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1 基础会计形成性考核册 基础会计形成性考核册 基础会计形成性考核册 基础会计形成性考核册 参参参参 考考考考 答答答答 案案案案 各位同学 本参考答案仅供参考 因时间仓促 错漏难免 敬请批评指正 基础会计作业 1 答案 习题一习题一 短期借款期末余额 10000 周转材料期末余额 40000 库存现金现金本期借方发生额合计 15000 应收账款本期贷方发生额合计 3000 应付账款期初余额 1000 实收资本本期贷方发生额合计 30000 银行存款期末余额 16000 其他应付款期末余额 2400 习题二习题二 1 借 原材料25000 贷 银行存款25000 2 借 原材料10000 贷 应付账款10000 3 借 库存现金5000 贷 银行存款5000 4 借 其他应收款 张平2500 贷 库存现金2500 5 借 生产成本 甲产品20000 制造费用2500 管理费用1000 贷 原材料23500 6 借 应付账款10000 贷 银行存款10000 7 借 应收账款50000 贷 主营业务收入50000 8 借 固定资产17500 贷 银行存款17500 9 借 银行存款50000 贷 应收账款50000 10 借 生产成本 甲产品10000 制造费用1500 管理费用4000 贷 应付职工薪酬 工资15500 11 借 制造费用1500 管理费用2100 贷 累计折旧3600 12 借 管理费用1900 库存现金600 贷 其他应收款 张平2500 13 借 生产成本 甲产品5500 贷 制造费用5500 2500 1500 1500 14 借 库存商品 甲产品 35500 20000 10000 5500 贷 生产成本 甲产品35500 15 借 银行存款50000 应收账款15000 贷 主营业务收入65000 16 借 销售费用10000 贷 银行存款10000 17 借 营业税金及附加2250 贷 应交税费2250 18 借 主营业务成本32500 贷 库存商品 甲产品32500 19 借 营业外支出500 贷 库存现金500 20 借 主营业务收入115000 65000 50000 贷 本年利润115000 21 借 本年利润54250 贷 主营业务成本32500 销售费用10000 管理费用 9000 1000 4000 2100 1900 营业外支出500 营业税金及附加225 1 习题三习题三 借方库存现金贷方借方银行存款贷方 期初余额3000 2500期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000 本期借方发生额 5600本期贷方发生额 3000 17500 10000 期末余额5600本期借方发生额 100000本期贷方发生额 67500 期末余额 382500 借方固定资产贷方借方原材料贷方 期初余额400000期初余额2000 23500 17500 25000 10000 本期借方发生额 17500本期贷方发生额 0本期借方发生额 35000本期贷方发生额 23500 期末余额417500期末余额13500 借方应付账款贷方借方销售费用贷方 10000 10000 10000 21 10000 本期借方发生额 10000 本期贷方发生额 10000本期借方发生额 10000本期贷方发生额 10000 借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方 1000 21 9000 20 115000 50000 4000 65000 2100本期借方发生额 115000本期贷方发生额 115000 1900 本期借方发生额 9000本期贷方发生额 9000 借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方 3600 32500 21 32500 本期借方发生额 0本期贷方发生额 3600本期借方发生额 32500本期贷方发生额 32500 期末余额 3600 借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方 2250 21 2250 21 54250 20 115000 本期借方发生额 2250本期贷方发生额 2250本期借方发生额 54250本期贷方发生额 11500 期末余额60750 借方其他应收款贷方 25002500 25002500 2 借方制造费用贷方借方生产成本贷方 52500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500 本期发生额5500本期发生额5500本期发生额35500本期发生额35500 借方应收账款贷方借方库存商品贷方 50000 50000 35500 32500 15000本期借方发生额 35000本期贷方发生额 23500 本期借方发生额 65000本期贷方发生额 50000 期末余额15000期末余额13500 借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方 2250 15500 本期借方发生额 0本期贷方发生额 2250本期借方发生额 0本期贷方发生额 15500 期末余额2250期末余额15500 