信贷合规风险【一份非常好的专业参考资料】

1 信贷合规风险 从目前我们面临的风险来看，最大的风险还是信贷风险，这次波及全球的次贷危机，也就是从美国的房屋次级抵押贷款引起的，虽然通过世界各国政府的努力，仍然愈演愈烈，已经演变为金融风暴，危及全球金融安全。危机导致全球股市下跌，经济有下滑的危险，为了防止危机演变为灾难，世界各国政府积极采取措施，来稳定金融。我国金融市场开放较晚，影响肯定有限，但是政府也是高度重视， 10 月 8 日采取了一套“组合拳”来刺激经济（存贷款双双降息、准备金率下调和取消利息税）。美国政府通过众、参两院批准 7000 亿美元的金融救援法案来救 市。这个危机是什么原因引起的呢？答案就是信贷违规造成的。美国房地产抵押贷款的业内人士理查德 比特纳在次贷危机真相一书中揭开了可怕的真相 几乎在每个环节中都充斥了谎言与虚假的评估。美联储主席伯南克斥责，“近年相当一部分放贷是既不负责任也不谨慎的”。 再看我们农合行的信贷管理现状。今年以来，我们的不良贷款不降反升，说明我们的信贷风险控制不到位，不良贷款不降反升的原因很多，有历史的原因、有体制的原因、有机制的原因。我想最主要的原因还是信贷管理和员工风险意识不强等方面的原因，管理上存在问题的主要是操作风险没有 真正得到有效的控制；员工风险意识不强（淡漠），做出了不负责任违规行为而造 2 成的。特别是 06 年之后出现的新增不良贷款，百分之九十都是违规而形成的。（违规并不仅仅是发放跨区域、化整为零等贷款，包括正常贷款因为未执行制度或执行制度未到位，形成的风险）。形成的原因有两个方面：一是客观方面。部分信贷人员平时学习和理解制度不够，不经意地违规操作，造成信贷风险，这种情况总部有相当一部分责任，主要是培训不够，员工整体的业务素质不高，且参差不齐。这需要我们加大培训力度，让全体员工都能熟练地掌握法律、规则和守则以及业务操作规范。 二是主观方面。各类制度和操作流程都晓得，就是违规操作。目前我们的各项制度和各项业务流程都有，我们少数员工就是视而不见。主观故意、人为造成信贷风险，甚至造成损失。更有甚者对已有违规给单位造成了风险和损失，还不吸取教训，不引起足够的重视，岗位交流、轮岗之后还是我行我素，顶风违规。再不珍惜机会、不珍惜饭碗，必将得到应有的惩罚，付出沉痛的代价。为什么违规屡见不鲜，为什么违规屡禁不止，我想重要的原因就是两个方面：一个是“面子”问题，讲交情、重义气，不办怕面子上过不去，置自己的使命和责任而不顾，利用手中的权力，搞关系、 做人情。二是“私子”在作怪，损公肥私、中饱私囊。（“贪”字近乎“贫”，“婪”字近乎“焚”）。今后我们将提高检查和稽核的频率和广度，加大违规行为和现象的处罚力度，加重违规成本，完善授权、授信制度，对分支机构实行差别管理。对经营管理不善、违规现象有禁不止、新增不良贷款较多的支行，降低信贷授权（二万、三 3 万都要上报）；对依法合规经营、管理规范、员工素质较高、新增不良贷款控制在规定的比例之内，特别是达到一级标准支行的放大信贷权限，放手让其加快发展。同时加大监督和制约力度，因为“权力失去监督就是祸害，私欲失去控制就是灾 难”。要形成“有人违规、人人喊打”的良好氛围。“谁自重，谁将得到尊重；谁放纵，谁将得到伤痛”。我奉劝大家，不要为了一时的蝇头小利，拿一辈子的幸福为代价划不来，“挡不住今天的诱惑，会失去明天的幸福”（池州董事长就是教训）。银监会提出的八种违规表现，在某些支行和少数人身上不同程度或或多或少地存在，有的还特别严重，触目惊心。听说现在还有拿几个身份证来贷款的，还有改身份证的，还有化整为零贷款的，简直糊涂透顶。看样是不撞南墙不回头，非得下了岗才去找后悔药。现在有二种非正常现象值得关注，要坚决制止。一是信贷员不给好处不 办事，给了好处乱办事，有好处什么人都敢贷，没好处再好、再优良的客户都不贷。严重毒化了我们与客户之间融洽的鱼水关系，在社会上影响很坏，严重损坏了农合行的社会形象。第二种是行长讲的都发放，心里想得是谁干谁负责，现在我们讲的很清楚，信贷员是第一责任人，造成损失有第一责任承担（有些信贷员深有体会了，也可以说深受其害）。化整为零、顶名贷款、虚假担保现象在有些行比较普遍，贷审小组审议审批也是走过场，行长一言堂，其他成员是事不关己高高挂起，敷衍了事。更有甚者，不是晨会讨论，而是逆程序操作，贷款发放之后，再找其他成员签名， 4 生米煮成熟饭，有意见也没用，整个一个独断专行。有这样的领导，这样的经营方式，怎会有好的资产质量，交流、轮岗怎么没有后遗症。 我们在分析不良贷款形成的原因可以发现，出小额农户贷款外，大部分不良贷款都是因为违规操作形成的，这样的教训是沉痛的，是应该时刻铭记在心的。但是，到了改革发展的今天，还有少数行、少数人在贷款管理方面，经营还是粗放的，管理还是混乱的，确实不能原谅。具体表现在： （ 1） 制度形同虚设。各种制度很多，省联社的，农合行总部的，就是每个行也有一大本，但是在工作时常常是视而不见、束之高阁。以信任来代替 管理，以习惯来代替制度，以情面来代替纪律。 （ 2） 盲目追求效益。近年来，我们业务发展迅速，经营规模不断扩大，贷款扩张过快，但我们的经营管理水平提高远远滞后于业务发展的速度，如果风险控制不好，潜在的风险很大。不能正确处理好眼前利益与长远利益的关系，一味地多放贷款，来多收益，多发放效益工资，这不是科学的发展观，没有走可持续发展之路。重放款、轻收贷，重大额、轻小额，重领导、轻客户。 （ 3） 权力制约乏力。我们的信贷人员手中有信贷大权，是高风险岗位，怎样慎重使用好这一权力，大家要有清醒的头脑，健康的心态。韩非子 中记载，鲁国有位宰相叫公仪休喜欢吃鱼，国人争先恐后给他送鱼，他不收。他的兄弟感到奇怪，问“你那么喜欢吃鱼，人家送鱼，为何不收？”。公仪休说“就因为我喜 5 欢吃鱼，我才不收人家的鱼。因为我一旦收了人家的鱼，我就得徇私枉法替人家办事，徇私枉法就难免丢了相位，丢的相位，自己想吃鱼也买不起了”。