货币资金审计程序A1.xls

货货币币资资金金进进一一步步审审计计程程序序表表 被审计单位名称 财务报表期间 工作底稿索引号 编制人 日期 复核人 日期 重重大大错错报报风风险险评评估估结结果果得出评估结果的理由 可索引至具体审计计划 实质性测试程序样本规模 选样方法 时间安排 审计目标 执行人及 日期 工作底稿 索引 余额存在完整性权利和义务 计价和分摊 分类和 可理解性 一一 现现金金 细细节节测测试试 1 核对现金日记账余额与总账数是否相符 2 复盘库存现金 获取库存现金盘点表及现 金追溯表 3 抽查大额现金收支 1 原始凭证具有合法的发票或单据 2 原始凭证的内容和金额与记帐凭证摘要核 对一致 3 付款有关凭证批准和签章完整 4 收款付款凭证与对应科目明细账的记录 一致 5 收付款凭证账务处理正确 4 抽查资产负债表日前后部分现金收支凭证 进行截止测试 如有跨期收支事项 作出记录 或作适当调整 货货币币资资金金进进一一步步审审计计程程序序表表 被审计单位名称 财务报表期间 工作底稿索引号 编制人 日期 复核人 日期 重重大大错错报报风风险险评评估估结结果果得出评估结果的理由 可索引至具体审计计划 实质性测试程序样本规模 选样方法 时间安排 审计目标 执行人及 日期 工作底稿 索引 余额存在完整性权利和义务 计价和分摊 分类和 可理解性 5 检查外币现金折算是否正确 是否与上年 一致 6 关注项目组讨论中确定的容易错报项目 并将现金审计中发现的错报及时与项目组其他 审计人员沟通 7 检查现金的披露是否恰当 二二 银银行行存存款款 一一 实实质质性性分分析析程程序序 1 根据被审单位融资政策等复核现金和银行 存款余额 2 根据平均银行存款余额复核利息收入 二二 细细节节测测试试 1 获取或编制银行存款明细表 复核加计数 是否正确 并与总账数核对是否相符 2 取得银行对账单及银行存款调节表 货货币币资资金金进进一一步步审审计计程程序序表表 被审计单位名称 财务报表期间 工作底稿索引号 编制人 日期 复核人 日期 重重大大错错报报风风险险评评估估结结果果得出评估结果的理由 可索引至具体审计计划 实质性测试程序样本规模 选样方法 时间安排 审计目标 执行人及 日期 工作底稿 索引 余额存在完整性权利和义务 计价和分摊 分类和 可理解性 1 复核 2 检查大额 长期未达账款的内容 原因 发生时间 会计处理等 分析未达帐与截止 测试相结合 3 对银行存款余额调节表进行测试 如抽取 大额支票存根和银行进账单 并核对至银行对 账单 关注期末大额的支票存根在当年度的入 账情况 4 查看定期存单原件 结合银行借款的审计 了解定期存单质押情况 3 向各开户银行发函询证 重要账户或有疑 问的账户应指派专人持函询证 对未回函或回 函金额不符的 应查明原因 作出记录或作适 当的调整 4 抽查资产负债表日前后部分银行存款收支 凭证进行截止测试 如有跨期收支事项 作出 记录或作适当调整 5 对于非记账本位币的银行存款 检查其采 用的折算汇率是否正确 货货币币资资金金进进一一步步审审计计程程序序表表 被审计单位名称 财务报表期间 工作底稿索引号 编制人 日期 复核人 日期 重重大大错错报报风风险险评评估估结结果果得出评估结果的理由 可索引至具体审计计划 实质性测试程序样本规模 选样方法 时间安排 审计目标 执行人及 日期 工作底稿 索引 余额存在完整性权利和义务 计价和分摊 分类和 可理解性 6 抽查大额银行存款收支 1 原始凭证具有合法的发票或单据 2 原始凭证的内容和金额与记帐凭证摘 要核对一致 3 收付款凭证与银行对账单 银行存款日 记账金额核对一致 4 收付款有关凭证批准和签章完整 5 收付款凭证与对应科目明细账的记录 一致 6 收付款凭证账务处理正确 7 检查一年以上定期存款或限定用途存款 质 押 法院冻结等 8 分析 