竞赛人员业务复习考试(一 )8月3日.doc

竞赛人员业务复习考试(一)（2010年8月3日）一、单项选择题（共计20题，每题1分。）1.绿化工程往往与建筑工程相连，或者本身就是某个建筑工程的一个组成部分，为了减少划分，便于征管，对绿化工程按（ ）税目征收营业税。 A.转让无形资产 B.建筑业 C.销售不动产业D.服务业 2.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产。合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)A.45B.45.06C.69D.69.063.某企业2009年度的企业原有房产原值4000万元，6月底办理移交手续，将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2009年应缴纳的房产税是( )万元。A.40.12B.38.52C.40.44D.39.484.某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税费22.2万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。A.70B.44C.42.01D.60.415.对电信部门及其下属的电话号簿公司（包括独立核算与非独立核算的号簿公司）销售电话号簿业务取得的收入，应（ ）。A征收增值税，不征营业税。 B.既征营业税，又征增值税。 C.征收营业税，不征增值税。 D.既不征营业税，也不征增值税。 6.下列行为不在契税征税范围之内的是( ).A.国有土地使用权出让B.国有土地使用权转让C.房屋买卖D.农村集体土地承包经营权转让 7.在计算契税时，对成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋所有权的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，征收机关可以参照（ ）核定计税依据。A.市场价格B.组成计税价格C.评估价格D.成交价格加一定利润 8.在确定营业税的计税营业额时，下列表述中不正确的是（ ）。A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B.旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额C.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额D.金融经纪业务营业额为手续费全部收入9.下列混合销售行为中，不应缴纳营业税的有（ ）。A.家居城销售窗帘并负责安装B.电信局销售电话并提供网络服务C.邮政部门销售集邮商品 D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒10.2009年5月，A房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给甲公司。该合同规定销售价格为6000万元，当月甲公司预付了3000万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。A房地产公司5月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。 A.150B.300C.0D.7511.按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理包括( )。A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C.财产租赁合同，应纳税额超过1角不足1元的，按照1元贴花D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额12.下列应在我国缴纳营业税的项目有（ ）。A境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权 B境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C境外运输公司载运货物入境 D境内某公司销售其位于境外的不动产13.下列不属于营业税扣缴义务人的是（ ）。 A接受委托发放贷款的金融机构 B个人举行个人演唱会，负责其售票的单位 C实际征收中，分保业务的初保人 D建筑安装业务的总承包人 14.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（ ）。A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税15. 某公司2009年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2010年1月到期后本息合计1160万元;因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为( )万元。 A.100B.53.5C.62.5D.85.616. 某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨;自重5.7吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为( )元。 A.9750B.9570C.9150D.897017. 2009年5月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品，生产出的煤炭制品是50万吨，当月销售28万吨，已知加工产品的综合回收率为70%，该煤矿适用的单位税额为5元/吨，则该企业当月应纳的资源税为( )万元。A.357.14B.200C.250D.14018. 下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。A.中外合资企业在华机构缴纳的增值税B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款D.内资商场偷逃的增值税税金19. 根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是( )。A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据B.某社会团体受让一企业将一处房产转让用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税D.非债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税20. 2009年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年该企业应缴纳房产税( )万元。 A.62.4B.69.12C.76.8D.77.92二、多项选择题（共计30题，每题1.5分,共计45分。）1.下列项目中，属于免征营业税的有( )。A.残疾人本人为社会提供的劳务B.医院为患者提供的医疗服务C.公园第一道门票收入D.农业机耕服务E.博物馆第一道门票收入 2.下列项目中，属于营业税征收范围的有( )。A.销售电力 B.销售不动产C.转让无形资产 D.缝纫E.装卸搬运 3.甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（ ）。A.甲国企业不缴纳营业税 B.甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴C.甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税 D.境内的外商投资企业不缴纳营业税4.