工程项目内部控制审计程序表修正版(放水开心).xls

工工程程项项目目土土建建手手续续办办理理时时序序 工工程程部部土土建建手手续续办办理理专专用用 序号程序内容需提交资料 建筑物构筑物 是否 需要 是否 留存 有无 是否 需要 有无 1 开发区 建 设局审核报 批领取 建 设工程规划 许可证 规划图 X 2项目批文 X 3环评报告 X 4 土地证 X 5 建设项目防雷设计审核意见书 X 建设工程规划许可证 X 6 建设局审图 室送审领取 建筑工程 施工图设计 文件审查意 见书 施工图建设审查报审表 房屋建设工程 一式三份 X 7初步设计批文 X 8 建设用地规划许可证 或土地使用证 复印件 X 9 建设工程规划许可证 X 10勘探合同 经市主管部门备案 X 11 设计合同 经市主管部门备案 外省市勘 探设计单位提供进省执业备案表 单位资 质证书 营业执照复印件和主要技术人员 名册及报审设计技术人员签名表 X 12全套施工图设计文件 含总平面图 四套 X 13前置审查合格的岩土工程勘察报告 1份 X 14 计算书 结构 建筑节能 暖通节能 建筑 给排水 消防及喷淋 空调冷热负荷等 X 15 各专业计算书 结构 给排水 电气 暖 通 X 16 依法进行的专项设计审查意见 如 抗震 消防 环保 防雷 人防 卫生等专项 复印件 X 17设计合同书 复印件 X 建筑工程施工图设计文件审查意见书 X 工工程程项项目目土土建建手手续续办办理理时时序序 工工程程部部土土建建手手续续办办理理专专用用 序号程序内容需提交资料 建筑物构筑物 是否 需要 是否 留存 有无 是否 需要 有无 18 建设局核报 批领取 建 设工程施工 许可证 初步设计批文 X 19 建设工程消防设计审核意见书 X 20 建设用地规划许可证 或土地证 X 21 建设工程规划许可证 X 22中标通知书及施工合同备案表 X 23 建筑工程施工图设计文件审查意见合格 书 X 24 应建理的工程已委托监理 提供监理合同 X 25建筑施工安全监督备案受理通知书 X 26农民工工资保障金缴款凭证及承诺书 X 建设工程施工许可证 X 27 施工结束领 取房产证 建设工程施工许可证 X 28 建设局工程备案表 X 29工程测绘图 X 30竣工图 X 31施工单位工资发放保证金收据证明 X 房产证 X 注 以下结论是放水咨询工程部负责土建管理的同事得知的 仅供参考 1 以上所有证件的目的只有一个 房产证 房产证是外部监管的产物 建筑物按规定应外部监管 因此以上手续必须 而构筑物不需要领取房产证 属于自监范围 因此不需要以上手续 2 因此 不严格的讲 有了房产证 即可合理推测其它证件齐全 当然 严格来讲 有了房产证 以上证件并不一定存在 合规 因为企业可能造假 例如在上交的施工图上造假 将不属于企业的土 地画入企业的土地范围以通过施工图审查等 3 作为内部审计部门 有了房产证 是否还深入调查之前的手续 主要看各对公司内部审计部门的 定位和内部审计部门的地位 具体情况具体对待 4 背景 制造业的办公楼 厂房建设 5 存在不足 请同仁指出 6 如果存在疑问 请联系放水共同探讨交流 放水热诚期待 放水联系方式 QQ 623626669 邮箱 loyalauditor 手机 QQ获取O O 工程项目内控审计程序表修正版 放水倾情奉献 之前发过工程项目审计程序表 那是第一次做的程序表 在之后又开展了多次工程项目审计 随着对工程项目管理的慢慢熟悉 测试内容方面有所增加 测试重点有所增加 先前测试内容 1 仅仅是土建方面的一部分内容 可能存在缺陷 同时没有能够分清 建筑物和构筑物 2 现修正为建筑物的测试表 对于构筑物适用项在表内备注中已有解释 测试重点 1 先前仅仅是土建资料方面 2 现修正为 土建管理 设备管理 财务管理 