我奉劝大家，我们要对信贷资金安全负责，更要对你自己负责，更要对你家人负责，我们有这份工作确实不容易，来之不易，需要我们倍加珍惜。各行行长要以对单位、对同事高度负责的态度，严格管理，要经常敲敲边鼓、敲敲警钟，敢抓敢管，发现不良倾 向、不良苗头，要及时加以制止。同时要对员工八小时之外的活动，也要清楚掌握。严把贷款发放关，严格授权管理，杜绝违规贷款。同时，对行行长的权力更要加以监督和制约。有的行行长，带头违反制度，要求信贷人员发放违规贷款，为客户出谋化策，躲避检查。不讲原则，不讲制度。情大于法，面子大于制度。这样的一把手怎能不犯错误，怎能制止的了员工的违规行为，怎能把一个行经营管理好。 （ 4） 腐败现象滋生。打着所谓光明正大晃子，牟取见不得人的私利。案件专项治理中，说道十案九违规，不客气说，不良贷款中，逾期时间长、数额比较大，十笔十违规 。说什么多放贷款多收利息的幌子，来发放各种类型的违规贷款。跨地区贷款、顶名贷款，明眼人一看不是行长就是信贷员的亲戚或者朋友；化整为零贷款，一看就是平时与我们的信贷人员走的比较近的，也不是什么好的客户，真有好的客户还贷不到，真是好客户为什么不上报审批呢？（我们有贷审委，现在为了方便大家，又成立了审批中心，可以确保第二天上会，就是这样还有少数行就没上报过贷 6 款，在家关门造假，讲一句不好听的话，和那些办假证的没有什么两样）。这中间的猫腻我不说大家都清楚。“有贪心，办事多违规；无私欲，做人多坦荡”。到最后贷款到期肯定 是不良，最终就是损失。今后我们将加大违规处罚力度，加重违规成本，从政治、经济、精神给于处罚。一旦发现违规现象和行为，毫不留情，决不手软。对有新增的违规不良贷款，发现一笔处理一人。先下岗，限期收回，在下岗期间只发生活费。 （ 5） 执行力大打折扣。上面三令五申、下面冷冷清清，上紧下松、上热下冷。上有政策、下有对策。甚至有抵烛、对抗情绪，还有的怪罪农合行管理严了，整天发牢骚，这也不是，那也不好。我奉劝你去看看办事处推荐的爱拼才会赢这本书，我想一定启发很大，火气就消了。 以上是我们平时发现的不合规现象和行为，毕 竟是少数。请大家对照检查，有则改之，无则加勉。所以加大员工思想教育，增强员工的合规意识势在必行、刻不容缓。（“物必自腐，而后虫生”，主动权还是在我们手中，靠我们去把握）。通过加强思想教育和员工主动学习相结合，来提高员工抵制不良风气的侵蚀自觉性，就像农合行通过扩充股本金和多提拨备来增强抗风险能力一样。下面根据总部的安排我就信贷合规风险结合平时工作中所发现的问题和大家进行交流，不妥之处敬请指正。 一、贷款三查制度。 （一） 贷前调查 。贷款通则二十七条规定贷款调查：“贷款人 7 受理借款人申请后，应当对借款人的信用等 级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行凋查，核实抵押物、质物、保证人情况，测定贷款的风险度”（这是调查的范围）。第四十条 “建立审贷分离制：贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准的责任”（这是承担的责任）。 （ 1） 目前（在调查方面）存在的问题 。有些支行的贷款调查方面存在一些问题，个别支行还相当严重，具体表现在： 1、调查不尽职。贷款调查不能深入现场，全面了解和掌握客户的基本信息。一是对贷款用途的真实性不作具体、细致的调查，从而让客户转移了贷款用途，更有甚者形成冒名贷款。二是还款来源 调查不够。调查时对第一还款来源分析不够，对贷款到期有无还款能力重视不够，过分依赖第二还款来源，从而形成贷款到期不能履约归还，这就是为什么多数贷款到期不是展期，就是转据的原因所在。三是贷款主体和授信额度确定不准。个人客户贷款数额控制不严，是企业贷款的以个人立据。也没有交代用个人立据的原因，也未调查分析客户营业执照等一整套企业贷款需要的资料（个人大额贷款至少是个体工商户）。企业授信额度也未控制在净资产额度之内，有贷款、有承兑未采取综合授信，还有的分开在两个分支机构办理。对集团客户、关联企业也未采取统一授信。四是 资料审查不细致。企业贷款提供的资料也未进行认真核实（盖与原件核对一致章，信贷员也未签字确认），章程的内容和签名，同意借款或担保意见书的签名真伪也未核对。 8 2、评估不严肃。一是依据没有任何参考价值的评估报告；二是过分相信借款人介绍的价值；三是少数人按照借款金额倒推抵押物价值。四是对抵押土地类型掌握不清，是集体土地还是国有土地，国有土地又分出让土地和划拨土地，出让土地有分工业用地和经营用地。价格有天昂之别；五是没有考虑固定资产折旧，特别是机械抵押，磨损很大，折旧率很高，也使用最高额抵押，一办就是五年，那时的残值 能值几个钱。六是估价时没有将建筑商的工程款未扣除。七是房产和土地抵押是只抵押了房产，土地未到土地局登记。 3、保证无能力。一是虚假担保。有夫妇互保，父子互保，关联担保。二是有其名而无其实，根本就没有代偿能力。三是顶名贷款保证人其实就是借款人。四是对担保公司担保的贷款，也未对反担保措施进行检查。 （ 2）尽职调查的要点。 我认为贷款调查应从以下几个方面着手： 1，贷款主体。在受理贷款申请时，应对贷款主体进行初步审查。应该注意以下几个方面的问题： （ 1）、自然人作为贷款主体要把握以下要件： 一是年龄。要把握住上下限 。底线我们根据民法通则第十一条的规定： 十八周岁以上的公民是成年人， 具有完全民事行为能力，可以独立进行民事活动，是完全民事行为能力人。十六周岁以上不满十八周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。 9 但是从目前情况来看，除生源地助学贷款外，其他贷款的自然人的年龄肯定大于十八周岁。 上线根据我们农合行信贷管理制度的规定：六十周岁以下。虽然随着社会的发展，人们的生活水平的提高和医疗条件的改善，人们的平均寿命大幅提升，但是从审慎的角度出发，大部分农民年龄一大，就不再掌管家庭财权 ，还款难度加大。