借方营业外支出贷方 500 21 500 本期借方发生额 500本期贷方发生额 500 习题四习题四 本期发生额及余额试算表 编制单位 某工业公司单位 元 账户名称期初余额本期发生额期末余额 借方贷方借方贷方借方贷方 银行存款3500001000067500382500 库存现金3000560030005600 原材料2000350002350013500 应收账款650005000015000 固定资产40000017500417500 其他应付款25002500 库存商品35500325003000 累计折旧36003600 应付账款1000010000 应交税费22502250 应付职工薪酬1550015500 生产成本3550035500 制造费用55005500 本期发生额本期发生额25002500本期发生额本期发生额25002500 3 营业外支出500500 主营业务收入115000115000 管理费用90009000 销售费用1000010000 营业税金及附加22502250 主营业务成本3250032500 本年利润5425011500060750 长期借款100000100000 实收资本655000655000 合计755000755000535600535600837100837100 习题五习题五 要求 1 根据试算表资料编制资产负债表要求 2 根据试算表资料编制损益表 资产负债表 20 1 年 12 月 31 日 编制单位 工业公司单位 元 资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数 银行存款350000382500应交税费2250 库存现金30005600应付职工薪酬15500 原材料200013500长期借款100000100000 应收账款15000负债合计100000117750 固定资产400000413900实收资本655000655000 库存商品3000未分配利润60750 所有者权益合计655000715750 资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500 损益表 20 1 年 12 月 编制单位 工业公司单位 元 项目本月数本年累计数 一 主营业务收入 减 主营业务成本 营业税金及附加 二 主营业务利润 减 销售费用 管理费用 三 营业利润 减 所得税费用 四 净利润 115000 32500 2250 80250 10000 9000 61250 15312 5 45937 5 4 基础会计 作业 基础会计 作业 2 2 习习 题题 一一 1 根据以上经济业务编制会计分录如下 1 借 银行存款5000004 借 固定资产5500000 贷 实收资本500000贷 实收资本5500000 2 借 无形资产1000005 借 长期借款350000 贷 实收资本100000贷 银行存款350000 3 借 银行存款3000006借 原材料70000 贷 短期借款300000贷 实收资本 XX 公司70000 2 根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下 借方银行存款贷方 期初余额383400 5350000 1500000 3300000 借方实收资本贷方 期初余额1640000 1500000 2100000 45500000 670000 借方无形资产贷方 2100000 借方固定资产贷方 期初余额1886000 45500000 借方短期借款贷方 期初余额30000 3300000 借方原材料贷方 期初余额50000 670000 借方长期借款贷方 5350000期初余额350000 5 习习 题题 二二 1 根据经济业务编制会计分录如下 1 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下 分配率 750 50 100 5 元 吨 即每吨应分摊的运杂费 5 元 甲材料应分摊运杂费 50 5 250 元 乙材料应分摊运杂费 100 5 500 元 甲乙两种材料各自的实际采购成本 甲材料的实际采购成本 850 50 250 42750乙材料的实际采购成本 100 600 500 60500 应交增值税 850 50 100 600 17 17425 借 物资采购 甲材料427505 借 物资采购 甲材料80600 乙材料60500应交税金 应交增值税 进项税额 13600 应交税金 应交增值税 进项税额 17425贷 银行存款94200 贷 应付账款120675 2 借 其他应收款30006 借 原材料 甲材料42750 贷 现金3000 乙材料60500 3 借 物资采购 丙材料6300 丙材料6300 应交税金 应交增值税 进项税额 1020贷 物资采购 甲材料42750 贷 银行存款7320 乙材料60500 4 借 应付账款120675 丙材料6300 贷 银行存款120675 2 根据会计分录登记有关总分类账户 总分类账户 借方银行存款贷方 期初余额383400 37320 4120675 594200 借方应交税金贷方 117425期初余额2200 31020 513600 借方物资采购贷方 1103250 6109550 36300 580600 借方应付账款贷方 4120675期初余额7500 