固定资产相关辅助核算使用说明418.doc

固定资产相关辅助核算使用说明一、 辅助核算项目设置固定资产增减变动一般购置增加弃置费用增加从外部单位收购资产建造完成投资转入收购为分（子）公司评估增值固定资产各分类之间调整增加从分公司转入从子公司转入无偿调入投资性房地产转入盘盈融资租入接受捐赠汇兑差额影响增加追溯调整增加原值或折旧其他增加数出售报废清理投资转出到合营企业投资转出到联营企业投资转出到其他企业处置分（子）公司评估减值盘亏毁损无偿调出转为投资性房地产转为无形资产转为其他资产固定资产各分类之间调整减少转出至分公司转出至子公司捐赠减少汇兑差额影响减少计提折旧或折耗追溯调整减少原值或折旧其他减少数 资产用途生产经营用-自用-自有生产经营用-自用-融资租赁生产经营用-出租-自有生产经营用-出租-融资租赁生产经营用-未使用-自有 生产经营用-未使用-融资租赁生产经营用-不需用-自有生产经营用-不需用-融资租赁非生产经营用-自用-自有非生产经营用-自用-融资租赁非生产经营用-出租-自有非生产经营用-出租-融资租赁非生产经营用-未使用-自有 非生产经营用-未使用-融资租赁非生产经营用-不需用-自有非生产经营用-不需用-融资租赁说明：1、固定资产增减变动，与固定资产数据库中的资金来源相同，各单位在作账务处理时，数据库资产的增加、减少字段要与集中核算的账务处理的固定资产增减变动相一致。不然会导致相关报表取数失败。2、管理局下发的划分标准（1）生产经营性单位：序号单位名称序号单位名称序号单位名称序号单位名称1黄河钻井总公司9物探公司17固定资产调剂租赁公司25青岛疗养院2渤海钻井总公司10井下作业公司18西南石油工程管理中心26烟台疗养院3海洋钻井公司11胜利石化建设公司19胜利技工贸27济南办事处4塔里木胜利钻井12胜建集团20胜利药业公司28北京办事处5钻井工程技术公司13勘察设计院21金刚石研发公司29胜利黄河宾馆6测井公司14胜利发电厂22物资经济贸易中心30胜利石化产品销售中心7地质录井公司15运输总公司23供水公司31海外工程管理中心8钻井院16胜大集团24电力管理总公司32海检中心 （2）、非经营性单位：序号单位名称序号单位名称序号单位名称序号单位名称1机关车辆管理中心7孤岛社区管理中心13胜利学院19胜利日报2胜中社区管理中心8河口社区管理中心14职业学院20广播电视中心3胜东社区管理中心9滨南社区管理中心15教育培训中心21热电联供中心4胜南社区管理中心10临盘社区管理中心16高培中心党校5胜北社区管理中心11龙口基地管理中心17财务资产部6仙河社区管理中心12胜利医院18局机关3、经营性和非经营性固定资产界定的一般原则：（1）经营性单位自用的固定资产属于经营性固定资产，非经营性单位自用的固定资产属于非经营性固定资产。（2）二级单位及子公司非自用的固定资产划分原则为：用于对外投资、合资、入股、联营、出租、出借等的固定资产，属于经营性固定资产；对于未使用、不需用的固定资产，属于非经营性固定资产。4、经营性和非经营性固定资产界定的特殊情况：（1）经营性单位中的二级机关及直属单位占用的固定资产、福利设施（包括职工宿舍、浴室、招待所、食堂、文化活动中心、老年管理中心等）、图书馆、培校等都属于非经营性固定资产。（2）托管的固定资产属于非经营性固定资产。（如：胜建集团的市政工程）（3）对于一项固定资产既有经营性固定资产性质又有非经营性固定资产性质的，按所占比重来确定经营性固定资产或非经营性固定资产，即按所占比重超过50%的固定资产性质来确定固定资产性质。（4）对于调剂中心、胜建集团融资租赁性质对外出租的固定资产，出租给管理局所属二级单位及并表子公司的，填报为生产用；出租给管理局所属二级单位及并表子公司以外单位的，填报为出租。