判断项目组讨论时确定的重点审计 事项是否已经全部核实 9 检查银行存款的披露是否恰当 三三 其其他他货货币币资资金金 细细节节测测试试 货货币币资资金金进进一一步步审审计计程程序序表表 被审计单位名称 财务报表期间 工作底稿索引号 编制人 日期 复核人 日期 重重大大错错报报风风险险评评估估结结果果得出评估结果的理由 可索引至具体审计计划 实质性测试程序样本规模 选样方法 时间安排 审计目标 执行人及 日期 工作底稿 索引 余额存在完整性权利和义务 计价和分摊 分类和 可理解性 1 获取或编制其他货币资金明细表 复核加 计数是否正确 并与总账数核对是否相符 2 函证外埠存款 银行汇票存款 银行本票 存款账户 信用证存款账户等的报表日余额 3 抽查资产负债表日前后部分收支凭证进行 截止测试 如有跨期收支事项 作出记录或作 适当调整 4 抽查适量凭证 检查 1 其经济业务内容 2 有无适当的审批授权 3 核对相关帐户的进帐情况 5 对于非记账本位币的其他货币资金 检查 其采用的折算汇率是否正确 6 分析 判断项目组讨论时确定的重点审计 事项是否已经全部核实 7 检查其他货币资金披露是否恰当 货币资金审定表 被审计单位名称 财务报表期间 工作底稿索引号 编制人 日期 复核人 日期 项目期初数索引期末数索引 未未审审数数 现金 银行存款 其他货币资金 其他 调调整整数数 现金 银行存款 其他货币资金 其他 审审定定数数 现金 银行存款 其他货币资金 其他 审计结论 现金盘点核对表 被审计单位名称 财务报表期间 工作底稿索引号 编制人 日期 复核人 日期 清点实有现金核对及追溯纪录 货币面值张数原币金额本位币金额项 目金 额 1 报表日现金账面余额 加 报表日至盘点日的上一日累计收入数 100 00 减 报表日至盘点日的上一日累计支出数 50 00 2 盘点日的上一日现金账面余额 20 00 加 收入凭证未记账数 10 00 减 支出凭证未记账数 5 00 加 未做记账凭证的收入数 2 00 减 未做记账凭证的支出数 1 00 3 盘点日现金应实有数额 0 50 4 盘点日现金实有数额 0 20 5 差额 0 10 长款 0 05 短款 0 02 0 01 合 计 企业财务负责人 出 纳 审计说明 现金 银行存款 大额收支抽查表 被审计单位名称 财务报表期间 工作底稿索引号 编制人 日期 复核人 日期 凭 证 内 容测 试 内 容 附件描述 月日 凭证号摘 要对方科目收入金额1234 测试内容 审计说明 1 原始凭证具有合法的发票或单据 2 有授权批准 3 帐务处理恰当 4 与生产经营活动相关 现金 银行存款 收支截止日测试表 被审计单位名称 财务报表期间 工作底稿索引号 编制人 日期 复核人 日期 测 试 凭 证 内 容收 支 归 属 期 间 年月日凭证号摘 要借 方 金 额 贷 方 金 额 审 计 年 度 以 后 年 度 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 合 计 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 合 计 测试说明 银行存款余额明细核对表 被审计单位名称 财务报表期间 工作底稿索引号 编制人 日期 复核人 日期 开户银行帐号币种日记账金额对帐单余额 是否有 调节表 是否调 节相符 对帐单银行是 否盖章或函证 审计说明及调整分录 银 行 未 达 帐 检 查 表 被审计单位名称 财务报表期间 工作底稿索引号 编制人 日期 复核人 日期 索引号开户银行银行帐号 企业银行存款 帐面余额 银行对帐单未达银行存款帐未达 对帐单余额是否核对一致 详细原因 收入支出收入支出索引 审计说明 银 行 未 达 帐 检 查 表 被审计单位名称 财务报表期间 工作底稿索引号 编制人 日期 复核人 日期 索引