1120675 借方其他应收款贷方 期初余额12000 23000 借方现金贷方 期初余额6000 23000 借方原材料贷方 期初余额50000 6109550 6 习习 题题 三三 1 借 生产成本 子产品300006 借 现金56000 丑产品42000贷 银行存款56000 贷 原材料 甲材料50000借 应付工资56000 乙材料22000贷 现金56000 2 借 制造费用3000借 生产成本 子产品20000 贷 低值易耗品3000 丑产品16800 3 借 管理费用5850制造费用8200 现金4150管理费用11000 贷 其他应收款10000贷 应付工资56000 4 借 制造费用507 借 制造费用290 贷 现金50管理费用560 5 借 制造费用4000贷 现金850 管理费用9008 借 管理费用2000 贷 银行存款4900贷 现金2000 2 根据会计分录登记相关账户的总分类账户和 生产成本 明细分类账 略 习习 题题 四四 1 根据经济业务编制会计分录如下 1 借 银行存款1895404 借 营业费用1250 贷 主营业务收入 子产品72000贷 现金1250 丑产品900005 借 营业费用5000 应交税金 应交增值税 销项税额 27540贷 银行存款5000 2 借 银行存款120006 借 主营业务税金及附加6120 贷 应收账款 单位12000贷 应交税金 应交城建税6120 3 借 应收账款 公司49140 贷 主营业务收入 子产品24000 丑产品18000 应交税金 应交增值税 销项税额 7140 借 应收账款 公司600 贷 银行存款600 2 根据会计分录登记相关账户的总分类账户 借方银行存款贷方 期初余额383400 3600 1189540 55000 212000 借方现 金贷方 期初余额6000 41250 借方应收账款贷方 期初余额17600 2 12000 349740 借方应交税金贷方 期初余额2200 127540 37140 66120 借方主营业务收入贷方 1162000 342000 借方主营业务税金及附加贷方 6 6120 借方营业费用贷方 41250 5 5000 7 3 公司 20 年 2 月调整前试算表 电达公司调整前试算表 20 年 2 月单位 元 账户名称 期初余额本期发生额期末余额 借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方 现金600060150649501200 银行存款3834001001540638695746245 应收账款17600497401200055340 其他应收款120003000100005000 原材料5000017955075000154550 低值易耗品500030002000 库存成品3400034000 待摊费用1680016800 固定资产188600055000007386000 无形资产100000100000 物资采购19015010955080600 累计折旧275000275000 短期借款30000300000330000 长期借款350000350000 应付账款75001206751206757500 应付工资5600056000 其他应付款50005000 应付福利费80001800784014040 应交税金2200320454080010955 应付股利67006700 预提费用40004000 实收资本164000061700007810000 资本公积2700027000 盈余公积2100021000 本年利润4240042400 利润分配80008000 管理费用2485024850 制造费用1668816688 营业费用62506250 生产成本113952113952 主营业务收入204000204000 主营业务税金 及附加 61206120 合计241880024188007812510781251087575958757595 8 习习 题题 五五 略 略 习习 题题 六六 1 根据经济业务编制会计分录如下 1 借 制造费用25604 借 财务费用2100 管理费用1000贷 预提费用2100 贷 累计折旧35605 借 银行存款45000 2 借 管理费用200贷 其他应付款45000 贷 待摊费用200借 其他应付款7500 3 借 其他应付款1900贷 其他业务收入7500 贷 其他业务收入19006 借 其他应收款800 贷 财务费用800 2 根据会计分录登记相应的总分类账户 总分类账户 习习 题题 七七 1 根据以上经济业务编制会计分录如下 1 分配率 16688 2560 200 300 38 496 子产品 200 38 496 7699 2丑产品 300 38 496 11548 8 借 生产成本 子产品7699 2 丑产品11548 8 借方银行存款贷方 期初余额383400 5 45000 借方制造费用贷方 1 2560 借方管理费用贷方 11000 2200 借方财务费用贷方 42100 6800 借方累计折旧贷方 期初余额275000 13560 借方预提费用贷方 期初余额4000 42100 借方待摊费用贷方 期初余额16800 2200 借方其他应付款贷方 31900期初余额5000 57500 545000 借方其他业务收入贷方 31900 57500 借方其他应收款贷方 6800 