下列各项中，符合营业税纳税义务发生时间的为（ ）A.采取预收款方式转让土地使用权的，为收到预收款的当天B.采取预收款方式转让土地使用权的，为转让土地使用权的当天C.金融机构逾期贷款未满90天（含）的，为纳税人取得利息收入的当天D.取得会员费、席位费和资格保证金，为收讫款项或取得索取这些款项凭证的当天5.依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有（ ）。A企业按房改成本价出售住房 B企业自建住房售给本单位职工C将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产 D企业提供垃圾处置劳务E个人转让著作权6. 依据营业税的有关规定，属于“文化体育业”征税范围的有( )。A.有线电视台广告的播映B.资料借阅业务C.出租文化场所D.广播电视有线数字付费频道业务E.科技讲座7. 下列说法中，表述不正确的有( )。A.纳税人单独提供林木管护劳务行为的，属于营业税征税范围务局 B.酒店产权式经营按照服务业租赁业征收营业税C.单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，取得的收入一律税率从高征收营业税D.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额包括代委托方转付的就餐费用E.个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税8.下列表述符合车船税征税现行规定的有（ ）。A.电车不需缴纳车船税 B.微型客车不需缴纳车船税 C.对车辆自重吨位尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆税额D.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税 E.依法不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税 9.根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的是（ ）。A.城镇土地使用税实行有幅度差别的比例税率B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定E.城镇土地使用税的征税对象是土地10.以下属于土地增值税纳税义务人的有（ ）。A.外商投资企业 B.国家机关C.个人 D.国有企业 E.出租办公楼的企业11.符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有（ ）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的 D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 E.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 12.下列项目中，免征印花税的有（ ）。A.投资者购买封闭式证券投资基金的合同 B.企业将新建房屋赠与当地小学所立的书据C.抢险救灾物资运输凭证 D.企业现金和银行存款日记账E.建筑安装工程分包合同13.计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法中有特殊的规定，在下列表述中不正确的是（ ）。A.对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花 B.对多贴花的凭证，可以申请退税或者抵扣C.财产租赁合同应纳税额未超过1角的，按1元贴花 D.按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的免纳印花税E.对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花14.以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税C.纳税人出租出借的房产，自交付出租出借房产之次月起，缴纳房产税D.自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税E.纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税15.某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占地面积的30。2008年3月1日政府机关将其使用房产 的40%对外出租，当年取得租金收入250万元。2008年9月1 日甲公司将其使用房产的40%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取 得固定利润分红9万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有( )。A.政府机关免征房产税 B.政府机关应纳房产税30万元 C.甲公司应纳房产税36.02万元D.甲公司应纳房产税34.94万元 E.该办公用房当年合计应缴纳房产税64.94万元16.某人住所在甲地，2006年9月销售2000年12月在乙地购买的普通住宅(买价为150000元)，取得销售收入187000元，当月销售一商业用房取得销售收入50万元，该房2000年7月购买，买价为20万元；将一辆载货汽车出租给某单位(其机构所在地在丙地)，每月租金8000元，本月出租方对汽车进行检修，发生检修费1000元，按合同规定，从本月租金中扣除，本月取得租金7000元；转让一项专利技术给某机车厂(机构所在地在丁地)，取得收入36000元。下列表述正确的有( )。A本月应纳营业税26550元 B本月应纳营业税400元 C本月应纳营业税15200元D纳税地点分别为甲地和丙地，转让技术在丁地由机车厂代扣代缴 E纳税地点为甲地17.关于契税的计税依据，下列说法不正确的有（ ）。A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据 B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据D.已购公有住房经补缴土地出让金，拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据E.土地使用权赠与，应以征收机关参照市场价格核定18.某企业购买一栋办公楼时应缴纳的税金有（ ）。A.营业税 B.土地增值税 C.契税 D.印花税 E.企业所得税 19.刘某有私有住房三套，每套原值50万元，第一套自住，第二套以5万元/年出租给他人经营，签订房屋租赁合同，第三套自营小卖部， 个体工商户性质，则下列说法正确的是（ ）。 A.刘某只须缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税 B.刘某应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、印花税、个人所得税 C.刘某计算房产税时使用1.2%和12%的税率 D.刘某计算房产税时使用1.2%和4%的税率 E.刘某自营小卖部不用缴纳房产税20.以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。A.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起，缴纳房产税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税C.纳税人出租、出借的房产，自交付出租出借房产之次月起，缴纳房产税D.自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税E.纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税21.下列不属于房产税征收范围的是（ ）。A.外国企业 B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租 C.外商投资企业 D.外国个人经营的房产 E.中外合资企业22.按照现行营业税政策规定，关于下岗再就业税收优惠表述不正确的有( )。A下岗失业人员从事建筑业的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税B国有大中型企业通过主辅分离安置本企业富余人员兴办的经济实体，不享受下岗再就业税收优惠政策C新办服务型企业当年招用股份制企业下岗失业人员达职工总数20以上的，可享受下岗再就业税收优惠政策D新办商贸企业可享受下岗再就业税收优惠政策23.宾馆旅店将房间包给住宿人怎样纳税？请选择正确答案（ ） A如果包租者单纯为了住宿，对宾馆应按旅店业征收营业税.B对包租者利用包租的房间从事经营活动的应按租赁业征收营业税。C营业税税目不同，但税率都有是5%， D对包租者利用包租的房间从事经营活动的只征收营业税不征房产税。24.下列税务行政诉讼案件中，法院不应受理的有（ ）。A.纳税人对税务机关作出的补缴税款决定有异议，在接到税务处理决定书后10日内向人民法院起诉B.在接到上一级税务机关维持原具体行政行为的复议决定后第20日向人民法院起诉C.在税务机关作出税收保全措施后10日内向人民法院提起诉讼D.对税务机关作出的加收滞纳金有异议，在收到税务机关填发的缴款凭证后10日向人民法院提起诉讼25.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人（ ）的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.偷税 B.逃税 C.骗税 D.抗税26.税务人员在（ ）时，与纳税人扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。A.纳税咨询 B.征收税款C.发售发票 D.查处税收违法案件27.违反法律行政法规的规定（ ）的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接负责人员依法给予行政处分。A.提前征收税款 B.延缓征收税款C.滩派税款 D.停征税款28.纳税人有下列情形之一的，（ ）由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。A.未按规定期限申报办理税务登记的B.未按规定期限申报办理变更登记的C.未按规定期限申报办理注销登记的D.未按规定期限申报办理税务登记证件验证或者换证手续的29.直接妨害税款征收的税收违法行为包括（ ）。A.纳税人未按规定的期限办理纳税申报B.抗税 C.逃避追缴欠税D.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的帐簿30.（ ）税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处50以上5倍以下的罚款。A.采取多列支出或少列收入方式偷税的B.不进行纳税申报而不缴税款的C.欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴税款的D.假报出口，骗取出口退税的三、判断题（共计15题,每题1分。）1.金融机构在提供金融劳务的同时，销售账单凭证、支票等应征增值税的混合销售行为，应分别确定营业额和销售额，分别缴纳营业税和增值税。 ( )2.凡从事外汇、有价证券买卖的单位，一律以卖出价减去买入价的余额为营业额征收营业税。（ ）3.纳税人的行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局确定。（ ）4.电信单位销售电信物品或者销售电信物品同时并提供电信服务，均征收营业税而不征收增值税（ ）5.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税。( )6.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。（ ）7.单位或个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。（ ）8.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减取代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额缴纳营业税。（ ）9.经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税。( )10.从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。（ ）11.因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失、间接损失及精神损失，税务机关应当承担赔偿责任。（ ）12.扣缴义务人在规定的期限内，无论有无代扣代收税款，都必须持代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他有关资料，向税务机关办理申报。（ ）13.税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款，税务机关可以委托银行开具完税凭证。（ ）14.国家税务总局稽查局也属于税收征管法所说“按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构”，在全国范围内专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。( )15.税务部门应当根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国务院制定。( )四、计算题（共计5题，每题4分，共计20分。）1、张某2009年拥有和使用的房产情况如下：（1）将2009年2月购入的一套住房（购入价格40万元）以48万元的价格转让给他人；（2）将一套三居室的住房出租，月租金2000元，2009年共取得租金2.4万元；（3）将一套已居住2年的二居室住房（市场价格为20万元）与他人交换一套四居室住房（市场价格45万元），支付差价25万元；（4）参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为15万元）。（当地核定的契税税率为3%）根据上述资料，请计算张某2009年应该缴纳的契税。2.甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元(含中央空调50万元)验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚原值是50万元，目前作为员工的休息室。6月5日，企业因资金紧张，将这座房产抵押给工商银行取得贷款400万元，抵押期间房屋仍由企业使用。（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，月租金5万元。（该省规定，计算房产税时按原值的30作为扣除额）根据以上资料和税法有关规定，请计算本年度该企业应缴纳的房产税。3.某房产开发股份有限公司(具有建筑资质、勘察设计资质)，从事多业经营，2009年12月份发生如下业务：(1)将自建的商品房5000平方米全部售出，每平方米成本2000元，每平方米售价3000元，2008年建房时预收60房款，本月收到余款600万元，另外代收房屋专项维修基金120万元。(