根据资料编制的会计分录.docx

目的：练习企业综合业务核算资料：某工业公司于20*8年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品甲产品，不考虑增值税）：1、收到投资人投入的现金6000元，银行存款500000元，新设备800000元。2、从银行借款200000元，期限3年，已存入银行。3、购入材料一批，价值50000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。4、赊购材料一批，价值20000元，材料验收入库。5、从银行存款中提取现金1000元备用。6、经理张三出差，预借差旅费5000元，付现金。7、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40000元，车间一般消耗领用材料5000元，企业行政管理部门领用2000元。8、以银行存款20000元偿付赊购材料款。9、销售甲产品，销货款100000元尚未收到。10、用银行存款35000元购置新设备一台。11、收到购货单位归还前欠甲产品货款100000元，存银行。12、计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资20000，车间管理人员工资3000元，企业行政管理人员工资8000元。13、计提本月固定资产折旧，其中：生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。14、经理张三报销差旅费3800，余款1200元退回现金。15、预提企业本月应负担的银行借款利息800元。16、月末，将本月制造费用11420元计入所生产甲产品的生产成本。17、公司本月生产的甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本74220元。18、销售甲产品，售价150000元，收到货款100000元存入银行，其余50000元尚未收到。19、用银行存款20000元支付产品广告费。20、计算应交纳的4500元销售税金。21、结转已销售甲产品的实际生产成本65000元。22、以现金支付违约罚款500元。23、将企业本期实现的销售收入结转入“本年利润”账户。24、将“主营业务成本”、“销售费用”、“营业税金及附加”、“管理费用”、“财务费用”和“营业外支出”等账户的发生额结转入“本年利润”账户。25、按规定税率25%，计算企业应缴纳的所得税。26、将所得税结转入“本年利润”账户。27、按企业本期实现净利润的10%，提取法定盈余公积金。28、企业将本期实现的净利润转入“利润分配未分配利润”账户。29、将“利润分配”账户下“提取盈余公积金”明细账户的余额，转入“利润分配未分配利润”明细账户。会计分录1借：库存现金 6000 银行存款 500000 固定资产 800000 贷：实收资本 13060002借：银行存款 200000 贷：长期借款 2000003借：原材料 50000 贷：银行存款 500004借：原材料 20000 贷：应付账款 200005借：库存现金-备用金 1000 贷：银行存款 10006借：其他应收款张三 5000 贷：库存现金 50007借：生产成本 40000 制造费用 5000 管理费用 2000 贷：原材料 470008借：应付账款 20000 贷：银行存款 200009借：应收账款 100000 贷：主营业务收入 10000010借：固定资产 35000 贷：银行存款 3500011借：银行存款 100000 贷：应收账款 10000012借：生产成本 20000 制造费用 3000 管理费用 8000 贷：应付职工薪酬 3100013借：制造费用 3000 管理费用 4200 贷：累计折旧 720014借：管理费用 3800 库存现金 1200 贷：其他应收款张三 500015借：财务费用 800 贷：应付利息 80016借：生产成本 11420 贷：制造费用 1142017借：库存商品甲产品 74220 贷：生产成本 7242018借：银行存款 100000 应收账款 50000 贷：主营业务收入 15000019借：销售费用 20000 贷：银行存款 2000020借：营业税金及附加 4500 贷：应交税费 450021借：主营业务成本 65000 贷：库存商品甲产品 6500022借：营业外支出罚款支出 500 贷：库存现金 50023借：主营业务收入 250000 贷：本年利润 25000024借：本年利润 108800 贷：主营业务成本 65000 销售费用 20000 营业税金及附加 4500 管理费用 18000 财务费用 800 营业外支出 50025借：所得税 35300 贷：应交税费应交所得税 3530026借：本年利润 35300 贷：所得税 3530027借：利润分配提取法定盈余公