2014中级会计职称《经济法》模拟试题及解析(一).docx

学会计,有方法 2014中级会计职称经济法模拟试题及解析（一） 一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) 1鑫淼机械制造厂属于小型微利企业，2012年度利润总额为23万元，经税务机关审查发现：(1)由于合同违约，支付违约金3万元，还支付税收滞纳金1万元，均已作为营业外支出列支;(2)计入成本、费用中的实发工资总额30万元，其中有一位残疾人的工资总额为2.4万元。则该企业2012年度应缴纳的企业所得税是( )万元。 A.4.32 B.4.6 C.4.92 D.5.4 参考答案: A 系统解析: 【正确答案】A 【答案解析】本题考核税前可以扣除的项目。支付的违约金可以在税前扣除，但税收滞纳金是禁止税前扣除的，因此要调增1万元。残疾人工资可以加计扣除，因此调减2.4万元。 则应纳税所得额=23+1-2.4=21.6(万元) 2012年度应缴企业所得税税额=21.620%=4.32(万元)。(2013年教材P387-392) 2外国投资者甲公司与境内乙公司协商一致，达成并购协议。协议约定，乙公司增资400万元，由甲公司认购其中的300万元，乙公司变更设立为外商投资企业。如果乙公司原注册资本为600万元，并购后所设的外商投资企业的注册资本为( )。 A.600万元 B.700万元 C.900万元 D.1000万元 参考答案: D 系统解析: 【正确答案】D 【答案解析】本题考核点是外国投资者并购境内企业的注册资本。外国投资者认购境内有限责任公司增资的，并购后所设外商投资企业的注册资本为原境内公司注册资本与增资额之和。 因此，本题为400+600=1000(万元)。 3甲公司出卖一批钢材给乙公司，合同订立的日期是2010年3月1日，并在合同中注明钢材的所有权在乙公司付清货款时才转移。乙公司在2010年4月5日支付了第一笔货款，甲公司按照合同规定在4月10日将钢材运到乙公司，乙公司检验并接受了钢材，5月10日付清余款。该钢材所有权的转移时间是( )。 A.2010年3月1日 B.2010年4月5日 C.2010年4月10日 D.2010年5月10日 参考答案: D 系统解析: 【正确答案】D 【答案解析】本题考核点是买卖合同所有权的转移。动产标的物的所有权自标的物交付时起转移。当事人可以在买卖合同中约定，买受人未履行支付价款或者其他义务时，标的物的所有权属于出卖人。(2013年教材P293) 4 A公司是一家上市公司，B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保事项时，下列说法不符合公司法规定的是( )。 A.有关联关系的董事不可以参加会议 B.董事会会议由过半数的无关联关系董事出席方可举行 C.有关联关系的董事不得代理其他董事行使表决权 D.出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议 参考答案: A 系统解析: 【正确答案】A 【答案解析】本题考核点是关联关系董事的表决权排除制度。上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，但不限制参加会议。(2013年教材P69) 5 我国现行增值税出口退(免)政策不包括( )。 A.免税但不退税 B.不免税也不退税 C.不免税但退税 D.免税并退税 参考答案: C 系统解析: 【正确答案】C 【答案解析】本题考核增值税出口退(免)政策。增值税出口退(免)税有三种政策：又免又退、只免不退、不免不退，没有“不免税但退税”政策。 6 某有限责任公司的法律顾问在审查公司减少注册资本的方案时，提出以下意见，其中不符合公司法规定的是( )。 A.公司现有注册资本为人民币15万元，故减资6万元后，公司注册资本不低于法定的最低限额 B.股东会同意本方案的决议，经2/3以上的股东通过即可 C.公司自作出减资决议之日起，除了在10日内通知债权人外，还应在30日内在报纸上公告 D.如果债权人在法定期限内要求公司清偿债务或者提供相应的担保，公司有义务予以满足 参考答案: B 系统解析: 【正确答案】B 【答案解析】本题考核点是公司减少注册资本。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上“表决权”的股东通过。所以B选项错。 7 主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的( )。 A.1/2 B.1/3 C.1/4 D.1/5 参考答案: A 系统解析: 【正确答案】A 【答案解析】本题考核点是无效担保合同的责任。根据担保法解释规定，(1)主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，担保人与债务人对主合同债权人的经济损失，承担连带赔偿责任;债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/2.(2)主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错的，担保人不承担民事责任;担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/3. 8 依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是( )。 