中国##股份公司项目财务会计工作标准化建设验收表〔201.xls

中中国国 股股份份公公司司项项目目财财务务会会计计工工作作标标准准化化建建设设验验收收表表 序序 号号 内内 容容验验收收检检查查重重点点依依据据 标标准准 基基本本 分分 扣扣分分依依据据扣扣分分 实实际际得得 分分 300300 一一财财务务与与会会计计管管理理制制度度 公公司司级级 50500 0 1工程项目经济管理制度 是否建立制度 总部与项目部管理权限 与责任划分 主要经济指标制定的原则 和程序 经济责任落实的保障措施 经 济责任考核与奖罚规定等主要内容是否 完善 是否有效执行 集团公司 工程项目管理简章 集团 公司 工程项目审计规定 5 5 1 未建立制度 扣3分 2 制度的主要内容不完善 不具体 不合要求 每项扣0 7分 共3分 3 制度未执行 扣2分 未严格执行 扣1分 2工程项目财务管理制度 是否建立制度 总部与项目部财务管理 权限与职责划分 资金及资产管理 收 入与成本费用控制 会计核算与信息 预算管理等是否完善并符合集团公司财 务管理制度 是否有效实施 集团公司 资本与财务管理办法 集团公司 货币资金会计控制管理办法 1313 1 未建立制度 扣8分 2 制度的主要内容不完善 不具体 不合要求 每项扣1 5分 共8分 3 制度未执行 扣5分 未严格执行 扣3分 3 工程项目人工成本 薪酬 管理 制度 是否建立制度 工资薪金总额控制 工 资薪金标准 薪酬的计算依据及发放方 式 薪酬的考核及审批程序等主要内容 是否完善并符合集团公司规定 制度是 否有效实施 集团公司 工资总额同绩效挂钩考核办 法 5 5 1 未建立制度 扣3分 2 制度的主要内容不完善 不具体 不合要求 每项扣0 7分 共3分 3 制度未执行 扣2分 未严格执行 扣1分 4物资管理 集中采购制度 是否建立制度 物资采购的职责及权限 划分 物资集中采购的范围界定 物资 采购的审批与执行程序 物资采购招标 规定 材料物资保管等主要内容是否符 合规定 是否有效执行 集团公司 物资集中采购管理办法 集团公司 采购与付款会计控制管理办 5 5 1 未建立制度 扣3分 2 制度的主要内容不完善 不具体 不合要求 每项扣0 6分 共3分 3 制度未执行 扣2分 未严格执行 扣1分 5工程项目分包管理制度 是否建立制度 工程分包内容与范围 分包商的资格管理与工程分包价格确定 工程分包的审批程序 分包合同执行 与管理 分包款的结算与审计等主要内 容是否符合集团公司规定 是否有效实 施 集团公司 分包工程会计控制管理办法 集团公司 工程分包管理办法 5 5 1 未建立制度 扣3分 2 制度的主要内容不完善 不具体 不合要求 每项扣0 6分 共3分 3 制度未执行 扣2分 未严格执行 扣1分 6固定资产管理制度 是否建立制度 固定资产的购置申请审 批程序 内部调拨程序 固定资产日常 管理 固定资产维修 固定资产处置等 主要内容是否符合集团公司规定 是否 有效实施 集团公司 资产管理办法 1212 1 未建立制度 扣8分 2 制度的主要内容不完善 不具体 不合要求 每项扣1 5分 共8分 3 制度未执行 扣4分 未严格执行 扣2分 7 工程项目经济效益审计 考核制 度 是否建立制度 审计的各项内容 审计 实施程序 审计结果的整改 经济责任 的考核与落实等主要内容是否符合集团 公司要求 是否有效实施 集团公司 工程项目审计规定 5 5 1 未建立制度 扣3分 2 制度的主要内容不完善 不具体 不合要求 每项扣0 7分 共3分 3 制度未执行 扣2分 未严格执行 扣1分 二二 财财务务与与会会计计管管理理制制度度 项项目目部部级级 2626 8项目财务收支审批制度 是否建立制度 收入支出的职责界定 收支的计算确认及审批规定 财务收支 计划的编制与审批等主要内容是否符合 相关规定 是否有效执行 集团公司 资本与财务管理办法 所 在公司有关制度 9 1 未建立制度 扣6分 2 制度主要内容不完善 不具体 不合规定 每项扣1 5分 共6分 3 制度未执行 扣3分 未严格执行 扣2分 9项目成本费用管理办法 是否建立制度 成本费用管理责任划分 成本费用目标设置 成本费用控制内 容及审批程序 成本费用分析等主要内 容是否符合相关规定 是否得到有效执 行 集团公司 成本费用会计控制管理办法 所在公司有关制度 9 1 未建立制度 扣6分 2 制度主要内容不完善 不具体 不合规定 每项扣1 5分 共6分 3 制度未执行 扣3分 未严格执行 扣2分 10物资 材料 管理办法 是否建立物资 材料 管理制度 物资 采购范围及职责划分 物资采购审批与 执行流程 物资供应商及价格确定 物 资收发存管理 物资处置等主要内容是 否符合相关规定 