第二章 支付结算法律制度.doc

第二章 支付结算法律制度（重点考点）一、支付结算概述（一）支付结算的主体：银行、城市信用合作社、农村信用合作社、单位（含个体工商户）和个人。银行是支付结算和资金清算的中介机构（二）单位、个人、银行办理支付结算的原则：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的帐，由谁支配；银行不予垫款。（三）办理支付结算的基本要求1、票据无效：未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。票据上金额大小写不一致的，票据无效。2、票据填写规范要求（1）金额大写规范：中文（可以使用少数民族文字或外文）大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。中文大写金额数字到“元”的，必须有“整”（或“正”）；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。 “分”后面不写“整”（或“正”）字。（2）出票日期大写规范：票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。（3）票据上的签章：单位、银行的签章：该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。个人的签章：个人本名的签名或盖章。（4）票据的伪造与变造伪造是指假冒他人和虚构他人签章的行为，变造是指对票据上除签章以外的记载内容加以改变的行为。票据出票人的签章是伪造的，则票据无效。其他签章（背书人、承兑人、保证人的签章）伪造不影响票据上真实签章的效力。二、现金管理（一）开户单位使用现金的范围（现金管理暂行条例）重点 1、单位对个人：工资、奖金、福利、劳务报酬、差旅费、农产品（这两项不受1000元限制，其他都受1000元限制）2、单位之间：结算起点1000元以下的支付（人民银行总行、国务院）（二）现金使用的限额限额一般按照单位35天日。边远不便的开户单位，可适当放宽到15天。（开户银行审核各单位的限额）（三）现金收支的基本要求1单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于当日送存银行。2.不得擅自从本单位的现金收入中直接支出（即坐支）。3. 单位使用现金的，应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字或盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。三、银行结算账户（一）银行结算账户的特征和种类1银行结算账户的特点办理资金收付结算的人民币活期存款账户。中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。2银行结算账户的种类（1）按存款人：单位银行结算账户（包括个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的）、个人银行结算账户（包括邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户）。（2）按用途：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。（二）银行结算账户的开立、变更和撤销1银行结算账户的开立（1）需要人民银行核准：基本存款账户、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户、临时存款账户（注册验资除外）一般存款账户无需核准（2）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。2银行结算账户的变更、撤销（1）撤销情形：企业没了，企业搬了需改变开户银行；（2）办理变更和撤销的时间：5天内。银行应该在2天内报告人民银行。（3）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。（4）开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。（三）基本存款账户只能在银行开立一个基本存款账户。不得多头开户。1、基本存款账户使用范围存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。2、可以申请开立基本存款账户的单位（几乎是独立核算的所有组织）如异地常设机构、个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。3、需出具的文件营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。（四）一般存款账户3天内通知基本账户银行，5天内向人民银行备案1一般存款账户的概念一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（判断）2一般存款账户的使用范围没有数量限制一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（五）专用存款账户1特定用途资金：基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金。2单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。（六）临时存款账户1个项目只能开1个1临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。（2）异地临时经营活动。（3）注册验资。（4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。2、临时存款账户有效期最长不得超过2年。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。（七）个人银行结算账户1邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。2使用范围：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（八）异地银行结算账户存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。（九）中国人民银行负责监督检查银行结算账户的开立和使用，银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。四、票据结算（一）票据概述1、票据包括：银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。2、票据当事人：（1）基本当事人：出票人、收款人、付款人（2）非基本当事人承兑人、背书人、被背书人、保证人3、票据行为：出票、背书、承兑、保证（以背书转让的票据，背书应当连续。）4、票据权利（1）付款请求权，（2）票据追索权，行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。（判）5、票据丧失救济措施：挂失止付、公示催告、普通诉讼。（1）已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。(2)挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂行的预防措施，最终还要通过申请公示催告或者提起普通诉讼。6、票据时效：支票6个月；汇票2年（二）支票即期票据、委托票据1支票的概念和种类支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金。转帐支票只能用于转帐。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐。划线支票只能用于转帐，不得支取现金。2使用范围：单位和个人在同城各种款项结算。支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。 （所有的提现的票据都不能背书转让）3支票记载事项（1）绝对记载事项： “支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。（相对于商业汇票少收款人名称）。（2）相对记载事项：出票地、付款地（相对于商业汇票少付款日期）。（3）支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（4）非法定记载事项（合同号、用途）不具备汇票上的效力。4支票提示付款期限支票的提示付款期限自出票日起10日。超过付款提示期的，出票人仍应承担票据责任，仅开户银行不会受理付款5办理要求：（1）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。（2）支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。（3）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，中国人民银行按票面金额处以百分之五但不低于1千元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。（三）商业汇票（单位之间可以使用，个人不得使用）1、记载事项：绝对事项：所有的签章（出票人签章、背书人签章（被背书人名称）、承兑人签章、保证人签章）。相对事项：所有的日期，除了出票日期外的其他日期（包括付款日期付款期限最长不得超过6个月、背书日期、承兑日期法定承兑期3天的最后一天、保证日期）2、提示期限：（1）承兑提示期：定日汇票、出票后定期汇票在到期日前承兑；见票后定期汇票应在出票日起1个月内承兑。付款日期不记载的视为见票即付，无须承兑。（2）付款提示期：有到期日的（定日汇票、出票后定期汇票、见票后定期汇票），到期日期10天内提示付款，见票即付的商业汇票从出票日期起1个月内提示付款。（注意：超过付款提示期，承兑人仍应对持票人承担付款责任，也不得因与出票人之间的资金关系而拒绝付款）3、附条件的效力：（1）背书不得附条件，附条件的，条件无效，不影响背书效力。（多头背书和部分金额背书，背书无效）。（2）承兑不得附条件，附条件的，视为拒绝承兑。（3）保证不得附条件，附条件的，条件无效，不影响保证责任的承担。4、背书禁止：（1）任意禁止：背书人记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担票据保证责任。出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让。其直接后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，（2）法定禁止：被拒绝承兑、被拒绝付款、超过付款提示提示期的5、保证（1）商业承兑汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人必须由票据债务人以外的其他人担当。（2）票据保证是一种书面形式，必须作成于汇票之上（保证人在票据上记载“保证”字样并“签章”），如果另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。（3）保证责任：汇票保证人对票据承担连带责任。保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任。保证人清偿汇票债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权。（四）银行汇票1、概念 ：银行汇票，是出票人签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。（银行本票、支票是确定的金额）2、使用：单位或个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。（银行本票、支票是同城）3、记载事项（1）绝对记载事项表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。（2）相对记载事项：出票地、付款地（3）非法定记载事项：签发原因或用途、交易的合同号，但不具备票据效力。4、提示付款期限（1）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。（2）持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。出票银行仍应承担付款责任。5、办理程序（1）申请。申请人或收款人为单位的，不得申请“现金”字样的银行汇票。（2）出票。出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票。用压数机压印的汇款金额并加盖印章，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。（3）申请人将银行汇票和解讫通知交付给收款人6、兑付的基本要求（1）持票人向开户银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。（2）未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理，也不得再背书转让。（3）银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（4）银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。（5）申请人缺少解讫通知要求付款的，出票银行应于银行汇票提示付款期届满后1个月后办理。（四）信用卡与汇兑1信用卡 （1）按是否向发卡银行交存备用金可分为贷记卡、准贷记卡两类。（2）凡具有完全民事行事能力的公民可申领个人卡。信用卡只限于合法持卡人本人使用，不得转让或转借。（3）销户（45天/2年）。 （4）单位卡使用（存现、提现均不可） 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账