A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，一律认定为小规模纳税人 B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人 C.已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人 D.年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人 参考答案: B 系统解析: 【正确答案】B 【答案解析】本题考核点是两类纳税人的认定标准。小规模纳税人会计核算健全能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依法计算增值税应纳税额;除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人;年应税销售额超过80万元的事业单位，可选择按小规模纳税人纳税。(2013年教材P324-325) 9某家电商场为增值税一般纳税人，在元旦来临之际，采取买一送一方式销售电视机，共销售200台，每台价格4500元(不含税)，同时送出200台豆浆机(市场不含税价格为500元/台)，并用商场的货车运输，收取运费收入10000元。针对此业务该商场的销项税额是( )元。 A.153000 B.170000 C.171453 D.154453 参考答案: C 系统解析: 【正确答案】C 【答案解析】本题考核买一送一的计算。采用“买一送一”方式销售货物，对于赠送的货物要视同销售，计算增值税。因此该商场发生的销项税额=450020017%+50020017%+10000(1+17%)17%=171453(元)。 10 有限责任公司的股东或者股份有限公司的发起人改变姓名或者名称的，应当自改变姓名或者名称之日起一定期限内申请变更登记。该期限是( )。 A.10日 B.20日 C.30日 D.60日 参考答案: C 系统解析: 【正确答案】C 【答案解析】本题考核公司股东变更登记。有限责任公司的股东或者股份有限公司的发起人改变姓名或者名称的，应当自改变姓名或者名称之日起30日内申请变更登记。(2013年教材P40)11 根据企业所得税法的规定，货车计算折旧的最低年限为( )。 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年 参考答案: B 系统解析: 【正确答案】B 【答案解析】本题考核固定资产计提折旧的年限。飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是4年。 12 履行出资人职责的机构进行的下列行为，不符合法律规定的是( )。 A.任免国有独资企业的经理 B.任免国有独资公司的董事长 C.向国有资本控股公司提出董事人选 D.向国有资本参股公司提出应当由职工代表出任的董事人选 参考答案: D 系统解析: 【正确答案】D 【答案解析】本题考核点是国家出资企业管理者的选择。国家出资企业中应当由职工代表出任的董事、监事，依照有关法律、行政法规的规定由职工民主选举产生。 13 下列选项中，不属于首次信息披露文件的是( )。 A.招股说明书 B.定期报告 C.债券募集说明书 D.上市公告书 参考答案: B 系统解析: 【正确答案】B 【答案解析】本题考核信息披露。首次信息披露也称发行信息披露，是指证券公开发行时对发行人、拟发行的证券以及与发行证券有关的信息进行披露。该类信息披露文件主要有招股说明书、债券募集说明书、上市公告书等。选项B属于持续信息披露。(2013年教材P184) 14 张先生在谈论个人独资企业法的有关规定时讲到以下内容，其中不正确的是( )。 A.设立个人独资企业时，投资人可以以个人财产出资，也可以家庭其他成员的财产作为个人出资 B.个人独资企业可以设立分支机构 C.个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算 D.个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿 参考答案: A 系统解析: 【正确答案】A 【答案解析】本题考核个人独资企业的相关规定。设立个人独资企业时，投资人可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产作为个人出资，但是不能以家庭其他成员的财产作为个人出资。(2013年教材P92-93) 15甲普通合伙企业中，全体合伙人约定：对合伙企业对外签订合同作出决议，实行合伙人一人一票，并且应当经全体合伙人的2/3以上通过。2008年12月12日合伙人对签订某个合同进行表决，如下符合合伙企业法规定的表决办法是( )。 A.实行合伙人一人一票并经全体合伙人半数以上通过 B.实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过 C.实行合伙人一人一票并经全体合伙人2/3以上通过 D.实行合伙人一人一票并经其他合伙人过半数通过 参考答案: C 系统解析: 【正确答案】C 【答案解析】本题考核普通合伙企业表决的规定。根据规定，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。(2013年教材P106) 16 根据现行增值税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起( )内申报纳税。