在职人员六十岁达到退休年龄，只享受社会养老金，一旦有借贷纠纷，养老金账户不能冻结、扣划。 二是区域。根据省联社信贷管理制度第六十二条规定“未经有权审批社批准，各分支机构不得超越辖区提供异地信用”。根据农合行贷款二十个不准的规定“不得跨乡镇发放贷款，发放跨乡镇贷款必须经总部批准”。城区支行不得对城关镇范围之外的乡镇发放贷款；不得对孔集、马河口的客户发放贷款，孔集、马河口也不得跨区域将贷款放到城区。这里有三个问题，一是住址改变，身份证号码未变，是 342425 的能不能贷款，这个要慎重，目前观点 不一致。二是居住地。身份证不是当地人，但是在当地购买了房子，成为了事实居民，省联社省联社信贷管理制度第十五条规定“农户小额信用贷款客户应具备以下条件：第一款居住在农村信用社的营业区域之内”。三是经营地不在户口所在地，如果有个体工商户营业执照在经营地所在支行可以贷款，但必须要在当地支行开户，并需要提供营业执照和开户证明以及存款流水账。以上三种情况贷款，要把住二个原则：一是舒城 10 县域之外的客户尽量不贷；二是贷前要严格网上查询，已有贷款了就不能再贷，必要时与当地支行事前沟通，根据省联社信贷管理制度第六十 二条规定未经有权审批社批准，同一辖区内不得有两个或两个以上同级分支机构对同一客户提供信用。 三是内部职工贷款。内部职工贷款一律需总部批准，提供系统外人员保证或抵押。这是根据商业银行法第四十条 商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。 （ 2）企业客户作为贷款主体的有关规定。 一是不得发放政府、财政贷款。根据贷款通则第六十条“ 信贷资金不得用于财政支出”。 二是分公司不得作为贷款主体。根据省联社大额贷款管理办法的规定“不得对分公司提供贷款”。 三 是企业和个人不能同时作为贷款主体。根据农合行贷款二十个不准的规定，客户以自己经营或控股以及关联企业贷款后，不得再以个人名义贷款，反之同样不行。 2、贷款用途的真实性。 从目前我们发放的贷款来看，绝大部分的贷款都是流动资金贷款，主要是客户向银行申请的用于满足生产经营过程中临时性、季节性的资金需求，或用于满足生产经营过程中长期平均占用的流动资金需求的贷款。用途也仅限于这些方面，超出这个范围也就不是流动资金贷款。 11 （ 1）、用途要符合国家的法律、法规。流入证券、期货市场就是违法行为。这也需要我们加强贷后检查。 （ 2）、用途要符合国家的产业政策。商业银行法第三十四条规定“ 商业银行根据国民经济和社会发展的需要，在国家产业政策指导下开展贷款业务”。“五小（小钢铁、小水泥、小化工、小玻璃），二高一剩（高污染、高能耗、产能过剩）”企业是国家明令禁止的信贷扶持对象。特别是高污染行业，现在这类企业在大城市或发达地区已经无存身之地，已经逐步转入中西部欠发达地区，特别是县城。随着科学发展观的贯彻落实，这类企业将逐步淘汰，这些企业已经被商业银行确定为限制和淘汰类客户，我们不能介入。 (3)、用途要符合国家的宏观调控政策。如房地产贷 款国务院办公厅转发建设部等部门关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知国办发 2006 37 号等文件的规定：一是信贷资金不得违规流入房市，也就是不能以个人名义或建筑公司等企业名义借款变相转入房地产行业，中国人民银行关于进一步加强房地产信贷业务管理的通知“商业银行对房地产开发企业申请的贷款，只能通过房地产开发贷款科目发放，严禁以房地产开发流动资金贷款及其他形式贷款科目发放”，“商业银行要严格防止建筑施工企业使用银行贷款垫资房地产开发项目”。二是对房地产企业贷款要同时符合几个要件：有开发资质； “商业银行不得向房 12 地产开发企业发放用于缴交土地出让金的贷款”；有开发项目的“四证一书” , 建设部、国家计委、财政部、国土资源部、中国人民银行、国家税务总局关于加强房地产市场宏观调控促进房地产市场健康发展的若干意见（建住房 2002217 号），“对未取得土地使用权证书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证和施工许可证的项目，不得发放任何形式的贷款”；国务院办公厅转发建设部等部门关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知国办发 2006 37 号“为抑制房 地产开发企业利用银行贷款囤积土地和房源，对项目资本金比例达不到 35%等贷款条件的房地产企业，商业银行不得发放贷款”。 （ 4)、用途要符合国家的信贷政策。比如环保。贷款通则第二十四条第二款对贷款人的限制：第五项“生产经营或投资项目未取得环境保护部门许可的”。授信指引三十五条“商业银行不得对以下用途的业务进行授信：第二款 违反国家有关规定从事股本权益性投资，以授信作为注册资本金、注册验资和增资扩股；最高法院（法 2002 21 号）解释：出资人未出资或者未足额出资，但金融机构为企业提供不实、虚假的验资报 告或者资金证明，相关当事人使用该报告或者证明，与该企业进行经济往来而受到损失的，应当由该企业承担民事责任。对于该企业财产不足以清偿债务的，由出资人在出资不实或者虚假资金范围内承担责任”。 13 3、受理客户的资料。 （一）法人客户需提供的资料： 1.法定代表人身份证明。 2.法人营业执照，特殊行业的企业须提供有权部门颁发的特殊行业生产经营许可证或企业资质等级证书及其年检证明，环保证明。 3.验资证明及其附件。（看注册资金是否全部到位） 4.人民银行颁发的有效贷款卡，技术监督部门颁发的组织机构代码证。 5.