《铺架项目成本核算办法》(讨论稿) 14 425 (修改稿)6.doc

铺架项目成本核算办法第一章 总 则为提升铺架项目部责任成本管控水平，降低工程成本，理顺铺架项目与铺架公司、工程公司之间的经济关系，结合中铁十二局集团三公司责任成本管理实施办法铺架设备内部租赁管理办法及相关会议纪要精神，特制定本办法。第二章 责任预算的编制1、铺架项目成本测算程序、责任预算的编制、调整等相关细则参照中铁十二局集团三公司责任成本管理实施办法执行。2、成本管理中心依据工程公司成立的“铺架项目领导小组”对铺轨、架梁项目工作接口的职责分工，编制各方的责任预算，厘清经济关系。3、铺架项目部租用铺架公司各类设备应上交的折旧费、大修费、铺架公司管理费，参照公司设备部2013148号文件铺架设备内部租赁管理办法、铺架设备内部租赁办法补充规定、财务部201476号文件代扣代交资金管理办法和本办法执行，铺架公司管理费为折旧费、大修费总额的3%各类设备原值不同，为便于测算以及铺架公司和项目之间费用计算，统一按折旧、大修总额计算。设备部原办法按折旧费、大修费的3%的计取，所有设备100%出租，收取管理费总额为157万。4、按工程量收费的铺架公司设备退租时，实际完成工程量若未能达到本办法中规定的保底工程量，仍按保底工程量计算折旧费、大修费，以保证公司购置设备的投入在合理年限内收回。保底工程量的计算时间为租赁时间扣减一个月，项目未能完成保底工程量产生的费用差额列项目责任亏损。 5、按时间收取费用的设备，允许使用单位报停；按量收取费用的设备，不允许报停。预计现场连续停工2个月以上的设备，使用单位以书面形式办理报停手续，报停手续由铺架公司设备负责人签字并经设备部备案后方可以可作为减收费用及调整测算的依据。下场闲置设备由铺架公司负责看管，公司不收取折旧费。6、外部劳务单价的确定参照上场成本预控单价执行；需租用外部设备的，应严格按照上场纪要确定外租设备的数量、规格型号及租用时间，测算的外租设备费用由项目部包干统筹使用。 7、铺架项目部租用铺架公司各类设备的经修费、燃油动力费、人工费和设备调遣及其他有关经济事项所需费用，参照第三章租赁租赁内部设备费用成本核算执行。经修费由铺架项目部平衡其它设备后统筹使用。8、不论铺架公司和铺架项1、增加一款对设备转场的费用核算模式，设备在转场交接过程中发生的各类成本，对于固定费用部分包干，可变费用随行就市。2、铺架公司管理的设备由其自行组织拆、装、运等工序，费用标准由公司来确定，不再与跟项目部谈费用。否则每笔费用都要项目认可，效率低，也不具备可操作性。因为不是完全的市场经济，不论费用合不合适，铺架公司必须还得干。所以公司层面制定出各种费用开支的标准，项目部按照费用标准与铺架公司签订合同，测算时按此标准列销。3、铺架公司反映设备转场、整备设备过程中，现行办法的规定，效率低下，扯皮严重，且费用实际上也没省下多少，还造成了设备不同程度的损害。目职责和经济关系如何划分，各方均应按效率优先和组合成本最低的原则配合好各项工作。项目结束后若不存在交接程序的项目部，可由使用单位（项目部）自行组织转场，铺架公司负责监督。若存在项目交接的，则拆解、转场、安装、调试等工作必须由铺架公司组织施工，费用参照本办法所列转场费用标准执行，由铺架公司包干使用。本办法中未列出的项目，由设备使用单位与铺架公司协商费用标准并签订合同，成本测算时参照签订合同进行测算。9、设备下场前，铺架项目应保证设备在完好状态归还铺架公司，否则增加的设备整备费用由铺架项目承担。铺架公司对设备整备后交至铺架项目部，若因整备不到位出现的故障，项目部增加经修费转扣铺架公司承担。10、本办法中未能明确的测算指标，应采取参考相关定额、咨询同行业单位和项目部现场考核相结合的办法进行测算。各项费用的测算原则上优先实行费用总额包干制，避免采取后期调整实报实销制。施工中采取新工艺、工序优化整合等新增项目的单价或原核定偏颇较大的单价，铺架项目部应将现场核算资料及时报公司成本中心补充、修订。 第三章 租赁租赁内部设备成本核算费用核算一、客运专线900吨箱梁1、机械设备折旧费、大修费、经修费机械设备折旧费、大修费按量收取，铺架公司管理费按租用时间收取，经修费按实际完成的工作量核定。