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文档简介

*镇农村“会计代理制”工作做法根据*镇农村“会计代理制”工作方案的要求，农村会计代理工作定于*年*月底全面铺开，围绕这一中心工作，各村（居）应配合做好如下工作：一、办理委托代理手续。各村（居）近期要召开村（居）民代表会议，决定村（居）账务由镇农村财务管理中心代理的事项。届时由村（居）主任（经联社主任）与镇农村财务管理中心签订委托代理协议书，并上报村（居）民代表会议决定该项工作的会议记录。二、结帐时间及有关科目调整。1、结帐时间仍按每年*月份为结帐时间，*月份视为次年的一月份。2、起用银行（信社）存款科目。以前全镇各村（居）都将信社存款视为现金，都在“现金”科目中体现，根据有关会计制度是不符合要求的。为做好账务的规范，要求各村（居）在11月份结帐时将出纳实际库存现金（包括白条、历史欠条）的金额记为“现金”科目的余额。信社（银行）存款余额记为“银行存款”科目，出纳需到银行（信社）提现的要向会计员（报帐员）报帐制单（或填票）。3、按新会计制度科目，没有贷方内部往来，11月份结帐时，现行贷方内部往来余额应转记到“应付款”科目中。三、清产核产及历史呆碍账的清理。在*月份结帐前，各村（居）应对有账无实的固定资产进行清理，报村（居）民代表大会通过后予以核销，并报镇农经办备案；对确定不能追讨的历史呆碍账也应清理后报村（居）民代表大会通过予以核销。四、合同清理。各村（居）在账务交接前，应对在管承包合同进行一次清理，并按照承包合同登记表进行登记造册，上报镇农村财务管理中心。五、账务交接前各村（居）应做好的其它工作。1、上报财务管理制度，包括二委干部及工作人员的工资补贴标准、学生考上大学奖励补贴、计生对象补贴等标准。2、*月份结帐后的资产负债表及各科目明细表。3、有关印鉴、干部及工作人员签名留存。4、*月底前有关会计资料封存后由各村（居）保管，*月份起各村（居）账务由镇农村财务管理中心代理并保存，保存期*年，到期逐年返还各村（居）。六、财务检查及有关业务的交接。各村（居）进行清产核资及历史呆碍账清理结帐后，镇计划于*月上中旬成立农村财务检查组对各村（居）的财务情况进行检查，在此基础上，镇农村财务管理中心派员进行验收，手续完备合格的，由镇农村财务管理中心派员与各村（居）办理交接手续。*镇农村财务管理中心二*年*月*日附：1、新会计科目2、资产负债表3、资产明细表4
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