公司制 企业法人的公司章程（最好是亲自到工商局复印，因为有的企业后来对股东或股份有所变更，看章程对借款、担保有没有限制性的条款、股东所占股份与验资报告是否一致、股东或董事签名与统一借款或同意担保意见书上的签名是否一致）；董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本；董事会成员身份证明；若为有限责任客户、股份有限客户、合资合作客户或承包经营客户，要求提供董事会或发包人同意申请授信业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明。 6.近三年经审计的资产负债表、损益表（必须是中介机构审计的财务报告）以及销量情况。成立 不足三年的客户，提交自成立以来年度的报表。申请借款前一期的财务报告。 7.本年度及最近月份存借款及对外担保情况； 8.现金流量预测及营运计划。 14 9.税务部门年检合格的税务登记证明和近二年税务部门纳税证明资料复印件 （看纳税与经营规模、效益是否相符，判断是否诚信及提供的报表资料是否真实） 。 （二）个人客户需提供的资料有：个人身份证明（与印章是否同音不同字）；户口本（复印全部，看有没有多头贷款）；结婚证（抵押时共有财产）；个人及家庭收入证明；家庭资产证明；个人经营企业或经商证明（为控制顶名贷款，如个体工商户营业执 照、独资企业营业执照、合伙企业营业执照和合伙协议、种养殖大户承包合同、建筑工程承包合同、项目经理证书、在外创业开办公司相关证件）及包括企业客户需要的其他资料。 3、实地调查。坚持双人、实地调查，一人为第一责任人，另一人为共同调查人，耳听为虚、眼见为实。对企业当年没有审计的报表要与总帐相核对，总帐与分户账相核对。同时查看存、贷款账，看存款是否相符，有没有虚增，看贷款账，看已贷贷款在报表上是否反映，看存货是否是合格产品，看应收账款的年限，看是否为有效资产 等等 。调查的主要内容： （一）客户提供的资料是否完整、真实 、有效，客户提供的复印件与原件是否相符。 1.查验客户提供的法人营业执照、贷款卡是否按规定办理年检手续； 2.查验客户法定代表人或委托代理人的身份证明是否真实、有效； 15 3.查验客户申请书的内容是否真实、齐全、完整 ； 4.查验客户在信用社开立帐户情况。 （二）调查客户信用及品行状况。 1.客户及其担保人生产经营是否合法、正常。 2.了解客户目前借款、其他负债和提供的担保情况，对外提供的担保是否超出客户的承受能力等； 3.了解客户法定代表人及财务、销售等主要部门负责人的品行、经营管理能力和业绩，是否有个人不良记 录等。 （三）对客户及其担保人的资产、生产经营状况和市场前景情况进行调查，分析贷款需求和还款方案。 1.查阅客户及其担保人财务报告、帐簿等资料，对客户及其担保人的资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、所有者权益、收入、支出、利润等情况进行分析； 2.分析客户及担保人生产经营的主要产品技术含量、市场占有率及市场前景等情况； 3.分析贷款需求的原因及贷款用途的真实性、合法性； 4.查验商品交易的真实性、合法性； 5.分析还款来源和还款时间的可能性； 6.判断客户提供的担保是否符合担保条件，并确定其担保 能力； 7.测算贷款的风险度。 对个人客户，应调查分析其个人及家庭的经济收入是否真实、稳定，是否具有偿还贷款本息的能力，是否有不良信用记录；有担 16 保的，还要对担保人的经济收入和担保能力等情况进行调查。 形成调查报告，调查报告的主要内容为：客户基本情况及主体资格；申请贷款的种类、金额、期限、用途、还款方式、担保方式和限制性的条款；客户的财务状况、经营效益及市场分析；贷款风险评价；贷款的综合效益分析；提出贷与不贷、贷款金额、贷款期限和利率的建议。在报告中明确第一责任人，调查双人签字。 （二）、贷款审查。 贷款通则 第四十条 建立审贷分离制：“贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任”。 我们以前有一个错误的认识，认为贷款审查就是贷款的审议和审批。审议和审批我们把它作为审查的一项必不可少的内容。我们明确分管信贷的副行长为审查人，信贷员多的可以指定其他信贷人员审查，但不能互审；分管信贷的副行长调查的贷款和需要上报审批的贷款由支行行长审查。 （ 1）存在的问题和不足。以前我们在审查过程中存在以下问题： 1、审查不严格。一是审查时对内网核查不认真，导致有化整为零、垒大户、多头贷等现象没有被发现。二是敷衍了事，出具的审查报告与调查报告雷同，只换一个名称和经办人而已。三是审查内容不清楚，审查主要内容是主体资格、产业政策、信贷政策、风险评估，但是有的社在审查报告中对借款合同都审查了，这不是逆程序了吗？借款合同审查属于信贷会计的出账审查范围。 2、审议走过场。没有集体审批制度、程序和方法，没有议事规则。也就不能保证贷审组决策民主、公正和科学。不可避免地出 17 现“一人说了算”和暗箱操作、逆程序等违规行为的发生。一是没有固定开会时间，也说明没有实行晨会制度。二是记录簿上只有签名，没有对成员意见作详细记录。三是小组成员在签名时未有明确 意见，贷与不贷，贷多贷少。四是对没有参会人员没有说明原因。五是能实行票决制的支行未实行票决制。六是还有先放贷，后开会。甚至还有先放贷，再分别找小组成员补签字的。 （ 2）审查要把握以下要点。 省联社信贷业务操作规程明确了审查的重点内容： 1、主体资格的审查。客户及担保人主体资格、法定代表人有关证明材料是否符合规定；客户及担保人组织机构是否合理，产权关系是否明晰；客户及担保人的法定代表人、主要部门负责人有无不良记录。 2、信贷政策的审查。贷款用途是否合规合法，是否符合国家有关政策；贷款用途、期限、方式、利率 等是否符合信贷政策。 3、信贷风险的审查。审查客户部门测定的客户信用等级、授信额度；分析、揭示客户的财务风险、经营管理风险、市场风险、贷款风险度等，并提出风险防范措施。 