三个大方面 至于一些常规的审计关注点 例如合同 例如招投标 例如勘探设计等 在测试表中皆有详细测试项 在添加的批注中皆有解释 同时 为了此表的可操作性和适用性 1 添加了工程部专用的土建办理时序表 目的在于 知彼 2 很多测试项中都添加了 批注 标注了放水的解释和理解 另有专门的 备注 里面是对相关内容的补充说明 提示 1 测试内容基于内部控制角度 未专门涉及工程造价 效益审计 2 背景 制造业的办公楼 厂房建设 设备 机物料采购 财务管理等方面 3 期待能够通用 但是各公司实际情况不同 请根据实际情况进行调整 4 表中测试内容主要根据与同仁交流 实践体会所得 并非他人所有 5 存在不足或者纰漏 请同仁指出 O O谢谢 期待与同仁多多交流 O O 工程项目内控审计程序表修正版 放水倾情奉献 之前发过工程项目审计程序表 那是第一次做的程序表 在之后又开展了多次工程项目审计 随着对工程项目管理的慢慢熟悉 测试内容方面有所增加 测试重点有所增加 先前测试内容 1 仅仅是土建方面的一部分内容 可能存在缺陷 同时没有能够分清 建筑物和构筑物 2 现修正为建筑物的测试表 对于构筑物适用项在表内备注中已有解释 测试重点 1 先前仅仅是土建资料方面 2 现修正为 土建管理 设备管理 财务管理 三个大方面 至于一些常规的审计关注点 例如合同 例如招投标 例如勘探设计等 在测试表中皆有详细测试项 在添加的批注中皆有解释 同时 为了此表的可操作性和适用性 1 添加了工程部专用的土建办理时序表 目的在于 知彼 2 很多测试项中都添加了 批注 标注了放水的解释和理解 另有专门的 备注 里面是对相关内容的补充说明 提示 1 测试内容基于内部控制角度 未专门涉及工程造价 效益审计 2 背景 制造业的办公楼 厂房建设 设备 机物料采购 财务管理等方面 3 期待能够通用 但是各公司实际情况不同 请根据实际情况进行调整 4 表中测试内容主要根据与同仁交流 实践体会所得 并非他人所有 5 存在不足或者纰漏 请同仁指出 O O谢谢 期待与同仁多多交流 O O 建建筑筑物物土土建建资资料料清清单单内内部部控控制制测测试试表表 序号程序内容需提交资料备注 测试项 有 无时间完整性金额审批 1 立 项 阶 段 可行性方案 在可行性研究报告审批阶段确定正式投资估算 允许误 差率在 10 以内 2战略与发展委员会的批复 关注战略委员会的批复范围 据其判断是否需报批 若 规定模糊 建议明确规定 增强可操作性 3 2011年公司计划 含工程项目投 资计划 用款计划等 应包括工程项目投资计划 用款计划等 主要审阅是否 包含本项目 投资预算是多少 4工程项目管理制度 包括项目立项 初步设计 设计变更 施工图会审 工 程联系单 施工方的确认 隐蔽工程验收 工程物资采 购与保管 工程检查与验收和档案保管等方面 主要审 阅是否有效 内容是否适用 完整 5招投标管理制度 物资采购制度 6合同管理制度 包括合同签订 审批 变更 执行等方面 主要审阅是 否有效 内容是否适用 完整 7 地 质 勘 察 阶 段 勘探合同 关注勘察方的确认依据 资历 营业执照等 合同价 格 审批等 8勘探方的资质证明 勘探方一般是由地震局指定的公司实施 主要审阅营业 执照上的资质等级与本项目所需等级是否相符 9地质勘探报告or岩土勘察报告 10 施 工 图 设 计 阶 段 施工图设计合同 关注施工图设计方的确认依据 资历 营业执照等 合同价格 审批等 11设计方的资质证明审阅营业执照上的资质等级与本项目所需等级是否相符 12对设计方的询比价 招投标资料应有书面的谈价资料 13设计要点 建设单位提出设计要点 即对图纸的要求 设计方提 供设计要点文件 即初步设计文件和施工图 14初步设计 设计过程一般分为两个阶段 初步设计和施工图设计 