企业会计准则会计科目.xls

顺序号编号会计科目名称 一 资产类 11001库存现金 21002银行存款 31003存放中央银行款项 41011存放同业 51012其他货币资金 61021结算备付金 71031存出保证金 81101交易性金融资产 91111买入返售金融资产 101121应收票据 111122应收账款 121123预付账款 131131应收股利 141132应收利息 151201应收代位追偿款 161211应收分保账款 171212应收分保合同准备金 181221其他应收款 191231坏账准备 201301贴现资产 211302拆出资金 221303贷款 231304贷款损失准备 241311代理兑付证券 251321代理业务资产 261401材料采购 271402在途物资 281403原材料 291404材料成本差异 301405库存商品 311406发出商品 321407商品进销差价 331408委托加工物资 341411周转材料 351421消耗性生物资产 361431贵金属 371441抵债资产 381451损余物资 391461融资租赁资产 401471存货跌价准备 411501持有至到期投资 421502持有至到期投资减值准备 431503可供出售金融资产 441511长期股权投资 451512长期股权投资减值准备 461521投资性房地产 471531长期应收款 481532未实现融资收益 491541存出资本保证金 501601固定资产 511602累计折旧 521603固定资产减值准备 531604在建工程 541605工程物资 551606固定资产清理 561611未担保余值 571621生产性生物资产 581622生产性生物资产累计折旧 591623公益性生物资产 601631油气资产 611632累计折耗 621701无形资产 631702累计摊销 641703无形资产减值准备 651711商誉 661801长期待摊费用 671811递延所得税资产 681821独立账户资产 691901待处理财产损溢 二二 负负债债类类 702001短期借款 712002存入保证金 722003拆入资金 732004向中央银行借款 742011吸收存款 752012同业存放 762021贴现负债 772101交易性金融负债 782111卖出回购金融资产款 792201应付票据 802202应付账款 812203预收账款 822211应付职工薪酬 832221应交税费 842231应付利息 852232应付股利 862241其他应付款 872251应付保单红利 882261应付分保账款 892311代理买卖证券款 902312代理承销证券款 912313代理兑付证券款 922314代理业务负债 932401递延收益 942501长期借款 952502应付债券 962601未到期责任准备金 972602保险责任准备金 982611保户储金 992621独立账户负债 1002701长期应付款 1012702未确认融资费用 1022711专项应付款 1032801预计负债 1042901递延所得税负债 三三 共共同同类类 1053001清算资金往来 1063002货币兑换 1073101衍生工具 1083201套期工具 1093202被套期项目 四四 所所有有者者权权益益类类 1104001实收资本 1114002资本公积 1124101盈余公积 1134102一般风险准备 1144103本年利润 1154104利润分配 1164201库存股 五五 成成本本类类 1175001生产成本 1185101制造费用 1195201劳务成本 1205301研发支出 1215401工程施工 1225402工程结算 1235403机械作业 六六 损损益益类类 1246001主营业务收入 1256011利息收入 1266021手续费及佣金收入 1276031保费收入 1286041租赁收入 1296051其他业务收入 1306061汇兑损益 1316101公允价值变动损益 1326111投资收益 1336201摊回保险责任准备金 1346202摊回赔付支出 1356203摊回分保费用 1366301营业外收入 1376401主营业务成本 1386402其他业务成本 1396403营业税金及附加 1406411利息支出 1416421手续费及佣金支出 1426501提取未到期责任准备金 1436502提取保险责任准备金 1446511赔付支出 1456521保单红利支出 1466531退保金 1476541分出保费 1486542分保费用 1496601销售费用 1506602管理费用 1516603财务费用 1526604勘探费用 1536701资产减值损失 1546711营业外支出 1556801所得税费用 1566901以前年度损益调整 顺序号编号会计科目名称 一 资产类 11001库存现金 21002银行存款 31003存放中央银行款项 41011存放同业 51012其他货币资金 61021结算备付金 71031存出保证金 81101交易性金融资产 91111买入返售金融资产 101121应收票据 111122应收账款 121123预付账款 131131应收股利 141132应收利息 151201应收代位追偿款 161211应收分保账款 171212应收分保合同准备金 181221其他应收款 191231坏账准备 201301贴现资产 211302拆出资金 221303贷款 231304贷款损失准备 241311代理兑付证券 251321代理业务资产 261401材料采购 271402在途物资 281403原材料 291404材料成本差异 301405库存商品 311406发出商品 321407商品进销差价 331408委托加工物资 341411周转材料 351421消耗性生物资产 361431贵金属 371441抵债资产 381451损余物资 391461融资租赁资产 401471存货跌价准备 411501持有至到期投资 421502持有至到期投资减值准备 431503可供出售金融资产 441511长期股权投资 451512长期股权投资减值准备 461521投资性房地产 471531长期应收款 481532未实现融资收益 491541存出资本保证金 501601固定资产 511602累计折旧 521603固定资产减值准备 531604在建工程 541605工程物资 551606固定资产清理 561611未担保余值 571621生产性生物资产 581622生产性生物资产累计折旧 591623公益性生物资产 601631油气资产 611632累计折耗 621701无形资产 631702累计摊销 641703无形资产减值准备 651711商誉 661801长期待摊费用 671811递延所得税资产 681821独立账户资产 691901待处理财产损溢 二二 负负债债类类 702001短期借款 712002存入保证金 722003拆入资金 732004向中央银行借款 742011吸收存款 752012同业存放 762021贴现负债 772101交易性金融负债 782111卖出回购金融资产款 792201应付票据 802202应付账款 812203预收账款 822211应付职工薪酬 832221应交税费 842231应付利息 852232应付股利 862241其他应付款 872251应付保单红利 882261应付分保账款 892311代理买卖证券款 902312代理承销证券款 912313代理兑付证券款 922314代理业务负债 932401递延收益 942501长期借款 952502应付债券 962601未到期责任准备金 972602保险责任准备金 982611保户储金 992621独立账户负债 1002701长期应付款 1012702未确认融资费用 1022711专项应付款 1032801预计负债 1042901递延所得税负债 三三 共共同同类类 1053001清算资金往来 1063002货币兑换 1073101衍生工具 1083201套期工具 1093202被套期项目 四四 所所有有者者权权益益类类 1104001实收资本 1114002资本公积 1124101盈余公积 1134102一般风险准备 1144103本年利润 1154104利润分配 1164201库存股 五五 成成本本类类 1175001生产成本 1185101制造费用 1195201劳务成本 1205301研发支出 1215401工程施工 1225402工程结算 1235403机械作业 六六 损损益益类类 1246001主营业务收入 1256011利息收入 1266021手续费及佣金收入 1276031保费收入 1286041租赁收入 1296051其他业务收入 1306061汇兑损益 1316101公允价值变动损益 1326111投资收益 1336201摊回保险责任准备金 1346202摊回赔付支出 1356203摊回分保费用 1366301营业外收入 1376401主营业务成本 1386402其他业务成本 1396403营业税金及附加 1406411利息支出 1416421手续费及