审查结束后，撰写审查报告（未超权限的可以以表格式的简易审查表代替），审查报告的主要内容： 1、客户基本情况； 2、客户财务、生产经营管理、经营效益和市场评价； 3、贷款风险评价和防范措施； 4、审查结论，提出明确的审查意见，包括贷款的种类、金额、期限、利率、还款方式、担保方式和限制性条款、 18 贷款担保的合规性和有效性等。贷款审查人在审查报告上签字后连同 有关资料，交贷审组审议。 审议的主要内容：贷款是否合规合法，是否符合国家产业政策、信贷政策；贷款定价；贷款的风险和防范措施。 贷审组对审议过程进行记录，包括会议召开的时间、地点、参加人员、审议事项、贷审组成员意见、审议结果等（用会议记录本记录，大额贷款登记簿停用，每个成员必须有明确意见包括同意不同意、同意贷多贷少、期限、利率以及有条件同意）。审议结果采取记名投票方式表决，少数服从多数。 贷审组成员在审贷组上发表的意见和表决结果作为贷款风险责任认定的依据。 插话：（贷款发放要注意四个方面的内容：一是借款合同与 借据的立据日期相一致；二是立据时信贷会计要核实借款人的身份，当面签字盖章；三是相关资料要内部传送，防止主要资料缺失；四是简单询问，可以防止顶名贷款或转移用途。） （三）贷后检查。 贷款通则第三十一条 贷后检查：“贷款发放后，贷款人应当对借款人执行借款合同情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查”。第四十条 “建立审贷分离制：贷款发放人员负责贷款的检查和清收，承担检查失误、清收不力的责任”。 （ 1）、存在的问题和不足。我归纳一下我们在贷后检查方面还存在以下二个方面的问题。 19 1、跟踪未到位。根据制度规定， 贷款发放后，要对贷款的使用情况进行跟踪检查，发现挤占挪用提前收回。但是我们信贷员没有作跟踪检查，就是检查了也没有检查报告。这就给顶名贷款提供了方便，发现不了。农合行要求对超权限上报审批的贷款，要在发放后一个月内报跟踪报告到相应的业务部，有的支行没有上报。（下一步农合行将抽调人员，抽样对部分人员分工范围内的较大数额贷款，采取上门核对，重点检查贷款用途不真实的顶名贷款）。 2、催收没力度。一是催收频率低，存量不良贷款每年都摊不到一趟。二是催收回执少。有的是催收了没填催收通知，怎么延续诉讼时效；有的有回执不在档案 或借据后面保管，让信贷员个人保管，一旦人员调动，又不进行交接；还有对找不 到人的，没有采取有效措施延续诉讼时效。三是对不是自己经办的岗位清收贷款不管不问。四是对到期的贷款没有提前催收。五是催收不全面，顾此失彼。在目前不良贷款压降压力大的时候，只注重对关注类即将转入次级的贷款重视，忽视到期贷款的催收，三个月以后又增加了工作量（逾期后更加难收），还有注重到期和关注贷款的催收，对存量不良贷款不管不问。六是工作打不开情面，怕得罪人。七是对抵押贷款没有及时起诉处置抵押物（对为了落实贷款而办理抵押的提倡办理公证）。八是对保证人催收不及时，有的丧失诉讼时效。 （ 2）、检查的关键点。 20 贷 后管理分为贷后检查、按期结息、到期催收、贷款收回等。从贷款“三查”制度来看，贷后检查是一项非常重要且不可缺少的一项主要工作，要求我们信贷人员认真履职、严格把关，确保贷款如期收回。检查的主要内容： （一）客户及其担保人生产经营、财务状况是否正常，主要产品的市场变化是否影响产品的销售和经济效益； （二）了解掌握客户及其担保人的资产、机构、体制及高层管理人事变化等重大事项，分析这些变化是否影响客户偿债能力； （三）检查抵（质）押物的完整性和安全性。抵押物的价值是否受到损失，抵押权是否受到侵害，质押物的保管是否符合 规定，质押权利凭证是否到期； （四）按照合同规定，督促借款人和担保人按时报送会计报表等资料，注意收集分析借款人、担保人寄送的信函，按照信函的具体情况，作出处理意见。将借款人、担保人的各期会计报表、信函及时投入借款户档案； （五）按合同约定期限结息，并及时向借款人发出付息通知书，直接送达的，由借款人在回执上自笔签收（单位盖章），邮寄送达的，注意保存回执。借款人未及时付息的，按规定寄出催息通知书。 （ 3）、贷后检查的必要性。 1、跟踪检查。主要是贷款用途是否真实，有没有汇到房地产、证券公司资金结算账户、或归还其 他人贷款等。 21 2、贷后检查。每季度一次。金额较小的可以采用格式化的表格。检查结息资金来源，是否从他人账户转款。还款时是否是从他人账户还款。 （ 现在银监部门现场检查注重 业务操作 过程， 讲结果 ，更 重流程、程序和操作规范）。 一是否有违规嫌疑。二是影响分类。如他人还款，说明借款人经营收入不能确保到期还款。三是影响借款。四是影响担保。担保公司代偿率 达到 5%时，停止担保业务。 贷后检查报告不需客户签字盖章。 3、客户回访。要求客户签字盖章。提出合理化的建议和意见。 （ 4）、催收回执的重要性。 根据省联社信贷业务操作规程规 定，贷款到期前一星期，应发出“还本付息通知书”。贷款逾期后，应及时发出“催收通知书”。这些通知书，都需要保留催收回执的，客户应在回执上签字。根据民法通则的规定诉讼时效为两年以及目前我们使用的保证、抵押合同约定的担保期限为贷款到期后两年。 1、信贷移交。贷款通则第四十四条 “建立离职审计制：贷款管理人员在调离原工作岗位时，应当对其在任职期间和权限内所发放的贷款风险情况进行审计”。今后信贷人员调动、交流、轮岗都不得一走了之，必须进行移交。涉及支行内信贷人员移交，由支行行长负责监交；跨支行信贷人员移交，由资产 所在支行组织移交，包片稽核员监交。移交应包括：一是内部信贷档案（含催收回执 ,看诉讼时效）；二是外部上门核实（对岗位清收贷款由接受信贷员负责；对完全责任贷款由移交信贷员负责。明确责任， 22 双方签字，避免以后扯皮）。没有进行认真移交而接受的信贷人员，谁接受谁负责。（上次 60 人处罚，后来牵涉 33 人是 03 年前贷款，现在暂不停发工资，不等于免除了完全责任，下步还将签订分期还款协议，分期还款。请大家一是积极催收，早日结清贷款；二是请资产所在支行，给予协助。