移民搬迁工作组财务管理办法.doc

云南云景林纸股份有限公司9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组财务管理办法编制： 初审： 复核： 批准： 2012年 月 日 发布 2012年 月 日 实施景谷傣族彝族自治县人民政府 发布12Q/YJLZ(G)03CW18-2010 云南云景林纸股份有限公司9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组财务管理办法 版号A/3云南云景林纸股份有限公司9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组财务管理办法1 目的根据景政办发2011第189号关于成立云南云景林纸股份有限公司移民搬迁工作组的通知精神，挂牌成立工作组，刻制公章，开设独立账户，规范移民搬迁工作组的财务行为，明确管理职责及各种款项开支范围和审批流程。2 范围本办法适用于云南云景林纸股份有限公司9万吨纸浆技改项目移民搬迁所涉及的工程款、补偿款、工作经费等。3 术语和定义3.1 工程款：指居民点迁建、南景小学迁建发生的所有款项，包括项目前期费用、工程建设费、建设单位管理费等。3.2 补偿款：指搬迁过程中发生各种补偿，包括经济林（果园连片种植）补偿、青苗损失补助、房屋补偿、迁坟补偿、田地正线补偿林地补偿等。3.3 工作经费：是指工作组在开展工作期间发生的日常经费。4 职责4.1 工作组组长全面负责工作组财务管理，负责规范移民搬迁工程的招投标工作，严格执行国家财经法规，厉行节约，秉公办事。严格执行工程招标投标制、工程监理制，从前期论证、规划设计、项目筹建和实施全过程投资控制管理。4.2 云景公司抽调的工作组人员全程参与移民搬迁工作，并对各种费用开支和款项支付进行监督。4.3 云景公司分别安排工作人员负责工作组现金管理和会计核算。5 工作程序5.1 9万吨纸浆技改项目移民搬迁所涉及的工程款、补偿款、工作经费独立账户支付，独立核算，待移民搬迁工作结束账务通过审计后，账户注销、账务并入云景公司9万吨纸浆技改项目核算。5.2 资金来源 9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组在每月28日前，编制下月的资金计划交云景公司财务部审核，经公司批准后，公司视资金情况按月或者分次转款至9万吨纸浆技改项目移民搬迁独立账户。5.1.1 工程款：原则上以实际工程进度按月拨付，支付程序：承包方提出工程款支付申请（附工程进度月报表）监理工程师审核后出具工程形象进度证明业务经办人填制9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组资金支付呈批件云景公司组织审核工程进度款（财务组织、项目部、工作组副组长及专业人员参与）移民搬迁工作组组长审批工作组将款项支付承包单位。5.2.2 补偿款：搬迁发生的各种补偿性质款项，根据调查摸底将实物资产细化分类登记，评估造册，按县政府批准的实施方案补偿标准与农户签订补偿协议，根据补偿协议编制补偿金明细表。a补偿款支付审核程序：工作组业务经办人员填制9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组资金支付呈批件云景公司组织审核（财务组织、工作组副组长及相关人员参与）移民搬迁工作组组长审批工作组将款项支付农户（村社、土地部门）。5.1.3 工作经费： 9万吨纸浆技改项目移民搬迁资金由云景公司通过负债筹措，发生的费用全部计入投资成本，工作组必须严格控制经费开支。a工作经费开支范围：工作组外勤补助：主要用于工作组人员离开县城6公里开展移民搬迁相关工作的补助费用，包括通讯、市内交通费等。办公设备及办公工具购置费：主要指为工作组配备的办公桌椅、电脑、打印机等。办公费：主要用于工作组日常办公费用开支，包括打印费、低值易耗品购置费等。交通费：参与单位投入移民搬迁工用的车辆加油款；在县城办公，不统一安排车辆接送的交通费用补助。误餐费：主要用于工作组人员离开县城开展工作，不能在正常作息时间上下班的回家，由工作组统一安排就餐的。接待费：指为开展移民搬迁工作发生的接待费。其他：除上所述外的与9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作有关的其他费用。b工作经费开支标准：工作组外勤补助标准：政府统一从各单位抽调的工作组人员外勤补助按30元/天计发；搬迁涉及到的村委、社委配合人员外勤补助按50元/天计发。办公设备及办公工具购置费：根据实际工作需要配备办公桌椅、台式电脑、打印机等。交通费：云景公司统一派车的，按云景公司车辆管理有关规定执行；参与单位投入移民搬工作的车辆加油款，每月用车时间超过10天的按1500元包干使用，每月用车时间少于10天的按800元包干使用；在县城办公，不统一安排车辆接送的交通费用补助按10元/天核发。