总账和明细账的平行登记练习题.doc

总账和明细账的平行登记某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类和明细分类账如下。（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类账中空缺的数字填上。总分类账户： 会计科目：应付账款2008年凭证号数摘 要借方贷方借或贷余 额月日81（略）月初余额贷（1）4 购入材料（2）贷825008 购入材料34000贷（3）23归还前欠货款60000贷5650031本月合计（ 4 ）73500贷56500总分类账户：会计科目：原材料2008年凭证号数摘 要借方贷方借或贷余 额月日81（略）月初余额借（5）4购入材料39500借（6）8购入材料（7）借8840013生产领用材料（8）借3760026购入材料14400借（9）31本月合计8790050800借52000原材料明细分类账明细科目：甲材料数量单位：公斤2008年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额81（略）月初余额4001768004购入材料100017（10）140017238008购入材料20001734000（11）17（12）13生产领用材料140017238002000173400031本月合计30001751000（13）17（14）20001734000答案：（1）43000 （2）39500 （3）116500 （4）60000 （5）14900 （6）54400 （7）34000 （8）50800 （9）52000 （10） 17000 （11）3400 （12）57800 （13）1400 （14）23800 分录题：某企业2011年12月份发生如下经济业务： (1)5日，从银行提取现金5000元； (2)5日，以现金支付本月工资5000元； (3)9日，以银行存款购买原材料2800元(不考虑增值税，不通过“材料采购”科目(4)10日，以银行存款支付厂部办公费,3700元； (5)15口，职工王华报销差旅费230元，余额20元交回现金； (6)20日，以银行存款支付欠交的营业税2000元； (7)25日由银行借人短期借款3600元； (8)30日，本月计提厂部使用的固定资产折旧费l000元； (9)30日，结转本月厂部管理人员工资2000元，车间管理人员工资1000元，生产人员工资2000元(不计提职工福利费)； (10)30日，生产产品领用原材料3000元； 借：库存现金 5000 贷：银行存款 000 借：应付职工薪酬 5000 贷：库存现金 5000 借：原材料 2800 贷：银行存款 2800 借：管理费用 3700 贷：银行存款 3700 借：管理费用 230 库存现金 20 贷：其他应收款 250 借：应交税费-应交营业税 2000 贷：银行存款 2000 借：银行存款 3600 贷：短期借款 3600 借：管理费用 1000 贷：累计折旧l000 借：管理费用 2000 制造费用 l000 生产成本 2000 贷：应付职工薪酬 5000