毕竟资产是单位的，资产的所有者是农合行的，个人在没有代偿前，没有依法 主张债权的资格。） 2、回执存档。催收回执应该交档案管理员归档保管（贴到 A4纸上），也可以交信贷会计附借据后面 ,不论交给谁都要有移交手续。移交应安排在晨会期间，既及时归档，不会遗失，又可以让大家了解自己昨天做了哪些工作 。值得注意的是 1999 年 2 月16 日最高人民法院法释 19997 号关于超过诉讼时效期间借款人在催款通知单上签字或者盖章的法律效力问题的批复。该批复规定债务人在信用社向借款人发出的催收到期贷款通知单上签字或者盖章的，应当视为对原债务的重新确认。借款人在签收催收通知单时，该信用社未明 确向借款人要求利息，故仅对本金部分予以重新确认。此批复告诉我们，信贷人员在保障贷款债权时，首先应确保贷款不丧失诉讼时效，在签发催收通知单时，应注明“本金及相应利息的数额（或利息按什么标准计算）” 3、赔偿责任。造成诉讼失效，视同完全责任贷款，在谁的岗位责任期间失效就是谁的责任，由谁负责赔偿。 4、催收的方法。我介绍以下几种方法：一是运用寄挂号信、特 23 快专递催收，同时向邮局索取盖有邮局戳记的回单，并要求邮局经办人在回单上注明“向某某某催收贷款”的字样；二是取得催收证明，邀请与信 用社无关联的人员一道催收，不管借款人是否认账，只要有在场的证明人在催收通知书上签字证明即可，如出租车司机证明、村干部证明、借款人亲戚（亲属、邻居）证明也可；三是委托律师催收、公证催收、登报催收等；四是对外出无下落的贷款户，我们可以在贷款诉讼时效最后六个月内向公安部门申请其失踪，从而达到诉讼时效中止的效果。 二、担保方式 根据有关规定：不得发放大额信用贷款。贷款通则第十条 “除委托贷款以外，贷款人发放贷款，借款人应当提供担保”。 商业银行法第七条 商业银行开展信贷业务，应当严格审查借款人的资信，实 行担保，保障按期收回贷款。 （一）、抵押 在办理抵押贷款时要注意抵押的有效性，防止出现法律风险。 1、抵押合同。签订抵押合同应注意以下事项：一是共有人签字。夫妻双方的共有财产抵押，必须双方同时签字，这就是要结婚证的原因。担保法司法解释第五十四条 “共同共有人以其共有财产设定抵押，未经其他共有人的同意，抵押无效”。二是实行面签制度。省联社信贷业务操作规程第二十八条第三款规定信贷合同的填写和签章，客户部门必须当场监督客户、担保人的法定代表人或委托代理人在信贷合同上签字、盖章，核对预留印 24 鉴，确保签订的合 同真实、有效。也就是抵押人必须当面签字，代理人办理的，必须有授权委托书，授权委托书的授权人也必须当面签字，授权书的授权范围应该明确到具体事项。三是借款合同与抵押合同要衔接。在最高额抵押合同中的借款合同号填写一定要注意，填写时将签订的第一份借款合同号填好后加上“等一系列的”字样，一路写不下，两路填写。要注意第一份借款合同的号码一定要书写准确；在借款合同的约定事项中约定“本借款合同项下的担保方式为抵押或最高额抵押贷款，抵押或最高额抵押合同号为 *”。抵押物清单一定要填写，他是抵押合同的一部分，不能图省 事。 2、抵押登记。一是以第三人房产为借款人抵押的最好不要签订最高额抵押合同。二是房产和土地要同时登记。四是非国有土地的房产不得抵押登记。五是需有权人同意。国有企业资产抵押，需要主管部门和国有资产管理局出具同意函；公司制企业资产抵押需股东大会或董事会出具同意函，这就需要章程和股东当面签字样本。公司法第十六条 公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。六在抵押合同的其他约 定事项中约定“双方协商登记的最高债权额为 *，这个最高债权额不得少于贷款金额的 1.5 倍”， (省联社信贷业务操作规程中规定“抵押物变现值不得低于贷款额的 1.5 倍”。这样， 25 抵押合同中出现了三个金额：一个是贷款金额；一个是最高债权额，不少于贷款金额的 1.5 倍，超过也行；还有一个是评估价值，应该大于或等于最高债权额”。 3、明令禁止不得抵押的物品。物权法第一百八十四条规定 “下列财产不得抵押： （一）土地所有权； （二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外 ； （三）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；（但是担保法司法解释第五十三条 “学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为自身债务设定抵押的，人民法院可以认定抵押有效”）。 （四）所有权、使用权不明或者有争议的财产； （五）依法被查封、扣押、监管的财产； （六）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。” 4、抵押物的价值。一是根据省联社信贷管理制度的规定。二是土地 的类型。商业用地、工业用地。 5、根据有关法律法规及司法解释要注意的问题： （ 1）、国务院办公厅转发建设部等部门关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知国办发 2006 37 号“对空置 3 年以上 26 的商品房，商业银行不得接受其作为贷款的抵押物”；“满 2 年未动工开发的，无偿收回土地使用权”。 （ 2）、建筑工程欠款优先于抵押权。 （ 3）、房屋租赁合同先于抵押合同签订时，不影响租赁合同的履行。担保法司法解释第六十五条 “抵押人将已出租的财产抵押的，抵押权实现后，租赁合同在有效期内对抵押物的受让人继续有效”。 （ 4）、 抵押期限问题。担保法司法解释第十二条 担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后，担保权人在诉讼时效结束后的二年内行使担保物权的，人民法院应当予以支持。 （ 二）保证 1、保证人的主体资格。