计会统工作流程.doc

会 统一、 销号：销号的入库日期要与国库对账单日期相同二、 对账：每次从国库取回票子后，要进行对账，将取回的对账单中最后一个发生日对账单的中央级、省级、市级的本年累计数相加，分税种与征管软件中的实际入库额核对，如当日对账单中缺少一个级次（如只有省、市级），将最近一次发生中央级次收入的本年累计合计进去。时间：每月10、20日必须取一次对账单，有旬报。月末最后一天出总的对账单，可详细对账。如对账无误，次月两天内带税收会计专用章去国库找王毅签章。（逢季度还要带入库表，表上盖税收会计专用章、局长章等）三、 数据修改：本月封帐后，在制表前要做一项重要的工作就是对已经入库的数据进行检查更正。进入到征管软件中的会统核算模块-数据修正-数据高级更正-口令验证输入验证码（007011029）-限定好入库日期（1号到月末）-点击查询检查项目：预算科目：如外资企业不要出现内资或个人的预算科目 行业：大致看一下有无异常即可 重点看一下入库级次与税种是否匹配税款来源：看看本月有没有查补或滞纳金征收窗口忘记选了，可在此处调整。如遇到有稽查查补的，还应该在征收单位处将编码改为231098j01，单位选择涉外分局稽查，此处不改的话，查补那张表核算不到稽查查补里。（5）税款性质：此处要重点看，对于个人所得税除外埠施工个人户及税款来源滞纳金的，要选代扣代收。对于安利业务员（编码是20020172）除个人所得税外，其它税种均要选委托代征。但安利公司选择时候正常（编码是20010172）（6）注册类型:对于除营运车辆户以外的外资企业户，要稍微看一下，是不是外资性质，如出现内资要及时更正税务登记，在高级更正里也要进行修改。（7）国有控股：此处要逐项修改，除伯瑞克及三新建材这两户是国有控股，其它企业要选为非国有控股。四、 制表：步骤一：凭证汇总记账：限定好发生日（1日至月底），汇总并记账步骤二：月末结账：其中的月末结账步骤三：会统报表：汇总报表数据，进去后点击黄色的文件夹，选择会统大表数据定义2009，进去后选择闪电，限定好汇总年月，点击确认- 角分表审核-报表输出：打开2009会统报表的一张表，点击单个闪电（不要点击多闪电），限定汇总年月，点击确定。逐张汇总和审核需着重审核的表：1.与征管系统核对入库税金明细一、二、三表的各项税费，有出现税种串行的情况，同时和入库分级次报表各项目核对。2.注意资金平衡表、入库税金明细表、应征表三张表之间的关系3、待征税金表中体现的是截至到当期的陈欠及新欠数。具体明细如下：陈欠清单管理编码纳税人名称申报日期税种欠税金额23109802001014100000牡丹江双兴化工有限公司20080624土地使用税60,240.0023109803002016600000嘉隆轮胎（制革厂）20031205房产税17,043.7623109803002016600000嘉隆轮胎（制革厂）20031205土地使用税5,875.00合计83158.76嘉隆轮胎是好多年前转的欠税，基本收不上来了。双兴化工今年如果可以收上来，在征收开票的陈欠回收开票中进行回收，回收当月，将在本期减少额处有数4、查补税金表中注意稽查查补收入是否核算到稽查查补税金栏，分局收的查补收入要核算到税务其它部门查补。查补税金表应征查补税金中滞纳金一项与入库查实税金中滞纳金一项要相等，在途情况除外。5.滞纳金表打印空白表根据上月房产税及土地使用税的累计税金加上本月根据陈欠数计算的当月滞纳金。到明年要将本年的数结转过去。6、代征代扣税款明细表要认真核对，涉及到返还手续费。代扣个人所得税+查补税金表个人所得税+税收分产业表中建筑业个人所得税=入库税金明细表的个人所得税。7、税收分行业分税种统计表要核对每一个行业，看有无异常出现。如非房地产业出现土地增值税就有问题。同时和营业税、企业所得税分行业报表分别核对。8、税收收入分企业表着重看一下国有控股就可以。9、营业税分行业分企业类型统计月报表与营业税分税目分企业类型月报表相关项目要核对，具体核对项目如下：分行业表中各数含滞纳金罚款数，而分税目各项中不含滞纳金、罚款数，所以可以允许差出滞纳金罚款数。分行业表中：租赁业税目表中租赁业房屋租赁业。分产业表中：房地产业税目表中转让土地使用权+房屋租赁+销售不动产。10、个人所得税表需打印空表，将纳税人数按相应的税率推出一个合理的范围值。外国人栏次如果税收和内资的一样，纳税人数也应相同。11、涉外税收表的相关数据应与税收分企业表中港澳台和外商投资企业两个栏次的合计数相同。