下表各种标准已考虑了机械设备新旧、配置因素、规格差异、不同时间作业和路面状况及坡度因素。 客专架运梁设备折旧费、大修费、经修费计提标准2、设备燃油动力费按完成单位工作量及根据现场油料实际价格核定所需费用，详见下表。燃油、电力消耗指标序号费用类别单位消耗指标备注1柴油Kg/片公里401、不足3公里按3公里计。2、油耗包括运梁、架梁。2电费Kwh/片300提梁机移梁；已含电损3、设备转场拆拼、电气系统调试费按相应次数和标准计算，由铺架公司包干使用，详见下表。设备进场拼拆、调试及其它费标准有些标准可能偏高序号费用类别单位费用标准备 注1提运架设备拼装、调试、拆解费元/套次350000包括设备卸车、拼装、拆解、装车过程的机械使用费、包装材料费提运架（跨墩）拼装、调试拆解费元/套次6500002架桥机二次拼装、拆解元/套次50000提梁机配合；不含劳务3拼装调试费元/套次150000提、运、架；不含更换电气配件费用4拼、拆人工费250000提、运、架；含劳保、差旅费；项目提供住房5设备探伤40000提、运、架6设备取证100000提梁机、架桥机首次取证4、设备及附属配件、机具转场运输费设备及附属配件、机具转场运输按核定重量、运输距离和当时市场运价确定，参考重量详见下表。设备及附属配件转场参考重量表序号设备类型单位核定重量备注1900T架桥机组套750t（1套）包括配件2运梁车套280t（1套）包括配件3提梁机套900t（1套）包括配件二、铁路T梁运输、架设1、铁路TJ165型架桥机（1）机械设备折旧费、大修费、经修费机械设备折旧费、大修费按量收取，铺架公司管理费按租用时间收取，经修费按实际完成的工作量核定。下表标准中已考虑了机械设备新旧、配置因素、规格差异、不同时间作业和路面状况及坡度因素。铁路TJ165桥机折旧费、大修费、经修费计提标准注：因购置机车、运梁车原值不同，折旧、大修均不同，测算时应注意核对机车编号。（2）设备燃油动力费按完成单位工作量及根据现场油料实际价格核定所需费用，各油耗指标综合考虑牵引运用燃油消耗量、空转燃油消耗量、制动燃油消耗量，具体详见下表。TJ165桥机单位工作量燃油、材料费消耗指标序号梁 型费用类别单位消耗指标备注11632米梁型柴油Kg/单线孔1202号车自换装架处至桥机运距在5km内；含桥面轨排铺设；含换装架耗油油耗Kg/双线孔24021632米梁型焊接材料元/单线孔90仅包括焊条材料费，不含钢板焊接材料元/双线孔270其它辅助材料元/单线孔80方木支撑、钢凳、锚栓孔灌浆机具、墩顶移梁轨道等材料3拖车运梁柴油Kg/片3820公里以内4炮车运梁柴油Kg/片5015公里以内5拖车运梁柴油Kg/片2增运1km6炮车运梁柴油Kg/片3增运1km7内燃机车柴油Kg/台班300DF4B（3）设备进出场费及其它费用标准设备进、出场、拼装及其它费用标准序号费用名称、类别单位费用标准备注1桥机、机车进出场费铁路运输元按铁路部门标准执行公路运输元按市场价分超限货物和常规货物2桥机拆解、拼装铁路运输元50000吊装费用（利用梁场龙门吊），不含劳务配合费公路运输元100000人工费元600003铁路桥机调头费元/套次按铁路部门标准执行重新办理桥机发运4165桥机取证费次500005机车定期辅修元/台次70000不包含超修及配件费6机车发运元/台次20000包括过轨检测、铁路局审批费7机车押运元/台次16000包括2名押运司机工资、铁路培训及押车伙食、押运消防器材8机车进入既有车站施工（车站）收取各项费用元/台按铁路部门标准执行7（行车安全装备）“三项设备”检测费、维护费元/台按铁路部门标准执行三项设备安装费用列固资或由铺架公司负责安装并承担相关费用，含在租赁费中。8机车冬季施工保温设施处注：机车发运时是否需要辅修，应据各地实际要求灵活掌握。2、DJ168、DJ180公铁两用架梁设备（1）机械设备折旧费、大修费、经修费机械设备折旧费、大修费按量收取，铺架公司管理费按租用时间收取，经修费按实际完成的工作量核定。下表标准中已考虑了机械设备新旧、配置因素、规格差异、不同时间作业和路面状况及坡度因素。DJ168、180桥机折旧费、大修费、经修费计提标准（2）设备燃油动力费按完成单位工作量及根据现场油料实际价格核定所需费用，详见下表。