的风险点，并从损失金额和发生概率两个角度来评估风险大小。A. 自我评估法B. 损失事件数据方法C. 流程图D. 情景分析A B C D 正确答案：A您的答案：A答案正确11、南方公司于2008年7月1日购入甲公司30的股份准备长期持有，从而对甲公司具有重大影响，南方公司采用权益法核算该项长期股权投资。甲公司2008年度实现净利润13 500万元，其中16月份实现净利润5 000万元。南方公司适用的所得税税率为25，甲公司适用的所得税税率为15。2008年12月31日南方公司应确认的递延所得税负债为（）万元。A300B588.24C1 588.24D306A B C D 正确答案：A您的答案：A答案正确12、下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（）。A国债利息收入B股票转让净收益C公司的各项赞助费D公司债券转让净收益A B C D 正确答案：A您的答案：D13、与其他金融机构相比，商业银行最明显的特征是（ ）。A.吸收活期存款，创造信用货币B.以盈利为目的C.经营对象是货币资金D.制定国家金融政策A B C D 正确答案：A您的答案：A答案正确14、信托投资公司的监管机构是（ ）。A.中国证监会B.中国银监会C.中央银行D.国家外汇管理局A B C D 正确答案：B您的答案：C15、综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损的实际情况的报表是（ ）。A财务报表 B损益表 C现金流量表D资产负债表A B C D 正确答案：B您的答案：B答案正确二、判断题（共15题，每题1分）1、目前，中央银行资本结构的主要形式是全部资本为国家所有的资本结构。对 错 正确答案：对您的答案：对答案正确2、政策性金融机构的经营原则不包括流动性原则。对 错 正确答案：对您的答案：对答案正确3、投资者完全绕过证券商，自己相互之间直接进行证券交易而形成的市场是第四市场。对 错 正确答案：对您的答案：对答案正确4、对于自行研发形成的无形资产，账面价值与计税基础的差异主要是因为开发阶段的研发支出，会计上资本化，按税法的规定发生时直接费用化而产生的。（）对 错 正确答案：错您的答案：错答案正确5、资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准则的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。( )对 错 正确答案：错您的答案：错答案正确6、B企业为A企业的联营企业，A企业在确认该股权投资对应的投资收益时，对于可能产生暂时性差异，A企业一般不应确认相应的递延所得税负债。 （）对 错 正确答案：错您的答案：错答案正确7、除因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异以外，按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，也视同应纳税暂时性差异处理。（）对 错 正确答案：错您的答案：错答案正确8、所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产负债，按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。（）对 错 正确答案：对您的答案：对答案正确9、资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。( )对 错 正确答案：错您的答案：对10、巴塞尔新资本协议规定的国际活跃银行的核心资本充足率不得低于8%对 错 正确答案：错您的答案：错答案正确11、马柯维茨的资产组合管理理论认为，只要两种资产收益率的相关系数不等于1，分散投资于两种资产就具有降低风险的作用。对 错 正确答案：对您的答案：对答案正确12、一个债务人只能拥有一个债项评级。对 错 正确答案：错您的答案：