重大项目和技术复杂项目 可增加技术设计阶段 15初步设计审查会议纪要 初步设计应经公司内部项目负责人或工程部负责人审核 并签字认可 16施工图关注施工图包括的区域和红线 即边界线 17施工图交底和会审会议纪要 施工图交底是指在施工图完成并经审查合格后 设计单 位在设计文件交付施工时 按法律规定的义务就施工图 设计文件向施工单位和监理单位做出详细的说明 18设计变更 关注设计变更图纸 设计变更签证or工程联系单 变更 内容 金额 审批人等 19施工图预算 即工程的预算书 在招标前 一般请造价师事务所出具工程造价咨询报告 即预算书 以此作为标底价和决算价的参考依据 建建筑筑物物土土建建资资料料清清单单内内部部控控制制测测试试表表 序号程序内容需提交资料备注 测试项 有 无时间完整性金额审批 20 监 理 方 的 确 认 阶 段 1 询价 比价资料检查是否询价比价 审阅是否保留书面的价格资料 212 监理方的资质证明审阅营业执照上的资质等级与本项目所需等级是否相符 223 监理合同 关注合同标的物规格型号 数量 金额 交期 质量 付款方式 审批 条款完整性等 23 施 工 方 的 确 认 阶 段 非招投标 1 询价 比价资料检查是否询价比价 审阅是否保留书面的价格资料 24非招投标 2 施工方的资质证明审阅营业执照上的资质等级与本项目所需等级是否相符 25非招投标 3 施工合同 关注合同标的物规格型号 数量 金额 交期 质量 付款方式 审批 条款完整性等 是否存在分包工程 26招投标 1 招标文件 审阅招标文件的规定 关注是否约定收取保证金 是否 明确了工程量 是否有其他相关要求 27招投标 2 询标纪要及答疑审阅是否有询标纪要及答疑的书面记录 28招投标 3 标底价或控制价审阅是否有标底价 标底价是否用信封等密封 29招投标 4 投标文件审阅投标文件的投标价 简单关注投标方的核算数据 30招投标 5 投标保证金 审阅是否符合招标文件规定交纳 难以验证 只能通过 口头沟通及履约保证金侧面反映 31招投标 6 中标通知书 32招投标 7 施工合同及补充合同 关注合同标的物规格型号 数量 金额 交期 质量 付款方式 审批 条款完整性等 33招投标 8 履约保证金 中标方 投标保证金交财务 转为履约保证金 可以通 过财务账验证是否有履约保证金 34分包工程 屋顶 门窗 幕墙等 关注合同或者招标文件是否约定有分包工程 关注分工 工程的承包方 资格 金额 工期 验收 质保金等 关注是否有关于此方面的规定 35 施 工 阶 段 施工组织设计经监理方与建设单位审定的施工组织等规定 36开工报告施工单位向监理方提出 37开工令监理方下达 38建设单位施工日志业主 建设单位 应记录工程的进度 质量等 39 同施工方 监理方 设计方的往 来函件 通常采用口头 电子邮件 传真 电话沟通 涉及法律 诉讼时会采用书面沟通 一般不一定有书面的函件 40工程签证一般涉及工期 造价等变更 是公认的审计重点 41隐蔽工程的验收 一般隐蔽工程采取书面记录进行验收 较好方式是书面 记录 拍摄图片 最好方式是书面 拍照 摄像 42工程项目的中间验收 工程项目分步 小项目进行 因此每步 小项目完工应及 时验收 并非一定要到最终竣工后再验收 43监理月报监理负责监督工程进度 质量 造价等 建建筑筑物物土土建建资资料料清清单单内内部部控控制制测测试试表表 序号程序内容需提交资料备注 测试项 有 无时间完整性金额审批 44 竣 工 验 收 阶 段 竣工图 45竣工验收报告包括土建 公用工程 水电气汽等 设备 辅材等验收 46竣工决算书 一般由建设单位编制 但在制造企业一般是直接依据造 价师事务所出具的造价报告 在其基础上确定造价 47工程造价结算书由施工方编制 可以没有 48工程项目索赔资料一般体现为律师函等 