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文档简介

第十章年终决算与财务会计报告 1 年终决算 对一年来的业务活动及经营成果进行总结 并编制决算报表 2 决算日 每年的12月31日 无论是否为休假日 银行等金融企业都办理年度决算 一 年终决算 3 步骤与内容第一步 年度决算前的准备工作 1 清理资金 2 盘点财产物资 3 核对和调整账务 4 核实损益 5 试算平衡 第二步 年度决算日工作 1 处理当日账务 全面核对账务 2 检查各项库存 3 计算外汇买卖损益 4 结转本年损益 5 办理新旧账簿的结转 二 财务报告 1 财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料 2 财务报表至少应包括以下部分 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益或股东权益变动表 附注 3 资产负债表 反映商业银行某一特定日期的财务状况的会计报表 4 利润表 也称损益表 反映商业银行在一定会计期间经营成果的会计报表 5 现金流量表 反映一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表 编制原则 收付实现制 便于了解净利润质量 现金及现金等价物 商业银行一般包括 库存现金 存放央行备付金 存放同业款项 拆放同业款项 同业间买入返售证券 短期国债等 6 所有者权益变动表 反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况 包括所有者权益总量的增减变动及变动的重要结构性信息 尤其是直接计入所有
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