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 参考答案: C 系统解析: 【正确答案】C 【答案解析】本题考核增值税的征收管理。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。(2013年教材P349) 17 某股份有限公司在设立过程中，违反公司法规定的是( )。 A.在公司登记机关登记的注册资本总额为人民币800万元 B.发起人共有3人，其中2人在中国境内有住所 C.某发起人以劳务出资，作价50万元 D.全体发起人的货币出资占出资总额的35% 参考答案: C 系统解析: 【正确答案】C 【答案解析】本题的考点为公司的设立要件。股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元，因此A项正确;设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所，因此B项正确;公司法中劳务不能作为出资，C项错误;全体发起人的货币出资金额不得低于股份有限公司注册资本的30%，因此D项正确。 18 某中外合资经营企业董事会有9名董事，出席董事会会议的董事人数符合法定要求的是( )。 A.3名 B.4名 C.5名 D.7名 参考答案: D 系统解析: 【正确答案】D 【答案解析】本题考核中外合资经营企业出席董事会会议的人数。根据中外合资经营企业法及其实施条例的规定，董事会会议应有2/3以上董事出席方可举行。所以本题中董事有9人，2/3也就是至少有6人出席方可举行，所以本题D选项有7人出席是符合规定的。(2013年教材P137) 19甲向乙购买商品，价值15万元，约定提货后两个月付款，同时约定由丙做保证人。在还款期届满之前，乙租用了甲的房屋，约定租金5万元在所欠货款中扣除，并将原合同中的15万元欠款修改为10万元，但没有通知丙。若甲到期不能还款，下列表述正确的是( )。 A.由丙承担10万元的保证责任 B.丙仍然承担15万元的保证责任 C.由丙承担5万元的保证责任 D.乙不能要求丙承担保证责任，因为甲乙变更主合同时，没有征得丙的书面同意 参考答案: A 系统解析: 【正确答案】A 【答案解析】本题考核保证人的保证责任。保证期间，债权人与债务人对主合同数量、价款、币种、利率等内容作了变动，未经保证人同意的，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任。(2013年教材P270) 20 下列项目不属于不征税收入的是( )。 A.对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 B.财政拨款 C.对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金 D.国债利息收入 参考答案: D 系统解析: D.国债利息收入 【正确答案】D 【答案解析】本题考核不征税收入。国债利息收入属于免税收入。 21注册会计师甲、乙、丙投资设立A会计师事务所，该会计师事务所的形式为特殊的普通合伙企业。后甲在对B上市公司的年度会计报告进行审计过程中，因重大过失遗漏了一笔销售收入，经人民法院判决由该事务所对B上市公司的相关股东承担赔偿责任。对于合伙人个人对该债务责任的承担，根据合伙企业法的规定，正确的表述是( )。 A.甲承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任 B.甲以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任，其他合伙人承担无限连带责任 C.全体合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任 D.全体合伙人承担无限连带责任 参考答案: A 系统解析: 【正确答案】A 【答案解析】本题考核特殊的普通合伙企业的责任承担。合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。 22 某人非法介绍买卖外汇，数额较大，情节严重，根据外汇管理条例的规定，对其处以的罚款金额为( )。 A.违法金额20%以下 B.违法金额30%以上80%以下 C.违法金额30%以下 D.违法金额30%以上等值以下 参考答案: D 系统解析: 【正确答案】D 【答案解析】本题考核违反外汇管理法律制度的责任。根据规定，非法介绍买卖外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警告，没收违法所得，处违法金额30%以下的罚款;情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。(2013年教材P248) 23 依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( ) A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 参考答案: D 系统解析: 【正确答案】D 【答案解析】本题考核企业所得税来源地。根据规定，销售货物所得，按照交易活动发生地确定;权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。(2013年教材P378) 24 根据中华人民共和国证券法规定，上市公司发生的下列事件中，可以不进行公告的是( )。 A.公司经理发生变动 B.公司40%的监事发生变动 C.公司财务负责人发生变动 D.