双楠街道办事处财务管理制度.doc

附件：双楠街道办事处财务管理制度一、总则（一）本制度适用于本办事处机关、事业、团体等所有部门、单位、科室。（二）办事处主任（以下简称主任）对本办事处的财务管理工作负有领导责任，各部门分管领导对本部门的财务收支负有领导责任。（三）财政所及允许设立帐户的部门单位，必须建立会计机构，配置会计、出纳人员，必须遵守国家法律法规制度。建立会计、出纳账薄，进行记账核算，实行会计监督。财政所负责对部门会计工作进行指导管理和监督。二、财务收支预算报告审批制度（一）本办事处财政决算由街工委审议，报区财政局批准；街办财务收支预算由财政所审核，报街工委批准。街办财政实行“一支笔”审批制，支出在10000元以下（不含10000元）的由主任审批，支出在10000元以上的提交工委集体研究决定后，由主任审批；对急需10000元以上的特殊开支（主要是指维稳、处罚、招商引资等突发、应急事项开支），在开支后应立即按规定权限报批；工委书记和主任的业务开支相互说明情况，主任开支的需经书记签批，书记开支的需经主任签批；副职领导有500元（含500元）以下的公务接待表态权，支出后按财务制度规定由行政主任签字报销。发工资、补贴（政策规定）、无军籍人员退休费、低保救济等常规性支出可不按上述审批程序办理。（二）办事处各部门必须根据部门工作需要编制全年财务收支预算，报财政所审核，经街工委批准后执行。年初部门预算一经批复，即具有约束力。在预算执行中除下列情况严格按规定程序办理预算追加外，其余项目一律不得追加预算：1、中央、省、市、区出台重大政策；2、发生突发、应急事件、自然灾害等需要增加支出；3、属于年初已定用途和金额，尚未确定具体执行单位或项目处于前期准备阶段，需要按工程进度在年度预算执行中逐步安排的项目资金；4、其他特殊事项支出。专项支出追加预算程序，由部门向财政所提出经费申请，财政所审核后提出书面意见，按经费支出审批权限办理。（三）各部门的财务收支预算执行情况列入街办对各部门工作目标考核。财政所按月通报各部门经费开支情况，对超预算支出的部门进行预警控制。三、资金管理制度（一）本办事处对本级财政预算内外所有资金实行财政所统一管理制度，实行收支两条线归口管理办法。办事处各部门收取的各项事业性收入都必须缴入财政所专户，财政所按预算内外资金性质分别核算和即时缴库，不得截留、坐支收入。严禁设置小金库和账外账。（二）财政所根据部门的资金收支计划调配资金，保证各部门的业务工作开支需要；对无计划、无批复的，财政所有权拒绝划拨款项。（三）严格现金管理，按国家规定的现金开支范围使用现金。对单位结算1000元以上的一律使用转帐支票结算，特殊情况除外。（四）出纳员库存现金限额5000元，如遇特殊情况超出限额的，应向单位负责人报告并采取安全措施，保证资金安全。年终扎帐时，库存现金余额必须为零。（五）各部门不得随便开设银行帐户，需开设帐户时必须报财政所，经区财政局批准后方可开设，不得公款私存。（六）专项专用资金必须实行专款专用，严格按照规定用途和范围使用，禁止将预算内资金转作预算外资金。（七）财政所及各部门一律不得向外单位（个人）发放借款，不得以街办（部门）的名义及财产向外单位作借贷款抵押、担保，如有违反将对责任人及经办人追究行政责任和经济赔偿责任。（八）街办任何人员都不得以私人名义借用公款。因公或个人特殊原因的必须填写借款单，经主任签字后执行。借款人必须按期结算或还款。公事借款必须在事后一周内办理报销（退款）结算，超出会计月核算期的借款一律作记帐处理，原则上前不清后不借，在借款签批时规定结算报销日期，便于加强监管。但借款时限不得超过三个月。（九）为保证各部门日常零星开支需要，实行备用金管理办法。各部门可在财政所领取备用金2000-5000元（须经分管领导和主管领导签字同意），部门设专人管理。如人员变动，必须结清备用金。财政所将部门领用备用金记入账内，杜绝白条抵库行为。四、费用报销制度（一）费用报销必须具备：票据合法合规，开支合理，手续齐全，写明费用开支事由及用途，财产物品应经验收人签字。