因分局无建筑业企业，所以涉外表中建筑业肯定没数。交通运输业也没数12、打印一张入库分级次的表，由于角分舍尾过程中有出入，要人工平衡一下该表。一般在土地增值税容易出现问题。13、打印一张重点行业入库情况表，方便导入导入TRAS后手工录入数据。步骤四：所有数据核对无误后，随便点击一张表，当红色的M字母亮起是，点击导数（完成此步骤是将数据导到省局数据平台，可重复操作）点红色的“转”按钮，将征管软件的数据导出，选转换TRS，按选择，将转换月份、核算单位、单位名称到报表日期的所有信息填全，邮政编码到电子邮件全部删除，默认修改后的数据，不用动，默认存放路径为C盘，点击转化，在C盘会形成一个格式为KT09(月份)2090301的数据包，将此数据包存放在在C盘下的征管软件会统数据的2009文件夹下。步骤五：把征管数据导入到TRAS。点击TRAS运行系统-任务-活动任务-2009年会统月报（角分表）-进入后选择新的报表期-点击标题栏的收发读入数据读入TRS数据。默认下一步，到装入数据包时，点击浏览选择C盘下的征管软件会统数据中的相关报表期数据，按提示导入即可-导入后，按标题栏的计算中的选择计算-修改一下信息表在报送日期，有时候容易错-工会经费收入要人工核算到相关报表内，首先在凭证查询中，按应征数取当年累计数，将取得的数分别加到资金平衡表的入库其它税收，入库表的其它非税收入（地方），应征表的其他收入合计（其他企业）。填完后，要核对资金平衡表入库其它税收、入库表非税收入合计、应征表其他收入合计，这三个数应该是一样的-将滞纳金表，个人所得税表需要人工补入的部分录入-审核，录入完毕后，单击审核里的详细审核，审核结果除K02、K12表因为审核公式有问题外，其它应无问题-上报数据，点击收发上报数据默认下一步在数据包存放环节，先在桌面的快捷方式上报数据文件夹下的会统报表建立一个当月的文件夹，将形成的KT开头的数据存到这里步骤六：将入库税金及重点行业入库税金表人工补入。在活动任务中打开2008年入库分级次统计表（角分表）任务-选择新报表期-根据先前从征管系统中打印的表，人工录入数据，入库分级次表要按调整后的角分表录入-点击收发上报数据，具体操作同上，将形成RK开头的数据包也存放在KT所在文件夹下。步骤七：会统比对。（就是将征管软件导出的数据和TRAS的数据进行比对）在桌面查找会统比对快捷方式，精度为0，比较结果默认存放在C盘下，上报文件为TRAS导出的KT数据，数据库文件为从征管系统导出的存放在C盘征管软件会统数据下的KT数据，数据类型都选择角分。点击比较按钮后，可显示比对结果，除若干表因为工会经费手工录入使得数据有差异外，其它应该无误。如数据比对无误后，将在C盘下形成comp开头的数据包。将此比对数据用信箱传给信息科的由巍。步骤八：比对无误后，将传给TRAS形成的KT和RK开头的两个数据包通过NOTES邮件上报给白云霞。此工作要在1号下班前完成，如遇节假日可具体咨询白云霞。五、 打印：每月打印一套会统报表，除增值税、消费税、资源税、增值税税源、减免税分项目、纳税登记户数表不打外，其它表都要打。入库级次表及重点行业表别忘了打。六、年底报表需注意的事项：1、与国库对帐单核对一致2、章戳要盖齐。单位公章，局长、科长、复核、制表人名章全部盖齐，其中入库表（K02）还要打印两套一套加盖税收会计章给国库，还有一套要加盖国库章给白云霞。年末与国库对账时，当晚带着核对无误的入库表两份，公章，税收会计章，及局长章去国库对账。3、代征代扣税款明细月报表（K10）要做最后核实，有没有核算的要核算进来，三代手续费决算以此为准。4、查补税金报表（K08）入库税款滞纳金罚款收入其他收入一行（最后一列）与其他罚没收入一行（最后一行）不可以有数。5、纳税登记户数统计年报表（T17）要求：（1）纳税户数统计中包括经批准减免税户数；（2）除个人所得税外，必须做到：有税必有户，或有户必有税（3）机关、团体、学校、部队和城乡居民，依法缴纳车船税、房产税、印花税、个人所得税、土地使用税不作纳税户数统计；（4）纳税人一年内就某一税种无论缴纳一次或多次的，均应作为该税种的一户纳税人统计，一年内若缴纳多种税的，就作为不同税种的纳税人分别统计；（5）个人所得税项目只统计个体工商户生产经营、企业事业单位承包和承租经营，以及个人独资企业和个人合伙企业缴纳个人所得税户数。个体工商户统计在个体经营栏，对企事业单位承包承租原有企业类型分别统计在国有企业或集体企业，个人独资和合伙企业统计在私营或个体经营栏；（6）纳税户数统计实际纳税户数，即同一税纳税人一