是否得到有效执行 集团公司 采购与付款会计控制管理办 所在公司有关制度 4 1 未建立制度 扣2分 2 制度主要内容不完善 不具体 不合规定 每项扣0 4分 共2分 3 制度未执行 扣2分 未严格执行 扣1分 11分包工程管理办法 是否建立制度 分包价格确定 分包合 同会签审批程序 分包合同执行与管理 分包工程的风险保障 分包款的支付 等主要内容是否符合相关规定 是否有 效执行 集团公司 分包工程会计控制管理办法 所在公司有关制度 4 1 未建立制度 扣2分 2 制度主要内容不完善 不具体 不合规定 每项扣0 4分 共2分 3 制度未执行 扣2分 未严格执行 扣1分 5工程项目分包管理制度 是否建立制度 工程分包内容与范围 分包商的资格管理与工程分包价格确定 工程分包的审批程序 分包合同执行 与管理 分包款的结算与审计等主要内 容是否符合集团公司规定 是否有效实 施 集团公司 分包工程会计控制管理办法 集团公司 工程分包管理办法 5 5 三三财财务务管管理理与与成成本本控控制制1651650 0 12成本管理体制建设 是否建立成本责任制对成本费用实施归 口管理 是否进行考核兑现 集团公司 资本与财务管理暂行办法 所在公司有关制度 1515 1 未建立项目成本责任制 明确项目各项目标成本和责任人的 扣5分 2 未按定额和预算或者其他合理方法测算目标成本 目标成本设定不合理 的 扣5分 3 未进行责任成本进行考核 对责任人兑现奖罚的 扣5分 13人工费用控制 是否设定人工费用控制目标 是否针对 项目实际情况 依据所在公司有关规定 和预控目标 采取计件 承包等方式对 人工成本实施控制 是否进行考核 提 高劳动效率 企业会计准则 财政部 关于加强 企业职工福利财务管理的通知 集团 公司 资本与财务管理暂行办法 成本费用会计控制与管理办法 所在 公司有关制度 1414 1 未制定项目及年度人工成本控制目标的 扣3分 2 未有效实施有关措施提高劳动生产率的 扣2分 3 劳务分包费用标准不符合成本降低原则的 共2分 4 未签订劳务合同或者合同未经会签的 共2分 5 未按照规定对员工 作业班组组进行考核兑现的 扣3分 6 未按规定对劳务分包进行考核结算的 扣2分 14材料费控制 材料成本责任主体是否明确 材料采购 的范围是否符合规定 材料领用手续是 否齐全 甲供材管理是否规范 多余及 废旧材料处理是否符合规定 集团公司 成本费用会计控制管理办法 所在公司有关制度 2828 1 未按合同要求明确各种材料责任主体的 扣3分 2 未按规定制定采购计划 并经工程技术部门签字 盲目采购的 每笔扣 1分 共3分 3 应集中采购而未集中采购的 每笔扣1分 共4分 可出现负分 4 材料付款手续不完备的 每笔扣1分 共3分 5 材料领用人未经领用单位书面授权的 每例扣2分 共4分 6 材料领用签字手续不全的 每笔扣1分 共3分 7 材料领用超过预算或者定额的 扣3分 8 领用材料未注明用途影响材料费用核算的 每笔扣1分 共3分 9 剩余材料 废旧材料未按规定处理的 每次扣2分 共2分 可出现负分 15机械使用费控制 使用设备是否签订责任书或合同 是否 做好台班记录 是否分清成本责任 是 否按规定进行维修保养 集团公司 成本费用会计控制管理办法 所在公司有关制度 1616 1 长期租入机械设备入场前未签订合同 明确双方权责的 每例扣1分 共4分 2 未对机械设备使用进出场及使用台班情况进行登记 每例扣1分 共3分 3 机械使用费支付未提供台班记录 未经有关部门会签的 每笔扣1分 共3分 可出现负分 4 大型机械 砼搅拌站未单独核算 成本责任不清的 扣3分 5 未按规定进行设备的修理 维护 保养的 扣3分 16分包成本 分包业务 分包方 合同价格确定是否 符合规定 是否按主合同要求提供履约 和质量保函 是否按规定办理价款支付 集团公司 工程分包管理办法 集团 公司 分包工程会计控制管理办法 所在公司有关制度 3535 1 分包业务范围不符合规定的 扣2分 2 分包商资质不符合公司规定的 扣2分 3 分包价格不符合招投标及公开询价等市场竞争方式的 每例扣1 5分 共3分 4 未签订分包合同 或者分包合同未经会审签字的 每例扣2分 共4分 可出现负分 5 未按主合同相应要求提交分包业务履约 质量保证担保的 扣4分 6 工程进度款支付未提交进度统计资料 并经工程 预算 质量 财务等 部门会签的 每笔扣1 5分 共3分 7 工程款累计支付进度超过工程累计进度的 每例扣1 5分 共3分 可出 现负分 8 工程分包款累计支付进度超过发包方主合同累计进度的 每例扣1 5分 共3分 可出现负分 9 支付分包款未扣除垫付分包方水电费 材料费 罚款 租赁费等费用的 扣3分 10 分包款收款方与合同方不一致 