9 贷 制造费用19248 2 生产成本 子产品 30000 25760 3606 4 7699 2 67065 6 丑产品 42000 11040 1545 6 11548 8 66134 4 借 库存商品 子产品67065 6 丑产品66134 4 贷 生产成本 子产品67065 6 丑产品66134 4 3 已销 子产品 60 20 950 76000 丑产品 50 10 1200 72000 借 主营业务成本 子产品76000 丑产品72000 贷 库存商品 子产品76000 丑产品72000 4 借 银行存款3500 贷 营业外收入3500 5 借 营业外支出900 贷 现金900 6 借 银行存款10000 贷 其他业务收入10000 7 借 营业外支出1500 贷 银行存款1500 8 主营业务收入 80 1200 60 1800 204000 或 72000 90000 24000 18000 其他业务收入 1900 7500 10000 19400 营业外收入 3500 管理费用 3000 5850 900 11000 560 1540 2000 1000 140 25990 财务费用 2100 800 1300 营业费用 1250 5000 6250 主营业务税金及附加 6120 营业外支出 900 1500 2400 主营业务成本 76000 72000 148000 利润总额 226900 190060 36840 应交所得税 36840 33 12157 2 借 所得税12157 2 贷 应交税金 应交所得税12157 2 9 借 主营业务收入204000 其他业务收入19400 营业外收入3500 贷 本年利润226900 借 本年利润202217 2 贷 管理费用25990 财务费用1300 营业费用6250 主营业务税金及附加6120 营业外支出2400 10 主营业务成本148000 所得税12157 2 10 借 利润分配 提取盈余公积金7000 贷 盈余公积7000 11 借 利润分配 应付股利20000 贷 应付股利20000 2 根据会计分录登记相应的总分类账户 总分类账户 借方生产成本贷方 119248 2133200 借方制造费用贷方 119248 借方主营业务成本贷方 3148000 9148000 借方库存商品贷方 2133200 3148000 借方银行存款贷方 期初余额3834000 71500 43500 6 10000 借方现金贷方 期初余额6000 5900 借方主营业务收入贷方 93500 借方其他业务收入贷方 919400 610000 借方营业外收入贷方 93500 43500 借方营业外支出贷方 5900 92400 71500 借方所得税贷方 812157 2 912157 2 借方应交税金贷方 期初余额2200 812157 2 借方管理费用贷方 925990 借方财务费用贷方 91300 借方营业费用贷方 96250 借方主营业务税金及附加贷方 96120 借方利润分配贷方 期初余额8000 107000 1120000 借方应付股利贷方 1120000 借方盈余公积贷方 107000 借方本年利润贷方 9190060期初余额42400 9226900 11 3 根据上述资料结清虚账户 结转实账户 结清虚账户 结转实账户 借方主营业务成本贷方 七 3148000 七 9148000 本期发生额148000本期发生额148000 借方主营业务税金及附加贷方 四 66120 七 96120 本期发生额6120本期发生额6120 借方营业外支出贷方 七 5900 七 92400 七 71500 本期发生额2400本期发生额2400 借方营业费用贷方 四 41250 七 96250 四 55000 本期发生额6250本期发生额6250 借方所得税贷方 七 812157 2 七 912157 2 本期发生额12157 2本期发生额12157 2 借方财务费用贷方 六 42100 六 6800 七 91300 本期发生额2100本期发生额2100 借方管理费用贷方 三 33000 七 925990 三 4 5850 三 6900 三 811000 三 91540 三 10560 三 12 2000 六 11000 六 2140 本期发生额25990本期发生额25990 借方营业外收入贷方 七 93500 七 43500 本期发生额3500本期发生额3500 借方主营业务收入贷方 七 9204000 四 1162000 四 3 42000 本期发生额204000本期发生额204000 借方其他业务收入贷方 七 9 19400六 3 1900 六 57500 七 610000 本期发生额19400本期发生额19400 借方银行存款贷方 期初余额383400一 5350000 一 1 500000二 3 7320 一 3300000 二 4120675 四 1189540 二 594200 四 212000 三 64900 六 545000 三 756000 七 4 3500四 3 600 七 610000 四 55000 七 71500 本期发生额1060040本期发生额640195 期未余额803245 借方现金贷方 期初余额6000二 23000 三 4 4150三 5 50 三 756000 三 756000 三 10850 三 111800 三 122000 四 4 1250 