担保法第八条 “国家机关不得为保证人”。第九条 “学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人”，借款人的一切执照都不得有“公益”字样。第十条 “企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人”。 2、保证人的保证能力。商业银行法第三十六条 “ 商业银行贷款，借款人应当提供担保。商业银行应当对保证人的偿还 能力，抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查 ” 。这里我主要讲的是偿还能力。首先也要对保证人评级授信；其次对保证人进行尽职调查并在调查报告中进行详尽叙述，资产 （其中固定资产有哪些、流动资产有哪些） 、负债、净 27 资产、年收入、年纯收入等；再次 要有营业执照、 相关证件、 产权证明、收入证明 、财务资料 等 等有证明资信的材料 。 3、担保公司保证。根据农合行与担保公司的合作协议，单户担保不得超过担保公司存放保证金的 20%，原已超额度逐步压回；金信担保公司的保证金在营业部统一缴存，其他担保公司下一步也将统 一缴存，便于管理，目前其他担保公司担保贷款还需缴存保证金，包括承兑敞口部分，各支行每月对担保情况统计表要认真上报，确保及时、准确；缴纳的保证金必须存入保证金账户，目前不能在保证金账户开户，在存款账户存入，必须为定期，不能在结算账户存放；担保公司人员上门办理保证应该有授权委托书；担保公司担保贷款，不得展期或借新还旧，到期代偿；担保公司代偿率达到 5%时，停止担保新业务。 4、多人保证不要分保证金额。担保法司法解释第十九条 “ 两个以上保证人对同一债务同时或者分别提供保证时，各保证人与债权人没有约定保证份额的， 应当认定为连带共同保证 ” 。第二十条 “ 连带共同保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求任何一个保证人承担全部保证责任 ” 。 5、债权人破产保证人的责任和时效。担保法司法解释第四十四条 “ 债权人申报债权后在破产程序中未受清偿的部分，保证人仍应当承担保证责任。债权人要求保证人承担保证责任的，应当在破产程序终结后六个月内提出 ” 。 28 （三）关于担保法司法解释中应注意的事项 1、第四条 董事、经理违反中华人民共和国公司法第六十条的规定，以公司资产为本公 司的股东或者其他个人债务提供担保的，担保合同无效。 2、第六条 有下列情形之一的，对外担保合同无效：第一款未经国家有关主管部门批准或者登记对外担保的； 3、主、从合同无效的责任划分。第七条 主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，担保人与债务人对主合同债权人的经济损失，承担连带赔偿责任；债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的二分之一。第八条 主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错的，担保人不承担民事责任；担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不 能清偿部分的三分之一。 三、贷款展期和借新还旧 （一）贷款展期 1、流程和权限管理。省联社信贷业务操作规程规定“贷款展期的调查、审查、审议、审批与办理贷款的程序相同”；省联社信贷管理制度规定“贷款展期按贷款审批权限审批”。 2、签订展期协议。省联社信贷业务操作规程规定“贷款展期批准后，经营社客户部门与客户、担保人签订借款展期协议书，并由有权审批人签批”。 29 3、须经担保人书面同意。贷款通则第十二条 “贷款展期：申请保证贷款、抵押贷款、质押贷款展期的，还应当由保证人、抵押人、出质人出具同意 的书面证明”； 省联社信贷业务操作规程第四十四条“客户因特殊原因到期无力偿还贷款时，可申请办理展期：客户应在短期借款到期前 10 天，中长期借款到期前 20 天向经营社提交贷款展期申请书，原担保人应在贷款展期申请书上签署“同意展期，继续担保”的意见并签章”；担保法司法解释第三十条：债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间。 4、利息上浮。根据农合行利率调整文件规定，展期贷款达到新的档次时，按新档次现行利率上浮 10%执行。 5、风险分类。最高档次为 关注类，展期贷款到期后，现行的分类软件直接进入次级，没有了 90 天的缓冲期。 （二）贷款的借新还旧 随着不良贷款压降压力的增大，各种压降措施用尽，借新还旧成为个别社压降的一个主要手段。在此我提示几点： 1、要符合人民银行规定的借新还旧的四个条件：生产经营正常；支付了到期利息；落实了担保手续；重新办理了贷款手续。 2、要遵守农合行的两个 10%的规定：一是收回本金 10%；二是利率上浮 10%。（期限不累加） 3、借新还旧的保证人有知情权。担保法司法解释第三十九条 30 “主合同当事人双方协议以新贷偿还旧贷，除保证人知 道或者应当知道的外，保证人不承担民事责任。新贷与旧贷系同一保证人的，不适用前款的规定”。 四、承兑汇票 随着各项业务的迅速发展，加上客户多层次的金融服务的需求，我们的票据业务发展较快，主要是签发银行承兑汇票，目前为止农合行签发的承兑汇票已达 2.6 亿元。承兑汇票的开办，缓解了部分企业的信贷需求，减少了我们的信贷压力，同时增加了保证金存款，扩大了信贷增量规划（规模）。如果一味地盲目扩张，扩大敞口比例，加上管理跟不上，肯定不能有效地控制风险，这样承兑汇票的风险比贷款的风险更大。承兑汇票签发虽然属于中间业务，反映在 表外，省联社信贷管理制度规定“或有资产业务到期不能履约的款项，从到期日次日起转入相应的逾期贷款 (或垫款 )科目”。