误餐费：工作组人员在南景村附近开展工作的，原则在云景公司厂区食堂就餐，以食堂记录的人次和价格标准进入9万吨纸浆技改项目移民搬迁专账核算；错过正常上班时间不能在云景公司厂区食堂就餐的，统一由工作组安排工作餐，原则上不超过每人每餐30元标准控制。接待费：因开展工作需要发生的接待费，原则上每餐不超过400元控制。c工作经费支付审核程序及核发办法：工作经费的审批由移民搬迁工作组组长全权授权云景公司抽调的工作组副组长负责。工作经费报销审批按照9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组业务费用报销审批单中规定的程序办理。工作组外勤补助：移民搬迁工作组指定专人做好考勤记录，并指定专人进行复核，凡外勤工作时间2个小时到4个小时的按半天计发，外勤工作时间超过4个小时的按1天计发。每月计发一次，月度终了后，考勤记录表连同外勤补助发放登记表，经云景公司移民搬迁工作组副组长审核后作为补助费发放的依据，由考勤记录员领取现金发放，经领用人员签名后，原件作为工作组会计凭证。交通费：参与单位投入移民搬迁工作的车辆油款补助，核定标准范围内，凭加油费发票，经过经云景公司移民搬迁工作组副组长审批后报销；在县城办公不统一安排车辆接送的交通费用补助按凭考勤记录，连同外勤补助一同核发。误餐费：在云景公司厂区食堂就餐的，每月核报一次，月底终了后，由云景公司食堂统计实际发生的餐费，按云景公司工作餐管理有关规定核报，从工作组独立账户支付；在云景公司厂区食堂外安排的工作餐，按接待费报销规定，从工作组独立账户支付。办公设备及办公工具购置费：办公设备及办公工具购置、接待费等报销还需履行事前事项、预算审批的程序，具体是：经办人填制9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组业务费用事项、预算审批单审批结束后购置，购置结束按规定的报销程序办理。接待费：移民搬迁工作发生的接待费，业务经办人在接待前需填制9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组接待审批单交工作组副组长签批同意后方可接待，接待结束，业务经办人按规定程序办理报销。d借款，业务经办人因工作事项申请借款的，在业务发生后7个工作日内必须报账冲销，借款审批按照9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组借款单设计程序办理5.1.4工作组财务审计：此次9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作，涉及南景村小学、居民点迁建及各种补偿款，涉及利益相关方多，工作面广而且工作复杂，必须加强财务核算的规范性，审计工作纳入政府审计范围，由景谷县审计局负责审计。5.1.5工作组会计档案管理：在移民搬迁工作期间，会计档案由工作组指定专人管理，移民搬迁工作结束后，所有档案移交云景司统一管理，纳入9万吨技改项目档案验收范畴。6 相关支持性文件6.1 财政部内部会计控制规范6.2 企业会计准则7 记录7.1 9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组资金支付呈批件7.2 9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组借款单7.2 9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组接待审批单7.4 9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组业务费用事项、预算审批单7.5 9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组业务费用报销审批单7.6 9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组考勤记录表7.7 9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组外勤补助及工作餐补助统计表7.8 9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组外勤补助及工作餐补助发放登记表9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组资金支付呈批件支付项目经办人意见：支付单位名称支付单位银行及帐号申请支付金额小写：大写：云景公司相关部门审核意见云景公司工作组副组长审核：云景公司财务负责人：工作组组长审批：9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组借款单借款人：借款事项:借款金额借款时间财务会计审核云景公司移民搬迁工作组副组长审核工作组组长审批9万吨纸浆技改项目移民搬迁工作组接待审批单接待对象接待事由接待费用预算接待时间标