X电视台党委办公室主任经济责任审计案例分析.docx

摘要：2011年6月，X电视台审计部组织审计小组对职能部门党委办公室原主任王纲同志进行了离任经济责任审计。职能部门负责人经济责任审计是经济责任审计范畴内的特殊类型，属于部门负责人经济责任审计的一种，具有一定的创新性和特殊性。关键词：一、基本情况党委办公室是XX电视台党委的日常职能部门，主要负责全台的思想建设、党组织和党员队伍建设、中层以上干部队伍建设、干部培训工作、宣传教育工作、精神文明建设工作、共青团工作等。王纲同志任职期间为2006年11月至2011年5月，期间主要负责党委办公室全面管理工作。截止2011年5月31日党委办公室人员共7人，全部为在编人员。党委办公室年度预算经费分为公用经费和办公经费，公用经费主要核算中层干部培训费、宣传费、党团活动经费等；办公经费主要核算车辆费、差旅费、办公费等。二、审计目标通过职能部门负责人经济责任审计能够客观评价部门负责人任期经济责任的履行情况，为单位考核、选拔、任免、奖惩提供依据；并促使单位建立健全职能部门内部控制制度，增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设。三、审计期间及审计内容王纲同志任职的2006年11月至2011年5月，从财务数据的分析角度考虑，审计期间定为2006年11月1日至2011年5月31日，重大决策、重大支出如审计需要，追溯到以前年度。审计内容分为以下几类：1、对国家及上级制度的执行情况。是否严格遵循国家财经法律法规; 是否严格有效地执行上级部门相关制度及公司的相关规章制度; 个人在履行岗位职责工作中是否廉洁自律有无违纪违规的经济问题。2、部门内部控制制度的建立及执行情况。部门预算编制、费用审批、项目控制、预算控制、资产管理、人员管理、等内部控制制度是否健全、合理和有效。3、部门职责及经济责任履行情况。是否按照年度工作目标计划、安排、分解年度工作任务。4、部门费用预算编制、控制与管理情况。是否根据有关规定及单位具体情况, 科学、合理地编制部门财务预算, 并对预算执行过程进行有效控制与科学管理, 使其切实发挥作用。5、其他相关事项。四、审计过程审计组针对审计目标和审计内容，制定了相应的审计工作计划和工作步骤，将审计工作分为审计准备、审计实施、审计报告阶段。1、审计准备阶段在审计准备阶段，审计组组织了审前的调研工作，并收集了相应的审计资料，制作了相关审计调查表格，2、审计实施阶段（1）召开审计进点会，通报审计工作的要求和具体安排，听取被审计部门和对象的情况介绍。（2）对主管党委办公室分管领导、被审计人、相关人员进行访谈，了解党委办公室管理情况（3）对党委办公室内部控制制度建立健全性、合理性和有效性进行审计评价。（4）审计组成员分头实施有关预算执行对比情况、会计报表、会计账户和会计凭证的审查工作,通过审查会计资料等程序，取得具有充分证明力的审计证据，为形成财务审计报告奠定基础。（5）整理审计工作底稿并由审计负责人实施复核。3、审计报告阶段（1）根据审计情况和审计工作底稿，汇总审计发现问题、提出意见，编制初步审计报告。（2）审计组就初步审计报告与委托方及被审计单位交换意见，并根据交换意见的情况补充完善审计工作底稿、修改审计报告。（3）正式与被审计单位交换意见，出具最终审计报告。五、审计结果经过以上审计程序，审计组对党委办公室原负责人在任期内的履职情况进行了评价，并指出了部门管理中存在的问题。在部门履职情况评价中，审计报告中反映：任期内党委办公室加强了内控制度建设，加强了全台理论武装工作，推进了党组织建设，贯彻落实了台党委的指示精神；党委办公室主要为公用经费和办公经费，经费由党委办公室负责编制，由电视台负责审批，预算内支出由部门审批，预算实际支出没有超支的情况；任期内党委办公室完成了年度工作计划，管理使用的资产状态良好。在问题揭露中，审计报告中反映：党委办公室整年度2007-2010年的实际执行总数均小于预算数，并且呈现差异逐年增大的情况；在费用支出方面存在一些问题，如部分经济事项支出未签订合同；部分报销费用没有明细清单；经抽查发现了个别虚假发票问题。六、审计评价经审计评价，被审计人王纲同志任职期间，能够积极完成党办主任的职责及任务，组织开展了党办各活动，修订了内部控制制度，加强了党政工作建设；但在预算编制方面和遵守财务管理规定上依然存在一些问题，王纲同志应承担主管责任。审计认为，王纲同志履行岗位职责工作中廉洁自律，无个人经济问题。案例分析一、审计工作分析审计期间涵盖本文来自：/bailisha/ /aomenbocaigongsi/ /aomenyinheguoji/ /138yulecheng/ /xinxinguoji/ /baiyuanguoji/ yzsg