DJ168、180桥机单位工作量燃油、材料费消耗指标序号梁型工作内容费用类别单位消耗指标备注11632米梁型架 梁柴油Kg/单线孔1002号车自换装架处至桥机运距在5km内；含桥面轨排铺设Kg/双线孔20021632米梁型T梁横隔板焊接焊接材料元/单线孔90仅包括焊条材料费，不含钢板T梁横隔板焊接焊接材料元/双线孔270其它辅助材料元/单线孔80方木支撑、钢凳、锚栓孔灌浆机具等材料（3）设备进出场费及其它费用标准设备进出场费按相应铁路部门收取的有关费用标准和过轨里程计算，详见下表。设备进、出场、拼装及其它费用标准序号费用类别单位费用标准备 注1架桥机拼装、拆解费元/次85000包括设备卸车、拼装、拆解、装车过程的机械使用费、包装材料费2架桥机拼装调试费元/套次30000不含更换电气配件费用3拼、拆人工费元/次60000含劳保、差旅费；项目提供住房4设备探伤元/次100005设备取证元/次50000架桥机首次取证6桥机调头费元/次20000场地允许，不大拆（4）设备及附属配件转场运输费设备及附属配件转场运输按核定重量、运输距离和当时市场运价确定。参考重量详见下表。DJ168/DJ180 设备及附属配件转场参考重量表序号设备类型单位核定重量备注1架桥机组套200t（1套）包括配件22号运梁车套38t（1套）包括配件3换装架套46t（1套）包括配件4集装箱套15t含各类机具、材料三、轨道工程1、大机整道设备（1）机械设备折旧费、大修费、经修费机械设备折旧费、大修费按量收取，铺架公司管理费按租用时间收取，经修费按实际完成的工作量核定。下表标准中已考虑了机械设备新旧、配置因素、规格差异、不同时间作业和路面状况及坡度因素。起拨道捣固车折旧费、大修费、经修费计提标准（2）设备燃油动力费按完成单位工作量及根据现场油料实际价格核定所需费用，详见下表。起拨道捣固车单位工作量燃油、材料费消耗指标序号工作内容费用类别单位消耗指标备注1（正线）起道、拨道、捣固、动力稳定柴油Kg/km27080km/h开通速度柴油Kg/km360120km/h开通速度柴油Kg/km450160km/h开通速度柴油Kg/km540200km/h开通速度柴油Kg/遍km90注：以上指标均已含动力稳定车油耗。（3）设备进出场费及其它费用标准设备进出场费按相应铁路部门收取的有关费用标准和过轨里程计算，详见下表。设备进出、场及其它费用标准、序号费用名称、类别单位费用标准备注1进出场费（铁路运输）元/次按铁路部门标准执行2铁路部门年审元/次600003大机过轨手续办理元/次/台30004大机押运元/次/台20000每台车配2人，包括工费、司机证年审、消防器材2、铺轨机（1）机械设备折旧费、大修费、经修费机械设备折旧费、大修费按量收取，铺架公司管理费按租用时间收取，经修费按实际完成的工作量核定。下表标准中已考虑了机械设备新旧、配置因素、规格差异、不同时间作业和路面状况及坡度因素。设备折旧费、大修费、经修费计提标准（2）设备燃油动力费按完成单位工作量及根据现场油料实际价格核定所需费用，详见下表。铺轨工程单位工作量燃油、材料费消耗指标序号工作内容费用类别单位消耗指标备注1（无碴）轨道长轨放送柴油Kg/km13（无碴）轨道长轨牵引车柴油Kg/km252（有碴）轨道长轨放送柴油Kg/km803CPG500 长铺机柴油Kg/km4004机械铺短轨排（路基）柴油Kg/km240机械铺短轨排（隧道内）柴油Kg/km360（3）设备进出场费及其它费用标准设备及附属配件转场运输按核定重量、运输距离和当时市场运价确定。铺轨机设备进、出场、拼装及其它费用标准序号费用类别单位费用标准备 注1TC500进、出场费元/套次按市场价设备拆卸、安装费元/台100002N17平板车租赁费元/辆天106（136.8）安置TC500铺轨机 3CPG500长铺机进、出场费元/套除正常运输费外，另加专用工装15000元4CPG500设备拼装、拆解费元/套1000005CPG500设备调试费元/套500006长轨运输支架进、出场运费套按市场价核定参考重量为120T/套(含一套走形轨)3、焊轨机（1）机械设备折旧费、大修费、经修费机械设备折旧费、大修费按量收取，铺架公司管理费按租用时间收取，经修费按实际完成的工作量核定。