（5）济办、北办、烟疗、青疗、接待处、销售中心、海外中心等经营性单位由于机关管理用固定资产较少，全部填报为生产用。（6）胜利油田分公司所属单位占用的土地，由于由管理局统一收取土地租金，因此，管理局所属单位的固定资产中若含有此类土地，“经济用途”要在“经营用”选项中选择填报，“使用情况”要选择为“租出”。（7）对于胜利油田分公司及三产无偿占用的固定资产，建议“经济用途”在“托管”中填报，“使用情况”在“不需用”中填报。二、辅助核算涉及的科目集团公司会计科目编码表科目编码科目名称使用单位固定资产增减变动1501020000固定资产-房屋及建筑物集团用1501040000固定资产-运输设备集团用1501050000固定资产-机器设备集团用1501060000固定资产-其他设备集团用1501080000固定资产-土地 集团用1502010000累计折耗-井及相关设施集团用1502010100累计折耗-探明矿区权益集团用1502020000累计折旧-房屋及建筑物集团用1502040000累计折旧-运输设备集团用1502050000累计折旧-机器设备集团用1502060000累计折旧-其他设备集团用1505010200固定资产减值准备-房屋及建筑物集团用1505010400固定资产减值准备-运输设备集团用1505010500固定资产减值准备-机器设备集团用1505010600固定资产减值准备-其他设备集团用 三、其他事项说明1、固定资产调拨（1）业务发起人：财务资产部 业务类型：局本部其他清算下拨 交易类型： 上级单位下拨款-以注资形式下拨货币资金(调入方) 上级单位上收款-以抽资形式上收货币资金(调出方) 财务部做账： ( 调入方)： 借：内部拨出款-资产调拨 贷：内部存款（现金流量：支付其他与经营活动有关的现金） ( 调出方)： 借：内部存款 （现金流量：收到其他与经营活动有关的现金） 贷：内部拨出款-资产调拨 （2）二级单位账务处理（调入方） 借：内部存款（现金流量：收到其他与经营活动有关的现金） 贷：内部拨入款 -资产调拨 借：固定资产-(固定资产增减变动-无偿调入) 贷：累计折旧-(固定资产增减变动-无偿调入) 减值准备 内部存款-调出方（现金流量：支付其他与经营活动有关的现金）（3）二级单位账务处理（调出方） 借：内部拨入款-资产调拨 贷：内部存款（现金流量：支付其他与经营活动有关的现金）借：累计折旧-(固定资产增减变动-无偿调出) 减值准备 内部存款-（调入方）（现金流量：收到其他与经营活动有关的现金） 贷：固定资产-(固定资产增减变动-无偿调出)2、固定资产处置（1）业务发起人：财务资产部 业务类型：局本部其他清算下拨 交易类型：上级单位上收款资产处置资金(残值) 下转净残值 财务部做账： 借：内部存款（现金流量：收到其他与经营活动有关的现金） 贷：内部拨出款 资产处置资金（残值） 二级单位账务处理：借：内部拨入款 -资产处置资金（残值） 贷：内部存款（现金流量：支付其他与经营活动有关的现金） 借：累计折旧(固定资产增减变动-出售)固定资产清理-(固定资产增减变动-出售) 减值准备贷：固定资产-(固定资产增减变动-出售)注意: 月末将内部拨入（拨出）款余额转入内部资本（投资），并将凭证上转会计科。（2）业务发起人：财务资产部 业务类型：局本部其他清算下拨 交易类型：上级单位下拨款-以注资形式下拨货币资金 下转处置收入 财务部做账 贷：内部存款（现金流量：支付其他与经营活动有关的现金） 贷：固定资产清理收入（红字） 二级单位： 借：内部存款（现金流量：收到其他与经营活动有关的现金） 贷：固定资产清理收入（3）业务发起人：财务资产部