人民法院依法撤销董事会决议 参考答案: C 系统解析: 【正确答案】C 【答案解析】本题考核重大事件的范围。根据规定，公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件。其中不包括财务负责人。(2013年教材P184) 25 下列选项中，不属于保险合同中最大诚信原则基本内容的是( )。 A.告知 B.保证 C.通知 D.弃权与禁止反言 参考答案: C 系统解析: 【正确答案】C 【答案解析】本题考核最大诚信原则的基本内容。保险合同中的最大诚信原则，其基本内容有三：即告知、保证、弃权与禁止反言。(2013年教材P196) 26下列选项中，属于调控主体和规制主体的基本职责的是( )。 A.贯彻法定原则 B.依法调控和规制 C.不得滥用调制权和和超越规制权 D.不得放弃调制权 参考答案: A 系统解析: 【正确答案】A 【答案解析】本题考核调控主体和规制主体的主要职责。贯彻法定原则是调控主体和规制主体的“基本职责”。 27甲公司于2012年1月10日已在Y国申请某品牌商标注册，并准备就该商标在我国申请注册。假设Y国与我国签订了互相承认优先权的协议，根据商标法的规定，甲公司应在( )以前向我国商标局提出，否则丧失优先权。 A.2012年3月10日 B.2012年6月10日 C.2012年7月10日 D.2013年1月10日 参考答案: C 系统解析: 【正确答案】C 【答案解析】本题考核丧失优先权的规定。商标注册申请人自其商标在外国第一次提出商标注册申请之日起“6个月内”，又在中国就相同商品以同一商标提出商标注册申请的，依照该外国同中国签订的协议或者共同参见的国际条约，或者按照互相承认优先权原则，可以享有优先权。1月10日之日起6个月，截止日期是7月10日，所以选择C.(2013年教材P481) 28国内企业甲由外国投资者乙收购51%的股权于2008年10月8日依法变更为中外合资经营企业丙。经审批机关批准后，乙于2009年1月15日支付了购买股权总金额50%的款项，于2009年3月20日支付了购买股权总金额20%的款项，于2009年10月5日支付了剩余的购买股权款项。根据中外合资经营企业法律制度的规定，乙取得丙控股权的时间是( )。 A.2008年10月8日 B.2009年1月15日 C.2009年3月20日 D.2009年10月5日 参考答案: D 系统解析: 【正确答案】D 【答案解析】本题考核收购境内企业股权的外国投资者取得实际决策权的时间。对合营企业中控股的投资者在付清全部购买金额之前，不能取得企业决策权，不得将其在企业中的权益、资产以合并报表的方式纳入该投资者的财务报表。所以本题中，乙取得丙控制权的时间就是支付了剩余购买款的当天。 29 我国企业所得税适用的税率属于( )。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率 参考答案: A 系统解析: 【正确答案】A 【答案解析】本题考核企业所得税税率的形式。企业所得税实行25%的比例税率，同时还有10%、15%、20%三种优惠税率。 30 甲向乙借钱并将自己的笔记本质押给乙。乙又将电脑出租给丙，丙玩电脑时不慎将电脑摔在地上，笔记本摔坏。则对甲应承担赔偿责任的是( )。 A.乙 B.丙 C.乙和丙 D.乙丙均不承担责任 参考答案: A 系统解析: 【正确答案】A 【答案解析】本题考核质权人的责任。质权人在质权存续期间，未经出质人同意，擅自使用、出租、处分质物，因此给出质人造成损失的，由质权人承担赔偿责任。 二、多项选择题(本类题共15题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选、少选、错选、不选均不得分) 31 根据企业所得税法的规定，关于收入的确认说法正确的有( )。 A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现 D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 参考答案: B,D 系统解析: 【正确答案】BD 【答案解析】本题考核收入总额。选项A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 32 有限责任公司的经理对董事会负责，可以行使的职权有( )。 A.组织实施董事会决议 B.组织实施公司年度经营方针和投资计划 C.拟订公司内部管理机构设置方案 D.拟订公司的基本管理制度 参考答案: A,C,D 系统解析: 【正确答案】ACD 【答案解析】本题考核有限责任公司经理的职权。选项ACD均属于有限责任公司经理的职权，B的正确说法应该是组织实施公司年度经营计划和投资方案。 33 受赠人有下列情形的，属于赠与人可以撤销赠与的有( )。 A.严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属 B.因受赠人的违法行为致使赠与人死亡，赠与人的继承人可以撤销赠与 C.不履行赠与合同约定的义务 D.对赠与人有扶养义务而不履行 参考答案: A,B,C,D 系统解析: 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考核赠与的撤销。以上四个选项均属于赠与撤销的情形。 34 根据国有资产管理制度的规定，国有独资公司发生的下列事项中，须由履行出资人职责的机构决定的有( )。 A.发行债券 B.分配利润 C.申请破产 D.减少注册资本 参考答案: A,B,C,D 系统解析: 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考核关系企业国有资产出资*益的重大事项。