本项也可能不存在 49监理总结报告 50工程档案资料清单资料清单类似于目录 有其可以方便资料管理 51 财 务 管 理 阶 段 账务处理方面 通过审阅明细账 凭证 实务状态等来确认是否 进行了正确的账务处理 是否按各工程项目设立 在建工程 和 固定资产 的 子科目 直接查看明细账可以确认 52 是否正确计入 在建工程 固定资产 长期待 摊费用 等科目 查看明细账 53 是否及时转入 固定资产 达到预定可使用状态即可 转固 查看明细账 凭证及实物状态可以确认 54原始凭证是否齐全 验收单 发票 其他等 55 履约保证金的账务处理 其他应付款 营业外收入 查看明细账 56 质保金的账务处理 应付账款 营业外收入 查看明 细账 57 是否及时取得发票 通过应付账款借方VS在建工程与固 定资产 前者若未包括在后者中 则说明发票未取得 58 付款方面 通过审阅凭证 明细 账等以确认付款及审批手续等 是否按合同规定进行付款 记录详细的合同付款条款信 息VS明细账 59付款是否经过审批 发票是否经过审批 查阅凭证 温 馨 提 示 备 注 1 右方内容是对测试表适用范围 的简单解释 解释依据源于实践 的工程项目审计及咨询工程部同 事得知 仅供参考 2 如果存在疑问 请联系放水共 同探讨交流 放水热诚期待ing 放水联系方式 QQ 623626669 邮箱 loyalauditor 手机 QQ获取O O 1 工程物资 机器设备 机物料 的采购 仓储 领用 现场管理等测试内容单独罗列在表3 1 3 2中 即放水将工程项目内控测试分为三大方面 土建管理 设备管理 财务管理 未单独罗列在一张表中 2 外部监管手续办理阶段 仅适用于建筑物 外监 不适用于构筑物 自监 3 对于构筑物 以上 1 3页 内容中适度从简 其中 立项阶段 财务管理阶段 可以全面适用 施工图 设计阶段 施工方的确认阶段 施工阶段 竣工验收阶段 部分适用 A 施工图设计阶段 设计方价格 资质 设计合同 施工图 设计变更等 B 施工方的确认阶段 施工方价格 资质 施工合同等 C 施工阶段 建设单位施工日志 隐蔽工程验收 工程签证等 D 竣工验收阶段 竣工验收报告等 4 本表制作背景 立足于制造业的办公楼 厂房建设 设备采购 账务处理等方面 5 本表的适用 侧重于内部控制角度 适用于除造价 经济效益外的工程项目审计 尤其适用于第一次开展工程 项目审计的公司和同仁 另外 具体测试的深度和广度在于对工程项目管理的了解程度 自身的经验 对内部控制 知识的理解等方面 程序表仅是辅助 如果简单的照表测试将紧紧附于表面 深入挖掘每个测试项背后的信息 积 极思考 总结 基于程序表的测试进行沟通将是不二法门 6 放水希望将其作为通用测试表 但是仍需申明 测试内容仅供参考 请根据贵公司实际情况调整 7 存在遗漏或不足 请同仁指出 O O谢谢 建建筑筑物物土土建建资资料料清清单单内内部部控控制制测测试试表表 序号程序内容需提交资料备注 测试项 有 无时间完整性金额审批 60 外 部 监 管 手 续 办 理 阶 段 平面规划图关注规划图的区域和红线 即边界线 61项目批文 62环评报告 63土地证 64建设项目防雷设计审核意见书 65建设工程规划许可证65的办理 必需有 60 64的资料 作为基础 66初步设计批文 67建设用地规划许可证 68 全套施工图设计文件 含总平面 图 四套 69 依法进行的专项设计审查意见 如 抗震 消防 环保 防雷 人防 卫生等专项 70 建设工程施工图设计文件审查意 见书 70的办理 必需有 65 69 其他资料 作为基础 71建设工程施工许可证71的办理 必需有 70 其他资料 作为基础 72竣工图 73房产证73的办理 必需有 71 72 其他资料 作为基础 设设备备管管理理内内部部控控制制测测试试简简易易程程序序表表 