票据在两张以上的同一经济业务事项应填写报销单，杜绝白条报帐行为。（二）费用报销按以下程序办理：经办人填写费用报销单经科室长签字报分管领导签字报主任签批，10000元以上的开支，经党工委会研究决定并由主任签批后到财政所报帐。（三）财政所要对费用报销严格把关，所长必须对票据进行审核，对不符合规定的不予报销。（四）一般常规性办公用品由党政办统一购买，专人管理。各科室申请领用，不得单独报销办公费用。特殊的办公设备、器具的购置由部门写出书面申请，分管领导签署意见报工委集体研究审批；属政府采购中心集中采购目录范围内的应报区政府采购中心批准后办理；属专控物品的，必须办理控办手续后才能购买，否则不予以报销。（五）基本建设和维护修理工程金额在10000元以上50000元以内（不含50000元）的必须事前做好预算，经街道议标领导小组议标后报经工委集体研究审批，并需签定工程包干费用承包合同，报财政所后才能施工并进行工程款的预拨。项目金额在50000元以上的在竣工后，工程决算必须经审计后才能办理最后结算。（六）严禁私费公报，违者按报销金额加倍处罚。（七）报销时间为每周二、四。报帐前需向财政所申报计划以便做好资金准备。每月23至28日为财政所办理结帐结算时间，不予报帐。五、票据凭证管理制度（一）转帐支票和现金支票由出纳员保管，领用签发支票必须经主任或相关领导同意的开支事项才能办理；支票与印件必须分开管理，不能一人兼管。（二）支票使用后必须在三日内结帐，如短期内不能结帐的必须报领导批准。（三）收费的收据统一由财政所专人管理，建立领用票据登记册，收据必须按规定使用范围使用，不得乱开票和乱收款，更不得为其他单位代开收据（社区居委会合规合理的除外），收据用完后将存根交给财政所统一保管，上报核销。（四）会计凭证、账薄，报表等必须慎重保管，防止遗失，按照档案管理规定，对财务会计资料按年度装册存档。对保管不善引起账、票丢失和不按规定归档的要追究财会人员责任，情节严重者严肃处理。（五）会计人员变动必须依法办理交接工作，不得将会计资料私自带走留存。六、加强对固定资产管理制度由单位出资建设或购置的建筑物、交通工具、专用设备、办公设备全部列入固定资产，必须妥善保管，由专人负责。财政所要建立好固定资产登记帐簿，做好固定资产核算工作；党政办要做好实物的保管、登记工作，对每项固定资产落实登记到人头。财政所与党政办年终要进行逐项清理，做到帐实相符，若损坏、遗失，视其具体情况，提出处理意见，经党工委研究并报上级国有资产管理部门批准后，作调帐处理。各部门要分别填写固定资产登记表、固定资产保管人（或使用人）变更登记表。七、社区财务管理为了加强对社区财务的管理，财政所与社计办要经常对社区进行检查、监督。八、财政所工作人员职责（一）财政所所长职责1、在街办主任的领导下主持财政所工作；2、负责财政所工作计划的制定、安排落实和督促检查；3、负责财政预算内（外）的收支预算、决算的审核，费用报销审核；组织好资金调拨，确保各项事业资金需求；4、负责协护税工作和财政收入的落实与完成；5、负责财政所的干部队伍建设和精神文明建设；6、负责有关部门的工作联系与协调。（二）会计员职责1、严格执行预算法、会计法、财务会议制度和财经纪律，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守收入制度、费用开支范围和开支标准；2、按照国家会计制度的规定记账、算帐、报账，做到手续齐备，内容真实，数字准确，帐目清楚，按月核算报表，按年度办理决算和结算；3、按照经济核算原则，定期检查分析财务计划和预算执行情况挖掘增收节支潜力，揭露财务状况的问题，及时向领导提出建议；4、负责对各预算单位的财务监督，定期检查指导纠正不良行为；5、负责保管会计凭证、账薄，报表等会计财务档案资料，并按期移交街办档案室；6、对违反国家财经纪律、财务会计制度和财政预算计划的事项，会计人员有权拒绝付款、报销或执行。（三）出纳员职责1、严格执行国家现金和银行存款管理制度，按现金收支范围收付现金，按规定的库存限额存放现金，按银行规定使用支票结算；2、准确及时