国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定。 35 根据证券法律制度的规定，投资者通过证券交易所的证券交易持有一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内( )。 A.向国务院证券监督管理机构作出书面报告 B.向证券交易所作出书面报告 C.向证券登记结算机构作出书面报告 D.通知上市公司持股情况并予以公告 参考答案: A,B,D 系统解析: 【正确答案】ABD 【答案解析】本题考核证券交易中的相关规定。当投资者通过证券交易所的证券交易，持有一个上市公司已发行的股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司持股情况，并予以公告。 36 按照我国合伙企业法的规定，设立普通合伙企业时，合伙协议应当载明的事项有( )。 A.合伙目的 B.合伙人出资的资金来源 C.合伙人出资的期限 D.亏损分担办法 参考答案: A,C,D 系统解析: 【正确答案】ACD 【答案解析】本题考核点是合伙协议的内容。合伙人的资金来源不是合伙协议应当载明的事项。(2013年教材P100) 37 下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。 A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 B.采取委托银行收款方式销售货物，为实际收到货款的当天 C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天 D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 参考答案: A,C,D 系统解析: 【正确答案】ACD 【答案解析】本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。 38 甲公司为依公司法设立的有限责任公司，乙公司为依中外合资经营企业法设立的有限责任公司。下列有关甲、乙两公司区别的表述中，正确的有( )。 A.甲公司的最高权力机构为股东会，而乙公司的最高权力机构为董事会 B.甲公司的股东可以约定不按出资比例分配利润，而乙公司的股东必须按照出资比例分配利润 C.甲公司成立时的股东实际缴付的出资额不得低于注册资本的20%，而乙公司成立时的股东实际缴付的出资额没有最低限额 D.甲公司对修改公司章程事项作出决议须经代表2/3以上表决权的股东通过，而乙公司对修改公司章程事项作出决议须经出席董事会会议的董事一致通过 参考答案: A,B,C,D 系统解析: 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考核一般的有限责任公司和中外合资经营企业的区别。以上四项的表述均符合规定。) 39 甲签发一张金额为3万元的本票交付收款人乙，乙背书转让给丙，丙将本票金额改为8万元后转让给丁，丁又背书转让给戊。那么，下列说法正确的有( )。 A.如果戊向甲请求付款，甲只应支付3万元 B.如果戊向乙请求付款，乙应支付8万元 C.如果戊向丙请求付款，丙只应支付3万元 D.如果戊向丁请求付款，丁应支付8万元 参考答案: A,D 系统解析: 【正确答案】AD 【答案解析】本题考核对变造票据票据权利的行使。根据票据法的有关规定，票据的变造应依照签章是在变造之前或是之后来承担责任。(2013年教材P225) 40 甲公司向乙银行借款，同意以自己现有以及将有的全部生产设备、原材料、产品、半成品进行抵押。根据担保法律制度的规定，下列关于该抵押的表述中，正确的有( )。 A.甲公司与乙银行协商一致时，抵押权设立 B.甲公司与乙银行协商一致，并达成书面协议时，抵押权设立 C.该抵押权非经登记不得对抗善意第三人 D.如第三人向甲公司支付了合理价款并取得抵押财产的，则抵押权不得对抗该第三人 参考答案: B,C,D 系统解析: 【正确答案】BCD 【答案解析】本题考核浮动抵押。浮动抵押必须经过“书面协议”，因此选项A的表述错误，选项B的表述正确;浮动抵押的设立是以合同的生效为条件，不以登记为要件。但是不登记的，抵押权不能对抗善意第三人，因此选项C的表述正确;浮动抵押办理了登记，该抵押权也不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人，因此选项D的表述正确。 41 在张某为其母亲甲投保的意外伤害保险中，依法可以确定为受益人的有( )。 A.以被保险人甲为受益人 B.以被保险人甲指定的乙为受益人 C.以投保人张某为受益人，但须经甲同意 D.以投保人张某和被保险人甲共同指定的第三人为受益人 参考答案: A,B,C,D 系统解析: 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考核受益人。受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人。投保人、被保险人可以为受益人。 42根据企业所得税法的规定，下列利息支出不可以在企业所得税税前扣除的有( )。 A.逾期偿还贷款的银行罚息 B.非银行企业内营业机构之间支付的利息 C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息 D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出 参考答案: B,C,D 系统解析: 本题考核企业所得税的扣除项目。