业务流程具体流程节点 测试项 测试项 测试结果中 肯定 X 否 定 同时可根据情况补充记录 备注 补充说明 注 每一项 测试内容都可根据实际进行延伸或简易处理 备注 有无 是否审批 签字 是否有效 正确 信息是否完 整 准确 是否变更 参前款 金额 采购申请 采购制度 一次性测试项 采购申请 书面证明 用款计划 书面证明 采购实施 询比价or招标 书面or口述 信息维护 书面证明 供应商评审 可选项 合同 合同管理制度 一次性测试项 合同评审 书面证明 合同 书面证明 合同保管 现场确认 设备管理 设备管理制度 一次性测试项 验收 书面证明 交接 可选项 维护 可选项 盘点 监盘 可选项 报废 可选项 赠品 可选项 退 换货 可选项 财务管理 财务手册 一次性测试项 付款情况 科目明细表 账务处理 凭证 对账方面 书面证明 备注 1 表3 1与表3 2多项类似 因为业务流程相似 2 未采用问卷的形式 原因有二 A 先前放水做成问卷表 实施中容易简单的照表询问而不能 深入 B 每一项测试项内容背后其实都隐含着一些意思 不是简单的问卷能够涵盖的 能否深 入测试 主要还是在于对内控知识的理解 公司实际情况 自身经验等方面 3 深入每个测试项所涵盖的内容 是本测试表的宗旨 4 存在不足 请同仁指出 O O谢谢 材材料料管管理理内内部部控控制制测测试试程程序序表表 业务流程具体流程节点 测试项 测试项 测试结果中 肯定 X 否 定 同时可根据情况补充记录 备注 补充说明 注 每一项 测试内容都可根据实际进行延伸或简易处理 备注 有无 是否审批 签字 是否有效 正确 信息是否 完整 准确 是否变更 参前款 金额 采购申请 采购制度 一次性测试项 采购申请 书面证明 采购实施 询比价or招标 书面or口述 信息维护 可选项 供应商评审 可选项 合同 未 签 本项 不适用 合同管理制度 一次性测试项 合同评审 可选项 合同 书面证明or协议 合同保管 现场确认 材料管理 特别关 注工程材 料管理 仓管制度 一次性测试项 验收 书面证明 盘点 监盘 书面证明 报废 可选项 领用 书面证明 赠品 可选项 退 换货 可选项 财务管理 财务手册 一次性测试项 付款情况 科目明细表 账务处理 凭证 对账方面 书面证明 备注 1 表3 2与表3 1多项类似 因为业务流程相似 2 未采用问卷的形式 原因有二 A 先前放水做成问卷表 实施中容易简单的照表询问而不能 深入 B 每一项测试项内容背后其实都隐含着一些意思 不是简单的问卷能够涵盖的 能否深 入测试 主要还是在于对内控知识的理解 公司实际情况 自身经验等方面 3 深入每个测试项所涵盖的内容 是本测试表的宗旨 4 存在不足 请同仁指出 O O谢谢 工工程程项项目目审审计计资资料料清清单单内内部部控控制制测测试试表表 表表2 2 工程项 目实施 阶段 资料名称 蓝色背景表示不确定是否 为 必备 资料 备注 立 项 阶 段 项目建议书项目建议书主要论证项目建设的必要性 投资误差为 30 经批准的可行性研究报告 在可行性研究阶段编制修正初步投资估算 允许误差率在 20 以内 在可行性研究报告审批阶段确定正式投资估算 允许误差率在 10 以内 工程项目立项 需要备案 标志着项目决策启动 2010年工程项目建设计划工程项目应列入年度计划 资金来源情况 主要来自募集资金 自有资金 银行贷款等 需审阅审批手 续 勘 察 设 计 阶 段 征地红线图 红线图是规划局确定的项目建筑总平面图 或城市规范管理 部门正式确定的的总用地面积的示意图 其中红线是用来表 示建筑物的边界外沿界限 即实际可使用土地的边界图 平面规划图 设计要点文件 勘察设计管理制度公司各项制度需每年评审 以确保制度有效 可行 初步设计审批制度同上 合同管理制度 