一旦到期不能对付，就直接反映为不良贷款，增加不良贷款的额度和比例，处置抵押资产都来不及，所以签发承兑汇票比发放贷款还要慎之又慎，严格把关，确保万无一失。 签发承兑汇票应注意以下事项： 1、申请承兑的主体。根据省联社信贷管理制度第十三条的规定客户应当是经工商行政管理机关核准登记的企 (事 )业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。省联社承兑汇票暂行办法 第五条申请办理银行承兑汇票业务的企业必须在信用社开立存款账户，依法从事 31 经营活动的企业法人和其他经济组织。这就有个区别，申请承兑汇票的主体不包括事业单位、个体工商户和自然人。 2、有真实的贸易或劳务合同。根据安徽省农村信用社银行兑 汇票管理暂行办法第四条“办理承兑业务必须以合法、真实的商品或劳务交易为基础，严禁办理无真实合法交易的承兑业务。”且约定以承兑汇票结算。“严格审查和监控贷款用途，防止借款人通过贷款、贴现、办理银行承兑汇票等方式套取信贷资金，改变借款用途”。 内控指引第四十八条：审查合同的真实 性 （ 1）、合同、发票本身是否存在伪造、变造的细节； （ 2）、交易双方主体之间的关系，如是否是子母公司或关联企业等； （ 3）交易合同的商品标的是否属于双方的经营范围； （ 4）交易合同的签订时间与承兑汇票的签发时间是否吻合，有无先签发承兑汇票后签订交易合同的问题； （ 5）、合同交易双方的地址及交易商品的产地与合同中交货地点的关系，有无交货地点与运输方式相矛盾的问题； （ 6） 承兑汇票的签发金额与企业的经营规模是否相称，注意审查承兑档案中企业报表反映的经营规模、注册资金、盈利情况与承兑金额、合同中商品交易数量是 否相适应，有无明显的夸大金额、数量失真的情况。 3、几项指标控制。一是总量控制：办理银行承兑汇票业务实 32 行总额控制，承兑余额不超过单个行社上年末各项存款余额的5%。二是比例管理：对单个企业办理的银行承兑汇票，承兑余额应控制在该企业同期销售收入总额的 50%比例之内（不含全额保证金签发的银行承兑汇票）。三是敞口控制。农合行根据担保方式确定敞口的上线：抵押方式担保敞口的按 50%控制；担保公司保证的不超过 40%敞口；企业保证的敞口最高不超过 30%。 4、业务流程和权限管理。申请承兑汇票按照贷款业务流程操作，敞口承兑 汇票一律由授信委员会授信、贷审委审批。单笔票面金额最高不超过 500 万元（含 500 万元），单笔票面金额 200 万元以上（含 200 万元）的须报所在地省联社办事处备案。单一客户贷款和承兑只能在一家支行申报，不得选择两家。 5、几点说明：一是不得滚动签发。二是签发时不得使用已到期的贸易和劳务合同。三是签发金额累计不得超过合同金额。四是承兑保证金必须存放保证金科目。 五、评级授信 根据省联社关于安徽省农村合作金融机构信贷授权授信工作的指导意见（皖农信联发【 2008】 98 号）的文件要求，结合年初制定的安徽舒城农村合 作银行信贷业务授信管理办法，我们又制定了安徽舒城农村合作银行信贷业务授信实施细则，已印发给你们，给大家便于操作，自 10 月份执行。由于公式没有进行测试，总部打算在大家操作一段时间后， 09 年头在作修改完善，明年能更好地进行统一授信。 33 （一）授信业务和授信种类。 1、授信业务包括：贷款、拆借、贸易融资、票据承兑（敞口）和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等。 2、授信业务种类包括：小额农户信用贷款授信；自然人其他客户及微型企业客户授信 ；企（事）业法人单位客户授信。 （二）小额农户信用贷款授信 支行（部）成立农户信用评定小组，对申请人进行信用评定，核定相应等级和贷款限额，发放贷款证。优秀档次可最高授信 2万元，较好档次可最高授信 1 万元，一般档次可最高授信 0.5 万元。 （三）自然人其他客户及微型企业客户授信 1、确定信用等级。 2、合理确定当年的授信额度。最高控制在受信人个人年收入或其家庭年收入的 1-2 倍以内。 3、对最高授信额度的限制：自然人其他客户最高授信额度不得超过 300 万元。 （四）企（事）业法人单位客户授信 1、测算信用等级（中介机构审计的财务报告）。 2、测算最高综合授信额度参考值包含本 细则第二条所有的授信业务。对外担保贷款等或有负债要从中扣减。对最高综合授信额度参考值进行调整，确定合理的综合授信额度。 3、 单个法人客户有多种不同授信业务的，必须采取综合授信。 34 未经总部批准，单一法人客户多种授信业务不得在两个或两个以上支行（部）授信（对外担保除外）。 4、 授信额度限制：注册一年以内的企业，授信额度不得超过注册资本额度；注册一年以上的企业授信，如计算结果超过净资产时，最高授信额度也不得超过上年末的净资产额度；单一法人客户的最高授信额度不得超过本行资本余额的 10%。 5、集团客户及关联企业授 信原则上只对其总公司授信，总公司总授信额度也可以分解到有关子公司（子公司授信额度不得超过其按照单个法人客户测算出的最高授信额度），其总授信额度不得超过本行的资本余额 15%。集团客户及关联企业授信无论是否分解，都必须实行集团授信。 （五） 授信的审批 1、 农户小额信用贷款的授信及各支行（部）授权额度范围内的其他自然人客户及微型企业客户有各支行（部）授信，出具授信书，存放入信贷档案，供发生信贷业务时参考、控制。 2、 超过支行（部）授权额度的授信业务，由支行（部）出具授信意见书，连同相关材料报总部有权部门审 查审批，由总部出具授信书。 （六） 授信的方法 1、按照授信的透明程度分为：公开授信和内部授信。 公开授信是总部根据业务需要对外公布客户授信额度的一种方式。内部授信是各支行（部）对客户确定或上报审批的授信额度 35 后，内部掌握，供客户申请信贷业务时参考、控制，不与客户见面，对外保密。除小额农户信用贷款外，支行（部）对外公开授