根据规定，只有逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税税前扣除。 43 某投资公司通过证券交易所的交易持有甲上市公司股票，2009年5月1日时达到了5%，根据证券法的规定，下列有关该情况的说法中，正确的有( )。 A.该公司应该在2009年5月1日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，并予以公告 B.该公司应该在2009年5月1日起2日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，并予以公告 C.在法定报告和公告的期限内，该公司不得销售该上市公司的股票，但可以继续购买该上市公司的股票 D.在法定报告和公告的期限内，该公司不得再行买卖该上市公司的股票 参考答案: A,D 系统解析: 【正确答案】AD 【答案解析】本题考核证券转让的限制规定。根据证券法的规定，通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予以公告;在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。(2013年教材P179) 44某生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月将资产盘点过程中不用的部分资产进行处理：销售已经使用2年的机器设备，取得收入9200元;销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括( )。 A.销售已使用过的设备，应纳增值税176.92元 B.销售已使用过的设备，免征增值税 C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元 D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元 参考答案: A,D 系统解析: 本题考核增值税的计算。销售自己使用过的旧设备，按4%减半征收增值税，9200(1+4%)4%2=176.92(元);销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税=20000(1+17%)17%=2905.98(元)。 45事业单位有下列情形的，应当对相关国有资产进行评估的有( )。 A.整体或者部分资产租赁给国有单位 B.以非货币性资产对外投资 C.合并、分立、清算 D.资产拍卖、转让、置换 参考答案: B,C,D 系统解析: 本题考核事业单位国有资产评估。A选项应该是整体或者部分资产租赁给非国有单位应该进行国有资产评估。 三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号46至55信息点。认为表述正确的，填涂答题卡汇总信息点;认为表述错误的，填涂答题卡中信息点。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分) 46 金融机构的资本金、利润以及因本外币资产不匹配需要进行人民币与外币间转换的，应当经国务院财政部批准。( ) 对 错 参考答案: 错 系统解析: 【正确答案】错 【答案解析】本题考核金融机构外汇业务管理制度。金融机构的资本金、利润以及因本外币资产不匹配需要进行人民币与外币间转换的，应当经外汇管理机关批准。(2013年教材P246) 47 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。( ) 对 错 参考答案: 错 系统解析: 【正确答案】错 【答案解析】本题考核点是视同销售和不予抵扣进项税额的区分。购进货物用于集体福利不视同销售，不允许抵扣进项税额;已经抵扣的，应作进项税额转出处理。 48 公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理、副经理担任。( ) 对 错 参考答案: 错 系统解析: 【正确答案】错 【答案解析】本题考核公司法定代表人的担任。根据规定，公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。 49 资合公司不仅以资本的实力取信于人，股东个人是否有财产、能力或者信誉与公司也是有关系的。( ) 对 错 参考答案: 错 系统解析: 【正确答案】错 【答案解析】本题考核资合公司的特点。资合公司仅以资本的实力取信于人，股东个人是否有财产、能力或者信誉与公司无关。 50 个人独资企业只要提交了申请文件，就可以以个人独资企业的名义从事经营活动。( ) 对 错 参考答案: 错 系统解析: 【正确答案】错 【答案解析】本题考核个人独资企业的法律地位。在领取个人独资企业营业执照之前，投资人不得以个人独资企业的名义从事经营活动。 51 政府采购监督部门应当在收到投诉后30个工作日内，对投诉事项作出处理决定，并以书面形式通知投诉人和与投诉事项有关的当事人。( ) 对 错 参考答案: 对 系统解析: 【正确答案】对 【答案解析】本题考核政府采购投诉的程序。以上的表述是正确的。 52国家不能成为经济法的主体。( ) 对 错 参考答案: 错 系统解析: 【正确答案】错 【答案解析】本题考核经济法主体资格的取得。在某些情况下，国家机关或国家作为整体也可以作为经济实施主体参加经济法律关系。 