银关通现场检查方法与技巧.doc

中间业务 代理银关通业务说明银关通是指银行机构与海关总署、中国电子口岸数据中心联合开发的用于进出口企业缴纳海关税款和行政事业性费款（以下简称税费）的网上支付业务。该业务通过中国电子口岸网上支付系统（以下简称口岸系统），将海关业务系统和银行银关通系统相连接，为企业提供准确、方便、快捷的网上缴纳税费服务。网上税费支付的种类包括进出口关税、反倾销税、特别关税、进口增值税、进口消费税、监管手续费以及海关规定可以实行网上支付的其他税费。银关通（网上税费支付业务）同传统的进出口税费缴纳业务相比具有以下几个方面的业务优势：1“7天24小时”不间断服务：每周7天，每天24小时，“银关通”系统自动处理企业的“税费支付指令”（预扣通知），无须人工干预。2异地报关，异地支付：同一关区的不同隶属海关之间和不同关区的隶属海关之间，都可以用同一账户进行网上税费支付。3时间短，效率高：企业从发出预扣通知到可办理货物验放手续仅需35分钟，实现真正意义上的电子商务资金、信息、物流同步。4免奔波之苦：企业足不出户，“鼠标键盘”完成税费缴纳，不必往返于海关和指定开户银行柜台。5规避税费支付风险：企业通过柜台支付，支票在企业、快件公司、报关行、银行机构等环节的传递，支付风险控制较难，效率较低。而企业通过网上支付，由银行机构直接替企业办理支付，不存在支付风险。 6多重保密，安全可靠：用户电子口岸：先进的 IC 智能卡加密技术，同时实现三个方面的安全功能：CA身份认证、数字加密、数字签名；电子口岸银行：通过军用高级别加密机技术对银关间传送的报文进行加密；银行内部：“银关通”系统和会计系统的数据传输加密；银行机构和海关每天对账、银关通系统和会计系统每天对账。业务操作流程提出申请客户提出银关通业务申请：凡中国电子口岸入网用户，已通过用户资格审查，取得用户法人卡及操作员卡的企业，可以在银行机构申请办理“银关通”业务并提供相应的业务资料，资料包括：1银关通业务申请表（一式二份）；2签署海关、电子口岸、银行机构、企业四方协议（一式四份）及补充协议；3企业在银行机构开立预储账户的资料，包括工商行政管理机关颁发的法人营业执照原件及复印件或民政部门、其他主管部门颁发的注册登记证书原件及复印件，机构代码证原件及复印件，预留印鉴卡，法定代表人证明书等。开通服务1银行机构审核企业的“银关通”业务申请无误后，经过经办、复核、授权，将审核通过的企业基本信息和账户信息录入银行机构的“银关通”系统，打印“银关通业务申请表”回单一式两份，一联为开户行留底，一联为企业回单。2在银关系统中录入企业基本信息和账户信息，完成备案。网上税费支付企业向海关申请基本信息、账户信息、操作员卡信息，获得备案审批通过后，由银关通系统自动完成除核单、入库外的网上税费支付，操作流程如下：1企业通过口岸系统向海关进行电子申报，或者手工向海关申报；2海关向口岸系统发送“税费通知”；3企业登录口岸系统查询税费通知并通过口岸系统向银行机构发送支付指令；4银行机构完成预扣款工作后，通过口岸系统向海关和企业反馈预扣成功回执；5企业到海关办理验放手续；6货物放行后，海关通过口岸系统向银行机构发送“税费确认及缴库”通知（即实扣通知）；7银行机构完成实扣后，通过口岸系统向海关发送实扣成功回执；8银行机构到海关取回纸质缴款凭证（即税单）；9银行机构根据纸质缴款凭证与“银关通”系统中税费电子数据进行核对；10核对无误后，银行机构通过口岸系统向海关发送入库成功回执，并通过会计系统向国库和海关分别划转税款和费款；11完成缴库后银行机构将纸质缴款凭证加盖签章，转交给客户。现场检查流程内部控制制度的建设与执行内部控制制度1检查方法:查阅现有银关通业务各项规章制度；查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况；查看己开办业务档案保管情况；将现有各项银关通的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。2风险提示：未建立银关通业务会计核算制度；未建立银关通检查制度；未建立银关通统计制度；未建立银关通业务操作规程；未建立银关通岗位责任制；银关通业务内部管理制度与国家金融法规政策和监管当局的要求不相符；未及时修改和完善银关通的各项规章制度；未经过监管部门许可开办银关通业务品种。风险管理1检查方法： 查看银关通业务档案资料，与有关业务人员座谈。2风险提示：银关通业务档案资料不全；未按规定审核开户资料；未明确银关通业务项下银企之间递交纸质缴费税款凭证的具体方式，并将其作为网上支付税费服务协议书和附件； 没有指定专人领取税单和核对工作；未及时去海关取回纸质税单；没有税单交接手续；取单行未按规定及时完成纸质缴款凭证与银关通系统中税费电子数据的核单入库工作。合规性1检查方法：查阅清算报表、相关会计凭证、科目的情况。2风险提示：经办柜员填制内部划账凭证没有根据纸质税单金额填写；没有核对内部账户的挂账金额；经办柜员录入的要素与内部凭证不相符；内部划账凭证没有经有权人审核签章；授权流于形式。监督检查1检查方法：查阅业务部门的检查报告及整改报告。2风险提示：未建立内部定期检查制度；内部审计的范围、频率及深度不充分；对查出的问题