通用或专用 同上 通用或者专门针对工程项目的合同管理制度 初步设计变更制度同上 概算变更审批制度同上 施工图设计管理制度同上 设计资料管理制度同上 勘察设计招标资料 勘察设计合同 设计单位等级资质证书 设计单位的设计水平必须与项目大小和复杂程度相一致 按 现行规定 工程设计单位分为甲 乙 丙 丁四级 组织管理部门与勘察设计商往来函件 初步设计审查会议纪要 设计过程一般分为两个阶段 初步设计和施工图设计 重大 项目和技术复杂项目 可增加技术设计阶段 经批准的初步设计文件 经批准的初步设计总概算 设计概算 用来控制施工图预算 经过批准的设计概算是控制工程建设投资的最高限额 设计 单位用其控制施工图预算 在初步设计阶段编制初步设计概 算 在技术设计阶段修正设计概算 一般情况下 设计概算 不得突破投资估算10 甲方签字确认的施工图应经资质单位 审图 甲方一般是指提出目标的一方 在合同拟订过程中主要是提 出要实现什么目标 经甲方签字认可的设计变更通知单 1 在施工前或施工过程中建设单位及施工单位如果发现设计 方面存在的问题时 应由建设单位提出要设计单位修改设计 设计单位经总工及设计本人协商达成共识后由设计单位出 具变更图纸或变更说明 2 如果施工过程中由于施工单位的原因 如某些建筑材料较 难采购或某些部位较难施工等纯是施工单位的原因时 施工 单位由技术联系单的形式报建设单位 由建设单位向设计单 位提出修改意见 经设计单位同意修改后方可施工 设计变更图纸 工程变更洽谈记录 设计变更签证 经批准的设计变更总概算 施工图交底和会审会议纪要 施工图交底是指在施工图完成并经审查合格后 设计单位在 设计文件交付施工时 按法律规定的义务就施工图设计文件 向施工单位和监理单位做出详细的说明 施工图预算 地质勘察报告 施 工 准 备 阶 段 国有土地使用证 建设用地规划许可证 建设工程规划许可证 施工许可证 1 建筑施工许可证必须在开工日期之前领取 2 建筑 施工许可证是由建设单位申请领取的 3 县级以上人民 政府的建设行政主管部门是施工许可证的审查和发放机关 环境评估报告 能源评估报告 安全评估报告 地质灾害评估报告 征地 拆迁协议 勘 察 设 计 阶 段 开工报告 施工单位向监理工程师提 出 1 总工期开工报告 承包人开工前应按合同规定向监理工 程师提交开工报告 2 分部工程开工报告 承包人在分部 工程开工前14D向监理工程师提交开工报告单 3 中间开工 报告 长时间因故停工或休假 7D以上 重新施工前 或重大 安全 质量事故处理完后 承包人应向监理工程师提交中间 开工报告 开工令 监理工程师下达 监理工程师下达开工令 施 工 前 对 施 工 方 的 招 投 标 资 料 招标管理制度按制度规定查 具体工程的招标文件按制度规定查 询标纪要 包括询标答疑 按制度规定查 标底或招标控制价按制度规定查 投标保证金按制度规定查 投标文件按制度规定查 中标通知书按制度规定查 工程承包合同 补充合同或施工协议 书 同时关注材料 设备 价格结算 等方面的责任和要求情况 按制度规定查 合同管理制度 通用或专用 按制度规定查 施工单位法人代表身份证明 个人身 份证复印件 按制度规定查 施工单位资质等级证书按制度规定查 施工单位的营业执照 税务登记证按制度规定查 经监理单位和建设工程管理部门审定 的施工组织设计或施工方案 按制度规定查 分包工程资料 铝合金门窗 幕墙等 按制度规定查 施 工 阶 段 施 工 阶 段 工程部施工日志 同施工方的往来函件 影响工程造价 工期等的签证 隐蔽工程记录和随工验收记录 质检 报告 工程项目中间验收资料 质检报告 施 工 准 备 阶 段 监理周报和月报 在施工监理实施过程中 由监理机构提交的监理报告包括监 理月报 监理专题报告 监理工作报告和监理工作总结报告 监理合