未取得有关授权的 每笔扣1 5分 共 3分 可出现负分 11 未经竣工结算审计支付工程分包结算款 或者结算审计前工程分包款 预留金额低于预计金额的15 的 扣3分 共3分 可出现负分 12 未按主合同要求 扣除分包工程质保金的 每例扣4分 共2分 可出 现负分 17制造费用 各项费用开支是否符合规定 是否履行 审批程序 集团公司 资本与财务管理暂行办法 集团公司 成本费用会计控制管理办 法 所在公司有关制度 2525 1 未按规定报销差旅费 费用超过标准的 每笔扣1分 共5分 2 购买特殊办公器材未履行报批手续的 每例扣2分 共6分 3 重大业务应酬费或者超过预算或年度核定指标的业务应酬费未实行一事 一批的 每笔扣2分 共6分 可出现负分 3 未按规定范围和审批程序支用安全生产费用的 每笔扣1 5分 共3分 15机械使用费控制 使用设备是否签订责任书或合同 是否 做好台班记录 是否分清成本责任 是 否按规定进行维修保养 集团公司 成本费用会计控制管理办法 所在公司有关制度 1616 4 固定资产大修理未列入公司年度计划 或未报批的 每例扣1分 共2分 5 资产租赁未签订合同的 每例扣1 5分 共3分 18项目成本分析 是否进行成本分析 指标和内容是否完 整 是否采取成本控制措施 集团公司 资本与财务管理暂行办法 所在公司有关制度 1212 1 成本分析活动每年少于2次的 扣3分 2 成本分析内容不完整的 扣3分 3 未结合预算或者定额进行对比分析的 扣3分 4 未根据成本分析结果 采取合理措施 控制成本的 扣3分 19项目财务决算与总结 是否落实决算责任 是否按要求办理决 算 是否进行财务总结 工程项目管理简章 所在公司有关制度 2020 1 财务人员在工程项目结算前未向负责决算的部门提供成本发生 甲供材 料情况的 扣2分 2 需要财务人员提供有关资料而未及时提供影响工程决算进度的 扣2分 3 工程决算后未及时进行账务处理的 扣2分 4 未及时提供分包有关往来数据影响分包决算的 扣2分 5 项目总包决算完未及时办理分包决算的 扣2分 6 未按规定对分包利用材料进行价差结算的 扣3分 7 分包工程最终结算早于发包方主合同最终结算的 固定总价合同除外 扣2分 8 分包工程最终结算前未进行送审的 扣2分 9 工程竣工结算完成后2个月内未进行项目财务分析总结的 扣3分 四项项目目预预算算管管理理44440 0 20预算管理的组织是否健全 是否有效运行集团公司 企业预算管理办法 4 4 1 负责项目预算管理的组织机构不健全 扣2分 2 项目预算管理职能部门未有效运行的 扣2分 21预算编制 是否层层编制 是否以业务预算为基础 预算依据是否充分 是否与企业战略 相协调 集团公司 企业预算管理办法 6 6 1 没有按时上报年度预算预报表的 扣2分 2 项目预算编制基础缺乏依据的 扣2分 17制造费用 各项费用开支是否符合规定 是否履行 审批程序 集团公司 资本与财务管理暂行办法 集团公司 成本费用会计控制管理办 法 所在公司有关制度 2525 3 项目预算不具体 未细化分解的 扣2分 22预算审批是否符合有关规定 公司章程 集团公司 企业预算管 理办法 3 3项目预算未履行审批的 扣3分 23预算的执行 是否建立相应的信息系统对预算执行情 况进行监督 是否定期进行分析 集团公司 企业预算管理办法 1010 1 未对预算执行进行有效监督 预警 扣2分 2 企业的核算没有与预算对接 未反映业务预算执行情况的 扣2分 3 预算缺乏刚性 随意调整或不按预算控制的 扣2分 4 未对预算执行进行分析 采取有效措施的 扣2分 5 未对预算执行进行总结 持续优化预算管理工作的 扣2分 24财务信息的反馈与利用 财务信息是否与预算一致 是否及时反 馈相关部门进行预警 是否有效利用 进行分析与控制 集团公司 企业预算管理办法 1212 1 数据不能反映预算执行真实情况的 弄虚作假 财务与预算数据不一致 的 扣4分 2 财务部门未及时将有关财务信息反馈给业务部门 并进行预警的 扣3 分 3 各相关部门未利用相关数据 进行分析并采取有效控制的措施的 扣2 分 4 未及时 准确上报项目财务信息的 扣3分 25预算的调整是否及时 理由是否充分集团公司 企业预算管理办法 4 4 1 预算的调整 审批 上报不及时的 每次扣2分 2 调整后 预算执行主要指标误差仍超出15 以上 扣2分 26预算考核 是否按预算完成情况对各预算单位实施 考核并奖惩 集团公司 企业预算管理办法 5 5预算未与项目业绩考核指标衔接 未能起管理 考核作用的 扣5分 五项项目目资资金金风风险险管管理理15150 27资金风险管理 合同签订前是否实施资金风险评估 执 行过程中是否采取有效措施规避资金风 险 集团