53 中国保监会可以对保险公司进行接管，接管期限届满，中国保监会可以决定延长接管期限，但接管期限最长不得超过5年。( ) 对 错 参考答案: 错 系统解析: 【正确答案】错 【答案解析】本题考核保险公司的接管期限。接管期限届满，中国保监会可以决定延长接管期限，但接管期限最长不得超过两年。 54 发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起5年内不得转让。( ) 对 错 参考答案: 错 系统解析: 【正确答案】错 【答案解析】本题考核证券交易中的限制。根据规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起“1年内”不得转让。(2013年教材P179) 55 为地震灾后重建达成的联合协议属于可被反垄断法豁免的垄断协议。( ) 对 错 参考答案: 对 系统解析: 【正确答案】对 【答案解析】本题考核点是反垄断法豁免的垄断协议。为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的协议，可以被豁免。 四、简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分) 56甲上市公司(以下简称“甲公司”)召开董事会会议，会议的召开情况以及讨论的有关问题如下： (1)为扩大经营，董事会决定发行公司债券再融资。 (2)因委托理财失败，公司遭受3000万元的重大投资损失，董事A提议对此不予公告。 (3)经出席本次董事会会议的董事一致通过，决定解聘张某的公司总经理职务，会议决定由王某担任甲公司的总经理。董事D提议对公司经理的变动情况及时向证券交易所报告并予以公告。 要求：根据以上事实和有关规定，分析回答下列问题： (1)董事会会议决议发行公司债券是否符合法律规定?并说明理由。 (2)董事A的提议是否符合法律规定?并说明理由。 (3)董事D的主张是否符合法律规定?并说明理由。 系统解析: (1)董事会会议决定发行公司债券不符合法律规定。根据规定，对发行公司债券作出决议属于股东大会的职权。(2013年教材P48) (2)董事A的提议不符合法律规定。根据规定，上市公司发生重大亏损或者遭受重大损失，属于重大事件，上市公司应当立即将有关情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交临时报告，并予公告。(2013年教材P184) (3)董事D的主张符合法律规定。根据规定，公司的董事、1/3以上的监事，或者经理发生变动，属于重大事件，上市公司应当立即将有关情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交临时报告，并予公告。 57某居民企业2009年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费10.08万元(其中实际列支5万元)，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支; (2)管理费用中列支的业务招待费10万元、计提的环境保护资金50万元; (3)财务费用中列支汇兑损失10万元; (4)计入应纳税所得额的投资收益50万元为国外子公司分回的税后利润，国外适用税率为20%. 要求：计算企业2009年应缴纳的所得税额 系统解析: 实际支付的工资72万元，可据实扣除。 工会经费的扣除限额=722%=1.44(万元)，上缴了0.72万元，纳税调增=1.44-0.72=0.72(万元) 职工福利费扣除限额=7214%=10.08(万元)，纳税调增=10.08-5=5.08(万元) 职工教育经费的扣除限额=722.5%=1.8(万元)，由于企业计提并使用1.08万元，不需要纳税调整。 工资及三项费用调增金额=0.72+5.08=5.80(万元) 销售(营业)收入=500(万元) 业务招待费扣除限额=5005=2.5(万元)1060%=6(万元)，只能按2.5万元扣除，纳税调增金额=10-2.5=7.5(万元)(2013年教材P388) 环境保护资金可以在税前据实扣除。 汇兑损失也可以据实扣除，不用纳税调整。 境内生产经营所得额=70-50+5.80+7.5=33.3(万元) 该企业2009年度应缴纳的企业所得税=33.325%+50(1-20%)(25%-20%)=11.45(万元) 58张某出资设立一家服装经销店，经营性质为个人独资企业。1年后，张某因病委托朋友李某管理该店。由于李某管理不善，该经销店财产已所剩无几。债权人相继找上门来，要求张某归还欠债。张某宣称自己没有能力还债。债权人告上法庭，要求用张某和李某的家庭共有财产抵偿债款。经法院查明，张某在设立登记时并没有明确是以家庭共有财产出资。 要求：根据以上情况并结合相关法律制度的规定，回答下列问题： (1)张某除用货币出资外，能否以自己的劳务作价出资?说明理由。 (2)张某能否委托李某经营管理其个人独资企业?说明理由。 (3)对该企业所欠债款，法院应否支持债权人的要求?说明理由。 系统解析: (1)张某不能以自己的劳务作价出资。根据规定，设立个人独资企业可以用货币出资，也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资，但不得以劳务作价出资。(2013年教材P92) (2)张某可以委托李某经营管理其个人独资企业。根据规定，个人独资企业的投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事