基础会计案例(教师版).xls

采购业务说明 购进原材料 支付原材料货款和采 购费用 购入原材料 应付原材料货款 预付购进原材料货款 购入预付货款的原材料 库存现金 银行存款 应付账款 预付帐款 在途物资 待摊 预提 费用 生产成本 库存商品 现金 原材料 应付职工薪酬 累计折旧 制造费用 管理费用 业务说明 领用原材料 结算应付工资 计提折旧 分期摊销待摊费用或预提费用 支付其他费用 支付职工工资 结转完工入库产品的制造成本 待摊 预提 费用 生产成本 库存商品 现金 原材料 应付职工薪酬 累计折旧 制造费用 管理费用 业务说明 销售商品货款未收回 货款存入银行或销售预收货款的产 品 预收货款存入银行 以银行存款支付销售费用 结转销售产品的制造成本 结算应交纳的税金 营业成本 银行存款 现金 应收帐款 预收帐款 营业收入 销售费用 应交税金营业税金 待摊 预提 费用 生产成本 库存商品 现金 原材料 应付职工薪酬 累计折旧 制造费用 管理费用 业务说明 领用原材料 结算应付工资 计提折旧 分期摊销待摊费用或预提费用 支付其他费用 支付职工工资 结转完工入库产品的制造成本 应交税金营业税金 利润形成及分配业务说明 计算应缴纳所得税 期末结转本期各项收入 期末结转本期的各项成本费用 结转应付利润和提取公积金 支付利润 主营业务成本 管理费用 营业费用 营业税金税金及附加 营业外支出 所得税 盈余公积 应付利润 业务说明 销售商品货款未收回 货款存入银行或销售预收货款的产 品 预收货款存入银行 以银行存款支付销售费用 结转销售产品的制造成本 结算应交纳的税金 营业收入 营业税金 营业税金 应交税金 利润分配 银行存款 本年利润主营业务收入 营业外收入 利润形成及分配业务说明 计算应缴纳所得税 期末结转本期各项收入 期末结转本期的各项成本费用 结转应付利润和提取公积金 支付利润 现金物资采购 期初余额26100期初余额 一31040一12600000 一6200一25200 二21000000一31040 二31000000 10000001001240一6280200 期末余额24860 2886440 期末余额0 应付账款 期初余额1553800 一11500000 零51000000 10000001500000 期末余额2053800 预付账款 期初余额700000 一5100000 一6100000 100000100000 期末余额700000 固定资产 期初余额3000000 零3100000银行存款 1000000期初余额1404300 期末余额3100000零15000000 零22000000 其他应收款 期初余额130000零63000000 00 期末余额130000 其他应付款 期初余额40000 0 期末余额40000 三1200000 三2100000 三31900000 四150000 12250000 期末余额10979600 原材料生产成本 期初余额1670000期初余额 一42606240二1 一6280200二6 二11750000二10 一4260624028864401750000 期末余额2806440 一6280200期末余额 2886440 应付工资 期初余额1010000 二31000000 二61000000 10000001000000 期末余额1010000 制造费用 期初余额 待摊费用二6 期初余额100000二7 二51500 二940000 150040000期末余额 期末余额61500 预提费用 期初余额7600 二85000 05000 期末余额12600 零3100000累计折旧 零430000期初余额400000 二730000 零75000030000 一11100000期末余额430000 一25200 一5100000 一6180000 二21000000 二43000 二51500 物资采购 银行存款 三450000 四2100000 2674700 产成品 225000期初余额1680000 1700000二102400000 800000三52500000 12000024000002500000 二102400000期末余额1580000 26200002400000 445000 100000 20000 二10120000 120000120000 0 本年利润 期初余额1780000 四3A5850000 四3B3153000 四5700000 四83777000 76300005850000 期末余额0 利润分配 期初余额50000 生产成本 制造费用 四6600000 四7160000 四83777000 7600003777000 期末余额3067000 主营业务成本 期初余额 三52500000 四3B2500000 25000002500000 营业收入应收账款 期初余额期初余额3546000 零63000000三1600000 三1800000600000 三32000000期末余额4146000 四3A5800000 58000005800000 预收账款 销售费用期初余额 期初余额三2 三450000三3100000 四3B50000100000 5000050000 期末余额 营业税金 期初余额应交税金 三6290000期初余额 四3B290000零430000 290000290000 三6 四4 营业外收入30000 期初余额期末余额 四150000 四3A50000 5000050000 实收资本 期初余额 营业外支出零1 期初余额 四2100000期末余额 四3B100000 100000100000 短期借款 管理费用期初余额 期初余额零2 零75000零5 二150000 二43000期末余额 二6100000 二710000应付利润 二85000期初余额 二940000四6 四3B213000 213000213000 期末余额 所得税盈余公积 期初余额期初余额 四4700000四7 四5700000 700000700000 期末余额 0 10000 100000 100000 10000 30000 290000 700000 990000 990000 5000000 5000000 5000000 10000000 2500000 2000000 1000000 3000000 5500000 0 应收账款 预收账款 应交税金 实收资本 短期借款 应付利润 600000 600000 600000 100000 160000 160000 260000 盈余公积 科科目目发发生生额额及及余余额额表表 科目名称 年初余额本期发生额年末余额 借方贷方借方贷方借方贷方 现金261001000000100124024860 银行存款140430012250000267470010979600 应收帐款35460006000004146000 预付账款7000001000001000007000000 其他应收款13000000130000 物资采购0288644028864400 原材料1670000288644017500002806440 产成品1680000240000025000001580000 生产成本22500026200002400000445000 制造费用01200001200000 待摊费用10000015004000061500 固定资产300000010000003100000 累计折旧400000030000430000 短期借款250000030000005500000 应付帐款1553800100000015000002053800 其他应付款4000040000 应付工资1010000100000010000001010000 预收账款1000010000010000010000 应付利润600000600000 应交税金3000030000990000990000 预提费用76000500012600 实收资本5000000500000010000000 盈余公积100000160000260000 分配利润5000076000037770003067000 本年利润1780000763000058500000 营业收入58000005800000 营业成本25000002500000 营业税金290000290000 销售费用5000050000 管理费用213000213000 营业外收入5000050000 营业外支出100000100000 所得税700000700000 合计124814001248140045187380451873802397340023973400 资资产产负负债债表表 编制单位 明光工厂20 年12月31日单位 元 资产期初数年末数负债和所有者权益期初数 流动资产 流动负债 货币资金143040011004460短期借款2500000 应收帐款35460004146000应付帐款1553800 预付账款700000700000预收帐款10000 其他应收款130000130000应付工资1010000 存货35750004831440应付利润0 待摊费用10000061500应交税金30000 流动资产合计948140020873400其他应付款40000 非流动资产 预提费用7600 长期股权投资流动负债合计5151400 固定资产26000002670000非流动负债 在建工程长期借款 无形资产非流动负债合计0 长期待摊费用负债合计5151400 非流动资产合计26000002670000所有者权益 实收资本5000000 盈余公积100000 未分配利润1830000 所有者权益合计6930000 资产总计1208140023543400负债和股东权益总计12081400 利利润润表表 20 年12月 项 目本月数 一 营业收入5800000四 净利润1997000 减 营业成本2500000 加 1 11净利润1780000 营业税金290000 年初未分配利润50000 销售费用50000 减 向投资者分配利润600000 管理费用 213000 提取盈余公积160000 财务