融资租赁企业会计科目设置.xls

中智信 Page 1 科目名称 现金融资租赁专用科目 银行存款可删除科目 渤海银行天津马场道支行0183增加科目 渤海银行北京分行营业部0262 浦发银行北京富丰路支行0072 建设银行北京西永乐支行2822 广发银行北京分行营业部0010 中信银行北京北苑支行0291 中信银行北京八里庄支行0173 交通银行北京中关村园区支行8217 交通银行北京中关村园区支行资本金账户2280 中信银行北京北苑支行保证金账户0565 其他货币资金 外埠存款 银行本票 银行汇票 银行承兑保证金 保函保证金 国内信用证保证金 存出投资款 短期投资 股票 债券 基金 其他 短期投资跌价准备 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 应收融资租赁款 未实现融资租赁收益 备抵科目 坏账准备金 备抵科目 应收融资租赁收益 其他应收款 个人 往来款 员工借款 单位 往来款 保证金 押金 坏账准备 预付账款 应收补贴款 物资采购 原材料 包装物 低值易耗品 材料成本差异 自制半成品 库存商品 商品进销差价 委托加工物资 委托代销商品 受托代销商品 中智信 Page 2 存货跌价准备 分期收款发出商品 待摊费用 长期股权投资 股票投资 其他股权投资 长期债权投资 债券投资 其他债权投资 一年以上应收融资租赁款长期应收款 未实现融资租赁收益 备抵科目 坏账准备金 备抵科目 长期投资减值准备 委托贷款 本金 利息 减值准备 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 工程物资 专用材料 专用设备 预付大型设备款 为生产准备的工具及器具 在建工程 在建工程减值准备 固定资产清理 融资租赁资产 待转融资租赁资产 备抵科目 无形资产 无形资产减值准备 未确认融资费用 长期待摊费用 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 待处理固定资产损溢 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 代销商品款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 应交增值税 进项税额 已交税金 转出未交增值税 减免税款 销项税额 出口退税 进项税额转出 出口抵减内销产品应纳税额 转出多交增值税 未交增值税 中智信 Page 3 应交营业税 应交消费税 应交资源税 应交所得税 应交土地增值税 应交城市维护建设税 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税 其他应交款 教育费附加 印花税 残保金 其他应付款 个人 往来款 押金 单位 往来款 保证金 押金 社会保险费 基本养老保险 基本养老保险 单位 基本养老保险 个人 基本医疗保险 基本医疗保险 单位 基本医疗保险 个人 失业保险 失业保险 单位 失业保险 个人 工伤保险 生育保险 住房公积金 住房公积金 单位 住房公积金 个人 预提费用 预计负债 长期借款 融资租赁保证金 应付债券 债券面值 债券溢价 债券折价 应计利息 长期应付款 专项应付款 递延税款 实收资本 或股本 已归还投资 资本公积 资本 或股本 溢价 接受捐赠非现金资产准备 接受现金捐赠 股权投资准备 拨款转入 中智信 Page 4 外币资本折算差额 其他资本公积 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 法定公益金 储备基金 企业发展基金 利润归还投资 本年利润 利润分配 其他转入 提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取储备基金 提取企业发展基金 提取职工奖励及福利基金 利润归还投资 应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本 或股本 的普通股股利 未分配利润 生产成本 基本生产成本 辅助生产成本 制造费用 劳务成本 主营业务收入 融资租赁收益 手续费收入 咨询服务 其他业务收入 投资收益 补贴收入 营业外收入 主营业务成本抵扣事项 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 以前年度损益调整 费用类 Page 5 营业费用 人力资源费用 工薪 工资 福利费 商业保险 活动经费 其他福利费 社保 养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 住房公积金 社保代理费 行政费用 房租 宿舍租金 通讯费 固定电话 网络费 手机费 办公费 办公用品 办公耗材 报刊杂志费 低值易耗品 办公费 邮寄费 车辆费 加油费 过路过桥费 停车费 租赁车辆 修理费 电脑 业务费用 交通费 差旅费 在途交通费 出差期间市内交通费 住宿费 招待费 业务招待费 投标费 投标费 标书制作 市场费用 宣传费 设计制作费 市场活动费 展会 资产持有费 固定资产折旧 管理费用 人力资源费用 工薪 费用类 Page 6 工资 福利费 商业保险 其他福利费 社保 养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 住房公积金 社保代理费 行政费用 房租 办公室及注册地房租 宿舍房租 物业费 办公室及注册地物业费 水电费 办公室及注册地电费 通讯费 固定电话 网络费 手机费 办公费 办公用品 办公耗材 报刊杂志费 低值易耗品 办公费 邮寄费 花草租赁 保安保洁费 车辆费 维修费 加油费 租赁车辆费 修理费 办公设备 业务费用 交通费 差旅费 在途