商业保理(培训稿).ppt

商业保理知识 1 即保付代理 国内保理业务是指国内贸易中 卖方将应收账款转让给商业保理机构或银行 由商业保理机构或银行针对受让的应收账款为卖方提供应收账款管理 保理预付款和信用风险担保等服务的综合性金融产品 保理的定义 2 保理核心 应收账款的买断 服务功能 应收账款管理融资功能 保理预付款保险功能 信用风险担保 保理的三大功能 3 保理业务的几方关系人 保理合同 商业保理商 应收账款 销售公司 付款客户 4 买方市场占主导地位 赊销自然成为主流贸易结算方式 但赊销给卖方带来的问题 流动资金占押 保理客户的问题 买方信用风险控制 应收账款管理 商帐追收 5 6 对卖方 解决企业抵押担保不足 融资困难的问题 为现有或潜在客户提供更有竞争力的付款条件 节约管理成本 得到收款风险保障 加速现金回流 改善企业财务报表对买方 获得更优惠的付款条件 间接获得银行信用支持 免费 对买方 对卖方 保理业务的作用 保理业务的分类 有追索权保理业务 无追索权保理业务 信用保险保理业务 第三方担保保理业务 目前可以开办该项业务的有中国出口信用保险公司和中国平安保险公司两家保险公司 7 服务范围 商业保理 融资担保 信用管理 财务顾问 服务领域 商品流通 医疗销售 工程建设 项目投资 服务内容 应收账款管理 贸易融资 融资担保 融通仓业务 账款催收 坏账担保 商业信用评估 信用管理 虽然融资租赁 抵押典当 小额贷款公司等成为中小企业融资的最重要的新途径 但真正高效 直接 安全 优质 低风险 高收益的中小企业融资方案是商业保理的应用 商业保理业务范围 8 应收账款基本条件 1 真实 赊销 已交货 2 债权无瑕疵 3 买卖方非关联 对于优质客户 可适度放宽 4 不少于15日且不超过6个月 保理条件 应收账款的确认方式的选择 交易对手或买方出具债权确认书 验货单据或入库单据 会计师事务所的 审计征询函 应收账款转让司法公证 9 保理核心 应收账款的买断 不宜纳入保理业务范围的应收账款 已经到期的应收账款 个人或家庭消费形成的应收账款 因特许经营 专利 商标 知识产权等交易形成的应收账款 未来的应收账款 如合同 10 保理业务办理条件应收账款 1 应收账款应具备合法真实的赊销贸易背景 同时申请人与付款人之间具有真实 合法 有效的商品交易或劳务背景 2 申请人与付款人之间不存在商业纠纷或争议即应收账款债权无瑕疵 并且申请人未对应收账款设定任何形式的限制或担保 3 应收账款的付款人不是申请人的关联机构 应收账款债权证明完整 4 商务合同项下的应收账款付款到期日在一定时限之内 以人民币计价标示并支付 11 保理业务的办理条件客户标准 1 卖方资信情况良好 无不良信用记录 采用赊销的销售方式 应收账款的期限 地区分布 客户结构合理的制造 销售企业 2 卖方应具有一定的经营规模 发展前景良好 主要产品所占市场份额较大 同时应收账款占比高 需要资金迅速扩大生产 销售规模的 有市场 有发展潜力 3 卖方是经营管理规范 财务管理严格 有意提高资产流动性的企业 4 卖方是需要优化财务报表结构的企业 如上市公司或拟上市企业 5 卖方是长期拥有一定金额的 真实 合法 无权利瑕疵的应收账款的批发商 而非零售商 6 交易合同项下的商品应为消费性商品而非资本性商品 7 买方的信用记录情况 12 高效直接 保理通过收购企业已销售的货款 即资金直接投入在企业已产生效益的销售 而不是放在未产生效益的生产环节 可以强有力的支持企业周转 安全优质 保理的付款方式为具有资金实力和市场消化能力的大型零售企业或终端 加上供应商的联保 资金安全可以得到有效保障 保理资金投放均为短期发放 时间短 质量高 保理的优势 13 保理业务内容 资金利息 管理费 监管质押费 服务费1 3 商业保理盈利模式 财务管理 应收账款收取 坏账担保 资金融通 14 保理融资业务主要优势 15 保理融资的匹配性 融资与销售紧密联系 不受销售增长和过量贸易的限制 传统信贷业务的授信额度一般一年一定 额度不能调整 保理融资的灵活性 不受资产负债表应收账款过大的影响 依据是买方的付款支付能力和双方的交易历史记录 传统信贷业务在评定企业信用等级和授信额度时 受企业财务结构的制约明显 保理与传统流贷的比较 16 保理与传统流贷的比较 17 现代保理的起源与发展 18 全球保理业务发展回顾 原始保理雏形期 最早可追溯到五千年前的古巴比伦时代 以委托代理为基础 保理商作为主要代理人起到供应商业务的延伸 推销 储存 运输管理和收款 偶有坏账担保与预付款融资功能 现代保理形成期 18世纪起源于英国 19世纪在美国正式出现 1 交通与通讯的发展 贸易双方可迅速 便捷地进行异地交易 储 运 推销功能弱化 2 市场竞争激烈 买方要求的支付条件和结算方式更趋苛刻 买方流动资金需求增加 标志事件 1889年纽约一家保理公司 澳尔伯 多梅利克公司 明确放弃货物销售的代理和储存服务 但继续为其委托人即欧洲的出口商提供诸如收购债权和坏账担保功能 市场逐步发育期 1999年以前 欧洲占据80 51 近10年 美国获得发展 1999年成为最大单一市场 占据18 欧洲 北美 亚太地区成为三大保理业务区 亚太区域 从台湾到中国大陆 2008年 中国的出口保理业务量已达240亿欧元 跃居世界第一 19 起步 上世纪80年代末 保理被引入中国 中国银行开始与一些国外保理商配合 试办国际保理业务 1992年 中国银行正式开办国际保理业务 并于1993年加入全球最大的保理商组织 国际保理商联合会 FCI 1994年 交通银行开始办理国际保理业务 同年加入FCI 但一直到1999年 中国的保理业务处于一个缓慢发展的阶段 保理在我国的发展 20 高速发展 从2000年开始 中国的保理业务进入高速发展时期 大量银行开办保理业务 到目前为止 至少有20家银行正式开办了保理业务 FCI的中国会员达到了14家 保理业务量呈几何级增长 中国的保理业务量从2000年的1 12亿美元迅速增长到2008年的751 43亿美元 增长了670倍 保理业务品种逐渐丰富 从原来的出口保理一种发展到进出口保理 国内保理 商业发票贴现等 保理在我国的发展 21 世界银行统计发现 全球各国保理业务量与GDP之比大约为2 93 我国2008年保理业务量与GDP之比只有1 77 不到全球平均水平的2 3 随着中国改革开放的不断深化 中国经济将保持强劲走势 对外贸易将持续高速发展 中小企业也将在国民经济中扮演更重要的角色2008年 中国的出口保理业务量已达240亿欧元 跃居世界第一 保理在我国的发展 22 当今时代交易模式的趋势 1 全球经济进入结构性过剩的时代 短缺经济已被过剩经济所取代 买方市场形成 2 无论国际还是国内 对普通商品的交易主要采取赊销交易模式 赊销结算方式日渐盛行 以国际贸易为例 L C 信用证 的使用率已经降至16 在发达国家