下表标准中已考虑了机械设备新旧、配置因素、规格差异、不同时间作业和路面状况及坡度因素。设备折旧费、大修费、经修费计提标准（2）设备燃油动力费按完成单位工作量及根据现场油料实际价格核定所需费用，详见下表。闪光焊机 单位工作量燃油、材料费消耗指标序号工作内容费用类别单位消耗指标备注1柴油发电机组柴油Kg/接头18含焊机及前、后（粗、细）打磨发电机全部油耗2其它材料费辅助材料元/接头50锯片、砂轮片、锉刀、抗磨液压油、四氯化碳等材料3轨道车柴油Kg/台班100 210KW4轨道车柴油Kg/台班60120KW（3）设备进出场费及其它费用标准设备及附属配件转场运输按核定重量、运输距离和当时市场运价确定。详见下表设备进、出场、拼装及其它费用标准序号费用类别单位费用标准备 注1进、出场费元/车按市场价2闪光焊机拆卸、安装费元/台10000含吊车及配合人工3落锤试验费元按相关部门标准执行含落锤试验费、钢轨材料费等相关费用4N17平板车租赁费元/辆天106（136.8）放置移闪光焊机5轨道车租赁费元按市场价提供闪光焊机动力第四章 租赁租赁外部设备费费用核算1、机械设备数量、规格型号及使用时间根据公司上场预控纪要确定。 2、外租设备按使用时间租赁的，不需配置操作司机或含操作司机但仅用于辅助施工且不以完成工程量计价的，如：DL1车、N型平车、风动卸砟车、轨道车、机车等设备，租赁单价由设备部负责审批。3、外租设备能够按完成的工程量计价的，原则上不允许按月租赁，如：大机整道、长轨焊接、T梁架设、T梁运输、机械补碴等，外包单价由成本管理中心负责审批。4、公司相关业务部门未批复的外租机械设备不得列入责任预算成本中。第五章 材料费用核算1、材料单价的确定。铁路项目甲供材料费用含在中标金额中的，按甲供材料单价计算，甲供材料费用未进中标金额的，成本不计列甲供材料费用；甲控材料按投标时进概算的信息价编制期价加运杂费计算，甲控材料如果实际采购价低于信息编制期价加运杂费的，按实际采购价计算；其他自购材料中可调差材料根据相关的调差文件办法确定测算材料单价，其他不可调差的自购材料按公司物资部核定的到工地市场加权均价计算。2、材料数量的确定。按审核后实际有效施工图量、变更数量或清单数量计算（剔除虚量）、现场施工配合比和合同约定的材料最高损耗系数确定。现场施工配合比与进劳务合同配合比有差异的，差额费用计列成本。3、公司编制责任预算时采用下表损耗标准，项目部与劳务队签订合同时，不得超过此标准，在此基础上降低标准的，节约列项目责任利润。轨道工程主要材料最高损耗系数表 轨道工程主要材料最高损耗系数表序号材料名称规格单位允许损耗系数施工部位备注1砼枕a型根1线路2砼桥枕型根1线路3砼枕新型根1线路4工具轨P50吨1线路5鱼尾板P50块1线路6鱼尾板P60块1线路7鱼尾螺栓带帽24*145套2线路8单弹P50个2线路9中间轨距挡板14#块2线路10中间轨距挡板20#块2线路11接头轨距挡板14#块2线路12接头轨距挡板20#块2线路13弹条A型个2线路14弹条B型个2线路15弹条型个2线路16螺纹道钉带帽24*195套1线路17轨距挡板6#块2线路18轨距挡板10#块2线路19平垫圈6*25*250个2线路20尼龙挡板座2-4#块2线路21橡胶垫板10*149*190块2线路22复合垫板研线9024块1线路23橡胶垫板10*131*185块1线路24轨距挡板研线9024块1线路25轨距挡板研线9024块1线路26弹条研线9024个1线路27硫磺99.95%吨3锚固用项目部限额供应28石蜡58号吨3锚固用项目部限额供应29沥青10#吨3锚固用项目部限额供应30袋装水泥P.O.32.5吨3%锚固用含在劳务单价中31河沙中粗沙m33%锚固用含在劳务单价中32盘条6kg1%工具轨回收 加固33道碴m314.5%线路开通速度120km/h34道碴m317.8%线路开通速度160km/h35道碴m321.2%线路开通速度200km/h第六章 设备操作人工费及转场费用核算1、设备作业层人员工资和工程公司规定计提的规费列入直接工程费。 2、符合公司外聘程序的技术专家