七 5900 本期发生额60150本期发生额65850 期未余额300 借方其他应收款贷方 期初余额12000二 4 10000 二 23000 六 6800 本期发生额3800本期发生额10000 期未余额5800 12 借方应收账款贷方 期初余额17600四 2 12000 四 349740 本期发生额49740本期发生额12000 期未余额55340 借方库存商品贷方 期初余额34000七 3148000 七 2133200 本期发生额133200本期发生额148000 期未余额19200 借方待摊费用贷方 期初余额16800六 2140 本期发生额0本期发生额140 期未余额16660 借方应交税金贷方 二 1 17425期初余额2200 二 31020 四 127540 二 513600 四 37140 四 66120 七 812157 2 本期发生额32045本期发生额52957 2 期未余额23112 2 借方应付股利贷方 期初余额6700 七 1120000 本期发生额0本期发生额20000 期未余额26700 借方短期借款贷方 期初余额30000 一 3300000 本期发生额0本期发生额300000 期未余额330000 借方长期借款贷方 一 5350000期初余额350000 本期发生额350000本期发生额0 期未余额0 借方应付账款贷方 二 4120675期初余额7500 二 1120675 本期发生额120675本期发生额120675 期未余额7500 借方应付工资贷方 三 756000 三 856000 本期发生额56000本期发生额56000 期未余额0 借方其他应付款贷方 六 31900期初余额5000 六 5 7500六 5 45000 本期发生额9400本期发生额45000 期未余额40600 借方应付福利费贷方 三 111800期初余额8000 三 9 7840 本期发生额1800本期发生额7840 期未余额14040 13 4 编制电达公司的结账后试算平衡表 电达公司结账后试算平衡表 20 年 3 月单位 元 账户名称 期末余额 借 方贷 方 现金300 银行存款803245 应收账款55340 其他应收款5800 借方预提费用贷方 期初余额4000 六 42100 本期发生额0本期发生额2100 期未余额6100 借方实收资本贷方 期初余额1640000 一 1500000 一 2100000 一 45500000 一 670000 本期发生额0本期发生额6170000 期未余额7810000 借方资本公积贷方 期初余额27000 本期发生额0本期发生额0 期未余额27000 借方盈余公积贷方 期初余额21000 七 107000 本期发生额0本期发生额7000 期未余额28000 借方本年利润贷方 七 9202217 2期初余额42400 七 9226900 本期发生额202217 2本期发生额226900 期未余额67082 8 借方利润分配贷方 期初余额8000 七 107000 七 1120000 本期发生额27000本期发生额0 期未余额35000 借方制造费用贷方 三 3 3000七 119248 三 550 三 64000 三 88200 三 91148 三 10 290 六 12560 本期发生额19248本期发生额19248 期未余额0 借方生产成本贷方 三 172000 七 2133200 三 836800 三 9 5152 七 119248 本期发生额133200本期发生额133200 期未余额0 14 原材料154550 低值易耗品2000 库存商品19200 待摊费用16660 固定资产7386000 无形资产100000 物资采购80600 累计折旧278560 短期借款330000 应付账款7500 其他应付款40600 应付福利费14040 应交税金23112 2 应付股利26700 预提费用6100 实收资本7810000 资本公积27000 盈余公积28000 本年利润67082 8 利润分配35000 合计86586958658695 5 根据上述资料编制电达公司 20 年 3 月份资产负债表和损益表 资产负债表 编制单位 电达公司20 年 3 月单位 元 资产期 末 数负债及所有者权益期 末 数 流动资产 流动负责 货币资金803545短期借款330000 应收账款55340应付账款7500 其他应收款5800其他应付款40600 存货175750应付福利费14040 待摊费用16660应交税金23112 2 流动资产合计1057095应付股利26700 预提费用6100 固定资产 流动负责合计448052 2 固定资产原价7386000 减 累计折旧278560所有者权益 固定资产净值7107440实收资本7810000 固定资产合计7107440资本公积27000 盈余公积28000 无形资产 未分配利润32082 8 无形资产100000所有者权益合计7897082 8 无形资产合计100000 15 物资采购80600 合计8345135合计8345135 损益表 编制单位 电达公司20 年 3 月单位 元 项目本月数 一 主营业务收入204000 减 主营业务成本148000 主营业务税金及附加6120 二 主营业务利润49880 加 其他业务利润19400 减 营业费用6250 管理费用25990 财务费用1300 三 营业利润35740 加