内控审计测试表.xls

内内部部控控制制审审计计测测试试表表 被审计单位 审计时间 被审计业务 循环 控制目标关键控制点失控风险点 主要控制措 施 存货管理 采购 1 比质比价采购买2 采购程序3 供应商选择 4 付款程序5 零星采购及紧急采购审批 储存 1 存货定额管理2 存货流转凭证与手续制度3 库房 财务 办事处商品账实核对4 仓库分类堆 放账 卡 物一致5 存货定期盘点 盘盈 盘亏 毁损及报废授权批准处理6 存货非正常处理损 失清理 领发 1 存货发出成本计价2 存货发出时 发货单上发 货人和收货人签字 材料出库单由保管人 领用人 签字 固定资产管理 购置 1 购置计划与审批2 增减变动记录 日常管理与核 算 1 查阅固定资产卡片与明细账 总账 实物账核 对2 定期盘点 维护保养 实地观察维护保养记录 设备运行情况 处置报废处置手续环节审查批准 采购业务 购买1 采购制度2 供应商选择程序 权责分离 选择供应商负责 现金支付人员和记账负责人权责 分离 招标超一定金额采购必须竞标方式进行 批准采购订单完整编号及批准 应付账款 1 采购订单副本转财务作为核对应计款项基础2 未记账的采购订单查明原因3 收货单与采购订单 发票相核对4 发票付款双重签字5 定期提交应 付账款账龄表 债权人统计表 供应商执行情况 销售业务 销售订单 1 客户信用额度设定2 授权批准商品价格 折扣 销售合同 授权批准 双方签字盖章 发货 1 根据销售合同填写销货单 填写送货单 仓库 填写产成品出库单 产成品明细账2 送货单客户 签字证明 应收账款 1 财务核对销货单 送货单 合同开据销货发票 入账2 定期应收账款账龄分析 销售部追踪逾期 应收款项 生产管理 生产计划 1 生产计划制订依据2 生产计划核准出具原料领 用单 领料 仓库发出申请材料 填写出库单 登记材料明细账 生产 1 根据生产记录 填写材料消耗单 人工工时单 机器工时单 能源消耗单经生产经理核准2 产 出产成品 填写产成品完工单经生产经理核准 成品入库 完工产成品办理入库 仓库填写产成品入库单 登 记产成品明细账 成本核算 1 成本核算项目的归集及费用分配2 成本差异分 析报告 研究开发 立项与研究 1 市场需求预测分析进行产品开发策划2 重大研 发项目经授权人确认 研发管理 研发人员激励制度及各项保密制度的制定 执行 审计工作底 稿 备注 内内部部控控制制审审计计测测试试表表 公公司司 内部控制审计所需文件资料清单 内部控制审计所需文件资料清单应在内部控制审计工作进场前发放至被审计单位 由其安排准备工作 一 存货 采购管理 1 采购和存货管理相关部门负责人及主要员工的岗位说明书 包括职责描述 权限 汇报关系等 2 有关采购业务流程和存货管理流程的书面政策 程序等相关文件 权限表 对各类交易审批金额和审批人的列表 采购程序 包括询价 招投标 合同评审 采购申请 审批 合同签订 退货和付款等规定 供应商选择 招标管理制度及流程 委托加工管理制度及流程 物料验收管理制度 存货盘点程序 各类存货进 出的程序 仓库保管规定 财产保险办法 存货减值准备提取程序 资本性支出 机器设备采购 流程 以上除提供制度文件外 请一份实际交易记录文件作为样本 在准备有关文件时 请 提供与特定一笔交易有关的全部相关文件 以便于我们进行有关穿行测试 如 采购 资本性支出 机器设备采购 采购 经营性支出 资本性支出 购买设备 预算成本费用预算 招标文件供应商合格名单 评标报告与供应商签订的框架协议 中标通知书零星采购部门负责人的批准 设备采购合同采购申请单 合同评审登记表询价结果记录 合同执行情况检查记录采购订单 采购合同 项目建议书 项目申请表验收单 合格供应商名录入库单 设备验收相关记录采购发票 关税完税凭证与供应商书面对账单 付款申请付款申请 相关会计凭证相关会计凭证 相关明细账相关明细账 存货 采购单 存货出入库单 质量检验单 交付清单 存货实物登记簿 仓库台账 相关会计凭证 供应商发票 存货账龄分析表 存货领用申请单 退料申请单 库存调拨单 存货盘点表 盘点报告 差异报告 09年末 2010年六月末 存货处置审批单 盘赢 盘亏 毁损 报废是否及时按规定审批处理 存货跌价准备报告 存货收 发 存月报表 二 销售管理 1 销售和市场管理相关部门负责人及主要员工的岗位说明书 包括职责描述 权限 汇报关系等 2 销售 市场管理的书面政策 程序等相关文件 市场计划管理 合同评审制度及管理流程 客户信用政策 销售提成政策 业务费管理制度 销售折扣 价格授权批准 应收账款管理制度 不限于催收账款 销售合同审批等规定 坏账准备计提程序 各办事处 销售后处存货管理制度 流程 备件管理制度 销售费用的管理制度 穿行测试 销售 客户信用额度 销售价格表 授权批准的 销售订单 销售合同 销货清单 发货单 产品出库单 产品退货单 产成品明细账 送货单 客户签字回执 销售发票 相关会计凭证和明细账 应收账款账龄分析表 应收账款催收记录 和客户书面对账单 三 生产管理 1 生产管理部门负责人及主要员工的岗位说明书 包括职责描述 权限 汇报关系等 2 生产管理的书面政策 程序等相关文件 生产计划制订程序 生产物料领用 产品入库管理程序 生产过程控制程序 包括材料消耗 生产人工工时记录 机器工时记录 能源消耗记录 产品完工单登记等 生产现场管理规定 成本核算管理制度 穿行测试 生产 生产计划 原材料领用单 仓库发出材料明细账 生产记录原始凭证 材料消耗单 生产工时 人工工时 能源消耗单 产品完工单 次品 残料登记和处置 产成品入库单 产成品明细账 生产成本核算 制造费用归集和分配 相关会计凭证和明细账 成本差异分析报告 四 研发管理 1 研发管理制度和规定的审批权限 程序 2 研发管理相关部门负责人和主要人员岗位责任制 研发项目管理制度 研发计划制订程序 研发费用管理定额及程序 研发成果评价 考核管理制度 穿行测试 研发 研发计划 研发项目可行性研究报告 研发项目立项申请批准 重大研发项目需经董事会或类似权力权构集体审议决策 研发项目进展情况登记 与合作单位签订的书面研究合同 研发验收和评审登记 研发专利成果申请 研究开发人员名册清单 与核心研发人员签订的书面保密协议 研发成果转化投入生产效率 五 固定资产管理 1 固定资产管理程序和流程 2 增减固定资产审批权限